- 2022
Metodología
Introducción
En los últimos años ha crecido enormemente la solicitud de datos de IRPF a nivel municipal. Esta demanda, en un primer momento, surgía de Ayuntamientos e Institutos de Estadística de las Comunidades Autónomas, pero también, de Universidades e Instituciones dedicadas al Estudio y la Investigación de aspectos fiscales. Con la entrada en vigor de la Ley 19/2013, de 9 de diciembre, de transparencia, acceso a la información pública y buen gobierno, se han incrementado aún más las peticiones a medida de datos procedentes de las declaraciones de IRPF por parte de particulares, utilizando a tal fin, el portal de transparencia.
En el contexto de publicidad activa se prevé la puesta a disposición del público de todos los contenidos que hayan sido elaborados para una finalidad y que tengan un cierto grado de demanda por parte del público en general.
Éstas son las principales características de la información que se pone a disposición:
- Se encuentra ya elaborada para atender las necesidades de información de los Institutos de Estadística de las CCAA.
- Es objeto de interés por parte de terceros
Características de la información
Se proporciona las partidas acumuladas de la declaración de IRPF modelo 100 de distintos años de devengo del impuesto (en el Anexo 1 se relacionan los nombres completos de las variables, que por razones de formato aparecen en las tablas codificadas por el número de casilla de la declaración)
Las variables que se presentan son Número e Importe de cada una de las casillas de la declaración.
Número: es el número de liquidaciones con contenido de esa partida
Importe: es el importe consignado en la partida de la declaración
La unidad monetaria es el euro.
Clasificación
Los criterios de clasificación son territoriales por un lado, Comunidad Autónoma, Provincia y Municipio, y tramos de Base Imponible para las partidas más importantes y representativas de la declaración.
Los tramos de Base Imponible (suma de las bases imponibles general y del ahorro acotadas a cero) utilizados en las tablas municipales son los siguientes:
- Menos de 6.010,00€
- Entre 6.010,01€ y 12.020,00€
- Entre 12.020,01€ y 18.030,00€
- Entre 18.030,01€ y 21.035,00€
- Entre 21.035,00€ y 30.050,61€
- Entre 30.050,61€ y 60.101,21€
- Más de 60.101,21€
Variables de explotación y clasificación
Variables de explotación
En las tablas se muestran el Número de declaraciones con contenido en la partida o grupo de partidas, así como el Importe consignado en la partida de la declaración o suma de partidas.
| Descripción | Número de partida |
|---|---|
| RENDIMIENTOS DEL TRABAJO | |
|
Retribuciones dinerarias
|
003 |
|
Retribuciones en especie. Importe íntegro
|
007 |
|
Contribuciones empresariales a planes de pensiones, planes de previsión social empresarial y mutualidades de previsión social
|
008 |
|
Reducciones (art. 18, apartados 2 y 3 y disposiciones transitorias 11ª, 12ª y 25ª de la Ley del Impuesto)
|
011 |
|
Total ingresos computables
|
012 |
| Cotizaciones a la Seguridad Social o a Mutualidades Generales obligatorias de Funcionarios, detracciones por derechos pasivos y cotizaciones a Colegios de Huérfanos o entidades similares | 013 |
|
Cuotas satisfechas a sindicatos
|
014 |
|
Cuotas satisfechas a colegios profesionales
|
015 |
|
Gastos en defensa jurídica
|
016 |
|
Rendimiento neto previo
|
018 |
|
Otros gastos deducibles
|
019 |
|
Contribuyentes desempleados que acepten un trabajo que exija trasladar su residencia de municipio
|
020 |
|
Trabajadores activos con discapacidad
|
021 |
|
Rendimiento neto
|
022 |
|
Reducción por rendimiento del trabajo. Cuantía general
|
023 |
|
Rendimiento neto reducido
|
025 |
| RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO INTEGRADOS EN LA BASE IMPONIBLE DEL AHORRO | |
|
Intereses de cuentas, depósitos y activos financieros en general
|
027 |
| Intereses de activos financieros con derecho a la bonificación prevista en la disposición transitoria 6ª de la Ley del Impuesto sobre Sociedades | 028 |
|
Dividendos y demás rendimientos por la participación en fondos propios de entidades
|
029 |
|
Rendimientos procedentes de la transmisión, amortización o reembolso de otros activos financieros
|
031 |
|
Rendimientos procedentes de contratos de seguro de vida o invalidez y de operaciones de capitalización
|
032 |
|
Rendimientos procedentes de rentas que tengan por causa la imposición de capitales
|
033 |
| Rendimientos procedentes de seguros de vida, depósitos y contratos financieros que instrumenten Planes de Ahorro a largo plazo | 035 |
|
Total ingresos íntegros
|
036 |
|
Gastos fiscalmente deducibles
|
037 |
|
Rendimiento neto
|
038 |
|
Reducción aplicable a rendimientos derivados de determinados contratos de seguro
|
039 |
|
Rendimiento neto reducido
|
041 |
| RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO INTEGRADOS EN LA BASE IMPONIBLE GENERAL | |
|
Otros rendimientos del capital mobiliario a integrar en la base imponible general
|
051 |
|
Total ingresos íntegros
|
052 |
|
Gastos fiscalmente deducibles
|
053 |
|
Rendimiento neto
|
054 |
|
Rendimiento neto reducido
|
060 |
| BIENES INMUEBLES NO AFECTOS A ACTIVIDADES ECONÓMICAS | |
|
Ingresos íntegros de Capital Inmobiliario
|
102 |
| Gastos deducibles | |
|
Importe pendiente de deducir de los ejercicios 2018,2019,2020 y 2021 que se aplica en esta declaración
|
104 |
| Intereses de los capitales invertidos en la adquisición o mejora del inmueble y demás gastos de financiación en 2022 | 105 |
|
Gastos de reparación y conservación correspondientes al ejercicio 2022
|
106 |
|
Intereses y gastos de reparación y conservación de 2022 que se aplica en esta declaración
|
107 |
|
Gastos de comunidad
|
109 |
|
Gastos de formalización del contrato
|
110 |
|
Gastos de defensa jurídica
|
111 |
|
Cantidades devengadas por terceros como consecuencia de servicios personales
|
112 |
|
Servicios y suministros luz, agua, internet,gas..
|
113 |
|
Primas de contratos de seguros
|
114 |
|
Tributos, recargos y tasas
|
115 |
|
Saldos de dudoso cobro
|
116 |
|
Amortización de bienes inmuebles
|
117 |
| Amortización del inmueble | |
|
Amortización del inmueble y la mejora
|
131 |
|
Amortización en casos especiales
|
132 |
|
Amortización del inmueble accesorio y las mejoras efectuadas en el inmueble accesorio
|
146 |
|
Amortización en casos especiales del inmueble accesorio
|
147 |
|
Otros gastos fiscalmente deducibles
|
148 |
|
Rendimiento neto
|
149 |
|
Reducción por arrendamiento de inmuebles destinados a vivienda (artículo 23.2 de la Ley del Impuesto)
|
150 |
|
Reduccióón de rendimientos generados en más de dos años u obtenidos de forma notoriamente irregular
|
151 |
|
Rendimiento mínimo computable en caso de parentesco
|
152 |
|
Suma de rentas inmobiliarias imputadas derivadas de los inmuebles a disposición de sus titulares
|
155 |
|
Suma de los rendimientos netos reducidos del capital inmobiliario derivados de los inmuebles arrendados o cedidos a terceros
|
156 |
| RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS | |
|
Estimación directa. Suma de rendimientos netos reducidos de actividades económicas
|
231 |
|
Reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas (artículo 32.2.1 de la Ley del Impuesto)
|
232 |
|
Reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas (artículo 32.2.3 de la Ley del Impuesto)
|
233 |
|
Reducción por inicio de una actividad económica
|
234 |
|
Estimación directa. Rendimiento neto reducido total de actividades económicas
|
235 |
|
Estimación objetiva (actividades no agrícolas) .Suma de rendimientos netos reducidos de actividades económicas
|
1482 |
| Estimación objetiva (actividades no agrícolas) . Reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas (artículo 32.2.3 de la Ley del Impuesto) | 1483 |
| Estimación objetiva (actividades no agrícolas) . Rendimiento neto reducido total de actividades económicas | 1484 |
| Estimación objetiva (actividades agrícolas, forestales y ganaderas) .Suma de rendimientos netos reducidos de actividades económicas | 1558 |
| Estimación objetiva (actividades agrícolas, forestales y ganaderas) .Reducción por el ejercicio de determinadas actividades económicas (artículo 32.2.3 de la Ley del Impuesto) | 1559 |
| Estimación objetiva (actividades agrícolas, forestales y ganaderas) . Rendimiento neto reducido total de actividades económicas | 1560 |
| REGÍMENES ESPECIALES | |
|
Rendimiento neto computable del capital mobiliario a integrar en la base imponible general
|
1601 |
| Rendimiento neto computable del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro excepto derivado de valores de deuda subordinada o de participaciones | 1602 |
|
Rendimiento neto computable del capital inmobiliario
|
1604 |
|
Rendimiento neto computable de actividades económicas
|
1605 |
| BASE IMPONIBLE GENERAL Y DEL AHORRO | |
|
Saldo neto positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2022 a integrar en la base imponible general
|
420 |
|
Saldo neto positivo de ganancias y pérdidas patrimoniales imputables a 2022 a integrar en la base imponible del ahorro
|
424 |
|
Saldo rendimientos positivos del capital mobiliario a integrar en la base imponible del ahorro
|
429 |
|
Saldo neto de los rendimientos a integrar en la base imponible general y de las imputaciones de renta
|
432 |
|
Base imponible general
|
435 |
|
Base imponible del ahorro
|
460 |
| REDUCCIONES DE LA BASE IMPONIBLE | |
|
Reducción por tributación conjunta
|
461 |
|
Aportaciones en el 2022 a los sistemas de previsión social: régimen general
|
465 |
|
Aportaciones del trabajador a Planes Pensiones, siempre que haya contribuciones empresariales
|
426 |
|
Contribuciones en el 2027 a los sistemas de previsión social: régimen general
|
427 |
| Aportaciones empresarios individ. a planes pensiones en que sea promotor o partícipe, o planes de previsión empresarial o seguros de dependencia de los que sea tomador y asegurado | 499 |
| Total con derecho a reducción por aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social: régimen general | 468 |
| Total con derecho a reducción por aportaciones a sistemas de previsión social de los que es partícipe, mutualista o titular el cónyuge del contribuyente | 469 |
| Aportaciones y contribuciones en el 2022 a los sistemas de previsión social de personas con discapacidad realizadas por la propia persona | 474 |
| Aportaciones y contribuciones en el 2022 a los sistemas de previsión social de personas con discapacidad realizadas por parientes o tutores | 475 |
| Total con derecho a reducción por aportaciones y contribuciones a los sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad | 476 |
|
Aportaciones realizadas en el 2022 al patrimonio protegido de personas con discapacidad
|
480 |
|
Total con derecho a reducción por aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad
|
481 |
| Importe de la pensión o anualidad satisfecha en 2022 por decisión judicial a favor del cónyuge y anualidades por alimentos, excepto en favor de los hijos | 485 |
| Total con derecho a reducción por pensiones compensatorias a favor del cónyuge y anualidades por alimentos, excepto en favor de los hijos | 486 |
| REDUCCIONES APLICADAS A LAS BASE IMPONIBLE GENERAL | |
|
Reducción por tributación conjunta
|
491 |
|
Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social: régimen general
|
492 |
| Reducción por aportaciones a sistemas de previsión social de los que es partícipe, mutualista o titular el cónyuge | 493 |
| Reducción por aportaciones y contribuciones a sistemas de previsión social constituidos a favor de personas con discapacidad | 494 |
|
Reducción por aportaciones a los patrimonios protegidos de personas con discapacidad
|
495 |
|
Reducción por pensiones compensatorias y anualidades por alimentos
|
496 |
|
Reducción por aportaciones a la mutualidad de previsión social de deportistas profesionales
|
497 |
| REDUCCIONES APLICADAS A LA BASE IMPONIBLE DEL AHORRO | |
|
Reducción por tributación conjunta
|
506 |
|
Aportaciones 2022 a sistemas de previsión social pendientes de aplicación en ejercicios futuros
|
1299 |
| BASE LIQUIDABLE GENERAL Y DEL AHORRO | |
|
Base liquidable general
|
500 |
|
Base liquidable general sometida a gravamen
|
505 |
|
Base liquidable del ahorro
|
510 |
| CIRCUNSTANCIAS PERSONALES PERSONALES Y FAMILIARES: MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR | |
| Parte estatal | |
|
Mínimo del contribuyente
|
511 |
|
Mínimo por descendientes
|
513 |
|
Mínimo por ascendientes
|
515 |
|
Mínimo por por discapacidad
|
517 |
|
Mínimo personal y familiar
|
519 |
|
Importe del mínimo personal y familiar de la base liquidable general
|
521 |
|
Importe del mínimo personal y familiar de la base liquidable del ahorro
|
522 |
| Parte autonómica | |
|
Mínimo del contribuyente
|
512 |
|
Mínimo por descendientes
|
514 |
|
Mínimo por ascendientes
|
516 |
|
Mínimo por discapacidad
|
518 |
| Importe total incrementado o disminuido del mínimo personal y familiar a efectos del cálculo del gravamen autonómico | 520 |
| Importe del mínimo personal y familiar de la base liquidable general incrementado o disminuido a efectos del cálculo del gravamen autonómico | 523 |
| Importe del mínimo personal y familiar de la base liquidable del ahorro incrementado o disminuido a efectos del cálculo del gravamen autonómico | 524 |
| DATOS ADICIONALES | |
|
Importe de las rentas exentas de IRPF, excepto para determinar el tipo de gravamen, de la base liquidable general
|
525 |
|
Importe de las anualidades por alimentos a favor de los hijos satisfechas por decisión judicial
|
527 |
| CUOTAS ÍNTEGRAS | |
|
Gravamen de la B.L.general: parte correspondiente al mínimo personal y familiar estatal
|
530 |
|
Gravamen de la B.L.general: parte correspondiente al mínimo personal y familiar autonómica
|
531 |
|
Cuota íntegra general (parte estatal)
|
532 |
|
Cuota íntegra general (parte autonómica)
|
533 |
|
Gravamen de la B.L.ahorro: parte correspondiente al mínimo personal y familiar estatal
|
538 |
|
Gravamen de la B.L.ahorro: parte correspondiente al mínimo personal y familiar autonómica
|
539 |
|
Cuota íntegra del ahorro (parte estatal)
|
540 |
|
Cuota íntegra del ahorro (parte autonómica)
|
541 |
|
Cuota íntegra estatal
|
545 |
|
Cuota íntegra autonómica
|
546 |
| DEDUCCIONES GENERALES | |
| Inversión en vivienda habitual | |
| Parte estatal | |
|
Total deducción por inversión en vivienda habitual (parte estatal)
|
547 |
|
Deducción por adquisición y o construcción de la vivienda habitual (parte estatal)
|
698 |
|
Deducción por rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual (parte estatal)
|
702 |
| Total deducción por obras de mejora de la eficiencia energética de viviendas (parte estatal) | 567 |
| Deducción por la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración (parte estatal) | 1662 |
| Deducción por la mejora en el consumo de energía primaria no renovable (parte estatal) | 1670 |
| Deducción por las obras realizadas en edificios de uso predominantemente residencial (parte estatal) | 1679 |
| Parte autonómica | |
|
Total deducción por inversión en vivienda habitual (parte autonómica)
|
548 |
|
Deducción por adquisición y o construcción de la vivienda habitual (parte autonómica)
|
699 |
|
Deducción por rehabilitación o ampliación de la vivienda habitual (parte autonómica)
|
703 |
| De actividades autonómicas y Resto | |
| Parte estatal | |
|
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
|
549 |
|
Deducción por inversiones y gastos de interés cultural
|
550 |
|
Por donativos y otras aportaciones
|
552 |
|
Deducción por incentivos y estímulos a la inversión empresarial
|
554 |
|
Deducción por alquiler de vivienda habitual (parte estatal)
|
562 |
| Parte autonómica | |
|
Deducción por inversiones y gastos de interés cultural
|
551 |
|
Deducción por donativos y otras aportaciones
|
553 |
|
Deducción por incentivos y estímulos a la inversión empresarial
|
555 |
|
Deducción por alquiler de vivienda habitual
|
563 |
| Detalle sobre donativos y otras aportaciones | |
|
Donativos a entidades reguladas en la Ley 49/2002
|
723 |
|
Donativos a fundaciones y asociaciones de utlidad pública no comprendidas en la Ley 49/2002
|
724 |
|
Cuotas de afiliación y aportaciones a partidos políticos, federaciones, coaliciones o agrupaciones electorales
|
725 |
| DEDUCCIONES AUTONÓMICAS | |
|
Total de deducciones autonómicas
|
564 |
| CUOTAS LÍQUIDAS | |
|
Cuota líquida estatal
|
570 |
|
Cuota líquida autonómica
|
571 |
| CUOTAS LÍQUIDAS INCREMENTADAS | |
|
Cuota líquida incrementada estatal
|
585 |
|
Cuota líquida incrementada autonómica
|
586 |
|
Cuota líquida incrementada total
|
587 |
| DEDUCCIONES DE LA CUOTA LÍQUIDA INCREMENTADA TOTAL | |
|
Retenciones no practicadas que tienen la consideración de deducibles de la cuota
|
591 |
| CUOTA RESULTANTE DE LA AUTOLIQUIDACIÓN | |
|
Cuota resultante de la autoliquidación
|
595 |
| RETENCIONES Y DEMÁS PAGOS A CUENTA | |
|
Retenciones por atribución de rendimientos del capital mobiliario
|
592 |
|
Retenciones por atribución de rendimientos del capital inmobiliario
|
593 |
|
Retenciones por atribución de rendimientos de actividades económicas
|
594 |
|
Retención por rendimientos del trabajo
|
596 |
|
Retención por rendimientos del capital mobiliario
|
597 |
|
Retención por arrendamiento de inmuebles urbanos
|
598 |
|
Retención por rendimientos de actividades económicas
|
599 |
|
Retención e ingresos a cuenta por ganancias patrimoniales, incluidos premios
|
603 |
|
Pagos fraccionados ingresados (actividades económicas)
|
604 |
|
Total pagos a cuenta
|
609 |
| RESULTADO DE LA DECLARACIÓN | |
|
Cuota diferencial
|
610 |
|
Deducción por maternidad: importe de la deducción
|
611 |
|
Deducción por maternidad: importe del abono anticipado correspondiente a 2022
|
612 |
|
Deducción por maternidad: incremento por gastos en guarderías o centros de educación infantil autorizados
|
613 |
|
Deducción por descendientes con discapacidad a cargo: importe de la deducción
|
623 |
|
Deducción por descendientes con discapacidad a cargo: importe del abono anticipado correspondiente a 2022
|
624 |
|
Deducción por ascendientes con discapacidad a cargo: importe de la deducción
|
636 |
|
Deducción por ascendientes con discapacidad a cargo: importe del abono anticipado correspondiente a 2022
|
637 |
|
Deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad: importe de la deducción
|
248 |
|
Deducción por cónyuge no separado legalmente con discapacidad: importe del abono anticipado correspondiente a 2022
|
249 |
|
Deducción por familia numerosa: importe de la deducción
|
660 |
|
Deducción por familia numerosa: importe del abono anticipado correspondiente a 2022
|
661 |
|
Deducción por ascendiente con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos: importe de la deducción
|
662 |
|
Deducción por ascendiente con dos hijos sin derecho a percibir anualidades por alimentos: importe anticipado de la deducción
|
663 |
|
Resultado de la declaración
|
670 |
| Deducciones (parte estatal) [544]+[547]+[549]+[550]+[552]+[554]+[556]+[558]+[560]+[562]+[565]+[567] | |
| Deducciones (parte autonómica) [548]+[551]+[553]+[555]+[557]+[559]+[561]+[563]+[564]+[566]+[584] | |
| Resto de deducciones [544]+[550]+[551]+[552]+[553]+[554]+[555]+[556]+[557]+[558]+[558]+[559]+[560]+[561]+[562]+[563]+[567]+[584] | |
| Número total declaraciones |
Variables de clasificación
TRAMO DE RENDIMIENTOS E IMPUTACIONES
En la determinación de los tramos de rendimientos e imputaciones se ha usado la variable Tramos de rendimientos e imputaciones. Dicha variable es resultado de la siguiente operación:
[435] +[460]
estando las bases imponibles [435] y [460] acotadas a 0
- [435]: Base imponible general
- [460]: Base imponible del ahorro
Los tramos de Rendimientos e Imputaciones son:
TRAMOS DE RENDIMIENTOS E IMPUTACIONES
- Hasta 6.010,00€
- De 6.010,01€ a 12.020,00€
- De 12.020,00€ a 18.030,00€
- De 18.030,00€ a 21.035,00€
- De 21.035,00€ a 30.050,61€
- De 30.050,61€ a 60.101,21€
- Más de 60.101,21€
DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA
Desde el punto de vista geográfico, la información se presenta territorializada por el lugar de residencia habitual en el ejercicio fiscal de devengo del impuesto consignado por el declarante en el modelo 100.
Toda la información se muestra por CCAA, provincia y municipio.
