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Sociedades sin Entidades

BALANCE: ACTIVO Y PASIVO

Las partidas del balance se cumplimentarán con los saldos de las cuentas representativas de los bienes y derechos que constituyen el activo de la entidad y de las obligaciones y fondos propios que forman el pasivo de la misma, tal como se deducen de la contabilidad del sujeto pasivo. A tal fin se reproducen a continuación las equivalencias contables entre las diferentes partidas del balance y las correlativas cuentas del Plan General de Contabilidad, aprobado por el Real Decreto 1643/1990. de 20 de diciembre, así como otras cuentas creadas por el Real Decreto 2814/1998, de 23 de diciembre, por el que se aprueban las normas sobre aspectos contables de la introducción del euro y por diversas Resoluciones del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas.

Dichas cuentas anuales se declaran en las páginas 4A, 4B, 5A y 5B en el modelo 200 y en la página 4 en el modelo 201.



BALANCE: ACTIVO


Nº

PARTIDA

EQUIV. CTAS P.G.C. Nº

PARTIDA

EQUIV. CTAS P.G.C.
ACCIONISTAS (SOCIOS) POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS [101] +190+191+192 +193+194+195 +196
GASTOS DE ESTABLECIMIENTO [102] +20
Gastos de investigación y desarrollo [103] +210
Concesiones, patentes, licencias, marcas y similares [104] +211+212
Fondo de comercio [105] +213
Derechos de traspaso [106] +214
Aplicaciones informáticas [107] +215
Derechos sobre bienes en régimen de arrendamiento financiero [108] +217
Anticipos [109] +219
Provisiones [110] -291
Amortizaciones [111] -281
INMOVILIZACIONES INMATERIALES [114] +[103]+ [104]+ [105] +[106]+ [107]+ [108] +[109]+ [110]+ [111]
Terrenos y construcciones [120] +220+221
Instalaciones técnicas y maquinaria [121] +222+223
Otras instalaciones, utillaje y mobiliario [122] +224+225+226
Anticipos e inmovilizaciones materiales en curso [123] +23
Otro inmovilizado [124] +227+228+229
Provisiones [125] -292
Amortizaciones [126] -282
INMOVILIZACIONES MATERIALES [134] +[120]+ [121]+ [122] +[123]+ [124]+ [125] +[126]
Participaciones en empresas del grupo [135] +240
Créditos a empresas del Grupo [136] +242+244+246
Participaciones en empresas asociadas [137] +241
Créditos a empresas asociadas [138] +243+245+247
Cartera de valores a largo plazo [139] +250+251+256
Otros créditos [140] +252+253+254 +257+258
Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo [141] +260+265
Provisiones [142] -293-294-295 -296-297-298
Administraciones Públicas a largo plazo [143] +4741+4744 +4746( *1* )
INMOVILIZACIONES FINANCIERAS [154] +[135]+ [136]+ [137] +[138]+ [139]+ [140] +[141]+ [142]+ [143]
ACCIONES PROPIAS [155] +198
DEUDORES POR OPERACIONES DE TRÁFICO A LARGO PLAZO [156] ( *2* )
GASTOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS [157] +27
ACCIONISTAS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS [158] +558
Existencias comerciales [159] +30
Materias primas y otros aprovisionamientos [160] +31+32
Productos en curso y semiterminados [161] +33+34
Productos terminados [162] +35
Subproductos residuos y materiales recuperados [163] +36
Anticipos [164] +407
Provisiones [165] -39
EXISTENCIAS [166] +[159]+ [160]+ [161] +[162]+ [163]+ [164] + [165]
Clientes por ventas y prestaciones de servicios [167] + 430 + 431 + 435 - 436
Empresas del grupo, deudores [168] +432+551
Empresas asociadas, deudores [169] +433+552
Deudores varios [170] +44+553
Personal [171] +460+544
Administraciones Públicas [172] + 470 + 471 + 472+474 - 4741- 4744 - 4746
Provisiones [173] -490-493-494
DEUDORES [175] +[167]+ [168]+ [169] +[170]+ [171]+ [172] + [173]
Participaciones en empresas del grupo [176] +530-538
Créditos a empresas del Grupo [177] +532+534+536
Participaciones en empresas asociadas [178] +531-539
Créditos a empresas asociadas [179] +533+535+537
Cartera de valores a largo plazo [180] + 540 + 541 +546 - 549
Otros créditos [181] +542+543+545 +547+548
Depósitos y fianzas constituidos a largo plazo [182] +565+566
Provisiones [183] -593-594-595 -597-598
INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES [185] +[176]+ [177]+ [178] +[179]+ [180]+ [181] + [182]+ [183]
ACCIONES PROPIAS A CORTO PLAZO [186] ( *3* )
TESORERÍA [188] +57
AJUSTES POR PERIODIFICACIÓN [189] +480+580
TOTAL ACTIVO [190] +[101]+ [102]+ [114] +[134]+ [154]+ [155] +[156]+ [157]+ [158] +[166]+ [175]+ [185] +[186]+ [188]+ [189]
( *1* ) Desglose a largo plazo de los subgrupos 43 y 44, o subgrupo 45
( *2* ) Desglose a largo plazo de los subgrupos 43 y 44, o subgrupo 45
( *3* ) Traspaso a corto plazo de las acciones propias incluidas en la cuenta 198


BALANCE: PASIVO


Nº

PARTIDA

EQUIV. CTAS P.G.C. Nº

PARTIDA

EQUIV. CTAS P.G.C.
Capital suscrito [201] +10
Prima de emisión [202] +110
Reserva de revalorización [204] +111( *1* )
Reserva legal [205] +112
Reserva para acciones propias [206] +115
Reserva para acciones de la sociedad dominante [207] +114
Reservas estatutarias [208] +116
Diferencia por ajustes del capital a euros [203] +119
Reserva para inversiones en Canarias [218] +113( *2* )
Otras reservas [209] + 113 ( *2* ) + 117 +118
Remanente [211] +120
Resultados negativos de ejercicios anteriores [212] -121
Aportaciones de socios para compensación de pérdidas [213] +122
Pérdidas o ganancias (beneficio o pérdida) [215] ±129
Dividendo a cuenta entregado en el ejercicio [216] -557
Acciones propias para reducción de capital [217] -199
FONDOS PROPIOS [220] +[201]+ [202]+ [204] +[205]+ [206]+ [207] +[208]+ [203]+ [218] +[209]+ [211]+ [212] +[213]+ [215]+ [216] + [217]
Subvenciones de capital [221] +130+131
Diferencias positivas de cambio [222] +136
Otros ingresos a distribuir en varios ejercicios [223] +135
Ingresos fiscales a distribuir en varios ejercicios [224] +137+138
INGRESOS A DISTRIBUIR EN VARIOS EJERCICIOS [225] +[221]+ [222] +[223]+ [224]
Provisiones para pensiones y obligaciones similares [227] +140
Provisiones para impuestos [228] +141
Otras provisiones [229] +142+143
Fondo de reversión [230] +144
PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS [231] +[227]+ [228] +[229]+ [230]
Obligaciones no convertibles [232] +150
Obligaciones convertibles [233] +151
Otras deudas representadas en valores negociables [234] +155
Deudas a largo plazo con entidades de crédito [235] ( *3* )
Acreedores por arrendamiento financiero a largo plazo [236] ( *3* )
Deudas con empresas del grupo [237] +160+162+164
Deudas con empresas asociadas [238] +161+163+165
Deudas representadas por efectos a pagar [239] +174
Otras Deudas [240] +171+172+173
Fianzas y depósitos recibidos a largo plazo [241] +180+185
Administraciones Públicas a largo plazo [242] + 4791( *4* )
Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos de empresas del grupo [243] +248
Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos de empresas asociadas [244] +249
Desembolsos pendientes sobre acciones no exigidos de otras empresas [245] +259
Acreedores por operaciones de tráfico a largo plazo [246] ( *5* )
ACREEDORES A LARGO PLAZO [248] +[232]+ [233]+ [234] +[235]+ [236]+ [237] +[238]+ [239]+ [240] +[241]+ [242]+ [243] +[244]+ [245]+ [246]
Obligaciones no convertibles [251] +500
Obligaciones convertibles [252] +501
Otras deudas representadas en valores negociables [253] +505
Intereses de obligaciones y otros valores [254] +506
Préstamos y otras deudas [255] +520
Deudas por intereses [256] +526
Acreedores por arrendamiento financiero a corto plazo [258] ( *6* )
Deudas con empresas del grupo [259] +402+510+512 +514+516+551
Deudas con empresas asociadas [260] +403+511+513 +515+517+552
Anticipos recibidos por pedidos [261] +437
Deudas por compras o prestaciones de servicios [262] +400-406+410 +419
Deudas representadas por efectos a pagar [263] +401+411
Administraciones Públicas [264] +475+476+477 +479-4791
Deudas no comerciales representadas por efectos a pagar [265] +524
Otras deudas [266] +509+521+523 +525+527+553 +555+556
Remuneraciones pendientes de pago [267] +465
Fianzas y depósitos recibidos a corto plazo [268] +560+561
Provisiones para operaciones de tráfico [269] +499
Ajustes por periodificación [270] +485+585
ACREEDORES A CORTO PLAZO [271] +[251]+ [252]+ [253] +[254]+ [255]+ [256] +[258]+ [259]+ [260] +[261]+ [262]+ [263] +[264]+ [265]+ [266] +[267]+ [268]+ [269] + [270]
PROVISIONES PARA RIESGOS Y GASTOS A CORTO PLAZO [272] ( *7* )
TOTAL PASIVO [273] +[220]+ [225]+ [231] +[248]+ [271]+ [272]
(*1*) Esta clave incluye el importe de las revalorizaciones contables que resulten de las operaciones de actualización según lo establecido en el
Real Decreto ley 7/1996, de 7 de junio y sus normas de desarrollo
(*2*) La clave [218] recoge exclusivamente las reservas para inversiones en Canarias, mientras que la clave [209] incluye el resto de reservas especiales
(*3*) Desglose pertinente de la cuenta 170, según la naturaleza de la operación
(*4*) Además, incluye el desglose a largo plazo de la cuentas acreedoras del subgrupo 47, o en su caso, el desglose del subgrupo 42
(*5*) Desglose a largo plazo de los subgrupos 40 y 41, o subgrupo 42
(*6*) Parte excluida de la cuenta 520 por operaciones de esta naturaleza
(*7*) Desglose a corto plazo del subgrupo 14


PÉRDIDAS Y GANANCIAS: DEBE Y HABER

Las partidas del la cuenta de pérdidas y ganancias se cumplimentarán con los saldos de las cuentas que integran el Debe y el Haber, representativas, respectivamente de los gastos e ingresos del ejercicio. A continuación, se indican las equivalencias contables entre las diferentes partidas del balance y las correlativas cuentas del Plan General de Contabilidad.

Dichas cuentas anuales se declaran en las páginas 6 y 7 en el modelo 200 y en la página 5 en el modelo 201.

Existen algunas partidas que son propias únicamente del modelo 201:


CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS: DEBE


Nº

PARTIDA

EQUIV. CTAS P.G.C. Nº

PARTIDA

EQUIV. CTAS P.G.C.
REDUCCIÓN DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y EN CURSO DE FABRICACIÓN [301] +71
Consumo de mercaderías [302] +252-6080 -6090±610
Consumo de materias primas y otras materias consumibles [303] +601+602-6081 -6082-6091-6092 ±611±612
Otros gastos externos [304] +607
APROVISIONAMIENTOS [305] [302]+[303]+[304]
Sueldos, salarios y asimilados [312] +640+641
Cargas sociales [313] +642+643+649
GASTOS DE PERSONAL [314] [312]+[313]
DOTACIONES PARA AMORTIZACIONES DEL INMOVILIZADO [320] +68
Variación de las provisiones de existencias [321] +693-793
Variación de las provisiones y pérdidas de créditos incobrables [322] +650+694 -794
Variación de otras provisiones de tráfico [323] +695-795
VARIACIÓN DE LAS PROVISIONES DE TRÁFICO [326] [321]+[322]+[323]
Servicios exteriores [327] +62
Tributos [328] +631+634±637 -636-639
Otros gastos de gestión corriente [329] +651+659
Dotación al fondo de reversión [330] +690
OTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN [333] +[327]+[328]+[329] +[330]
Gastos financieros por deudas con empresas del grupo [334] + 6610 + 6615 + 6620 + 6630 + 6640 + 6650
Gastos financieros por deudas con empresas asociadas [335] + 6611+ 6616 + 662 1 + 663 1+ 664 1+ 665 1
Gastos financieros por deudas con terceros y gastos asimilados [336] + 6613+ 6618 + 662 2 + 662 3 + 6632+ 6633 + 6 643 + 6653 + 66 9
Pérdida de inversiones financieras [337] +666+667
GASTOS FINANCIEROS Y ASIMILADOS [340] +[334]+[335]+[336] +[337]
VARIACIÓN DE LAS PROVISIONES DE INVERSIONES FINANCIERAS [341] +697+698+699-797 -798-799+6963 +6965+6966-7963 -7965-7966
DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO [342] +668
VARIACIÓN DE LAS PROVISIONES DE INMOVILIZADO INMATERIAS, MATERIAL Y CARTERA DE CONTROL [343] +691+692-791-792 +6960+6961-7960 -7961
PÉRDIDAS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO INMATERIAL, MATERIAL Y CARTERA DE CONTROL [344] +670+671+672 +673+676
PÉRDIDA POR OPERACIONES CON ACCIONES Y OBLIGACIONES PROPIAS [345] +674
GASTOS EXTRAORDINARIOS [346] +678
GASTOS Y PÉRDIDAS DE OTROS EJERCICIOS [347] +679
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES [348] ±630+633-638 +6323-6328
OTROS IMPUESTOS [349] +635+6320+6321

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS: HABER


Nº

PARTIDA

EQUIV. CTAS P.G.C. Nº

PARTIDA

EQUIV. CTAS P.G.C.
Ventas [408] +700+701+702 +703+704
Prestaciones de servicios [403] +705
Devoluciones y rappels sobre ventas [404] -708-709
IMPORTE NETO DE LA CIFRA DE NEGOCIOS [405] [408]+[403]+[404]
AUMENTO DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS Y EN CURSO DE FABRICACIÓN [406] +71
TRABAJOS EFECTUADOS POR LA EMPRESA PARA EL INMOVILIZADO [407] +73
Ingresos accesorios y otros de gestión corriente [410] +75
Subvenciones [411] +74
Excesos de provisiones de riesgos y gastos [412] +790
OTROS INGRESOS DE EXPLOTACIÓN [413] [410]+[411]+[412]
Ingresos de participaciones en capital en empresas del grupo [416] +7600
Ingresos de participaciones en capital en empresas asociadas [417] +7601
Ingresos de participaciones en capital en empresas fuera del grupo [418] +7603
INGRESOS DE PARTICIPACIONES EN CAPITAL [419] [416]+[417]+[418]
Ingresos de otros valores negociables y
de créditos del activo Inmovilizado de empresas del grupo 		[422] +7610+7620
Ingresos de otros valores negociables y
de créditos del activo Inmovilizado de empresas asociadas 		[423] +7611+7621
Ingresos de otros valores negociables y
de créditos del activo Inmovilizado de empresas fuera del grupo 		[424] + 7613 + 7618 + 7623
INGRESOS DE OTROS VALORES NEGOCIABLES Y
DE CRÉDITOS DEL ACTIVO INMOVILIZADO 		[425] [422]+[423]+[424]
Otros intereses e ingresos asimilados de empresas del grupo [428] +7630+7650
Otros intereses e ingresos asimilados de empresas asociadas [429] +7631+7651
Otros intereses [430] + 763 3 + 765 3 + 7 6 9
Beneficios e inversiones financieras [431] +766
OTROS INTERESES E INGRESOS ASIMILADOS [432] [428]+[429]+[430]
DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO [434] +768
BENEFICIOS EN ENAJENACIÓN DE INMOVILIZADO INMATERIAS, MATERIAL Y CARTERA DE CONTROL [435] +770+771+772+773
BENEFICIOS POR OPERACIONES CON ACCIONES Y OBLIGACIONES PROPIAS [436] +774
SUBVENCIONES DE CAPITAL TRANSFERIDAS AL RESULTADO DEL EJERCICIO [437] +775
INGRESOS EXTRAORDINARIOS [438] +778
INGRESOS Y BENEFICIOS DE OTROS EJERCICIOS [439] +779


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