- Descripción de partidas
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Estadística por partidas del IVA
Descripción de partidas
Régimen General Bases devengadas
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001 Base imponible régimen ordinario al 4%
Valor de la base imponible en régimen ordinario gravada al tipo del 4%. No están incluidas las bases de operaciones a las que se aplique algún régimen especial ni las del régimen simplificado. Tampoco incluye las modificaciones de operaciones de otros ejercicios que hayan tributado a tipos diferentes del 4%, 7% y 16%, ni las modificaciones de bases por supuestos de quiebras, suspensiones de pagos y créditos incobrables. -
003 Base imponible régimen ordinario al 7%
Valor de la base imponible en régimen ordinario gravada al tipo del 7%. No están incluidas las bases de operaciones a las que se aplique algún régimen especial, ni las del régimen simplificado. Tampoco incluye las modificaciones de operaciones de otros ejercicios que hayan tributado a tipos diferentes del 4%, 7% y 16%, ni las modificaciones de bases por supuestos de quiebras, suspensiones de pagos y créditos incobrables. -
005 Base imponible régimen ordinario al 16%
Valor de la base imponible en régimen ordinario gravada al tipo del 16%. No están incluidas las bases de operaciones a las que se aplique algún régimen especial ni las del régimen simplificado. Tampoco incluye las modificaciones de operaciones de otros ejercicios que hayan tributado a tipos diferentes del 4%, 7% y 16%, ni las modificaciones de bases por supuestos de quiebras, suspensiones de pagos y créditos incobrables. -
007 Base imponible régimen especial bienes usados, objetos de arte, antig�edades y objetos de colección al 4%
Valor de la base imponible de las entregas a las que se haya aplicado el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, gravadas al tipo del 4%. Se acumularán las bases calculadas tanto por el método del "margen de beneficio global" como por el de "operación por operación". -
009 Base imponible régimen especial bienes usados, objetos de arte, antig�edades y objetos de colección al 7%
Valor de la base imponible de las entregas a las que se haya aplicado el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, gravadas al tipo del 7%. Se acumularán las bases calculadas tanto por el método del "margen de beneficio global" como por el de "operación por operación". -
011 Base imponible régimen especial bienes usados, objetos de arte, antig�edades y objetos de colección al 16%
Valor de la base imponible de las entregas a las que se haya aplicado el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección, gravadas al tipo del 16%. Se acumularán las cuotas calculadas tanto por el método del "margen de beneficio global" como por el de "operación por operación". -
013 Base imponible régimen especial agencias de viaje 16%
Valor de la base imponible en régimen especial de agencias de viaje, gravadas al tipo del 16% . -
021 Base imponible adquisiciones intracomunitarias de bienes al 4%
Valor de las bases imponibles de las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas y no exentas realizadas en el ejercicio gravadas al tipo del 4%. -
023 Base imponible adquisiciones intracomunitarias de bienes al 7%
Valor de las bases imponibles de las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas y no exentas realizadas en el ejercicio gravadas al tipo del 7%. -
025 Base imponible adquisiciones intracomunitarias de bienes al 16%
Valor de las bases imponibles de las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas y no exentas realizadas en el ejercicio gravadas al tipo del 16%. -
027 Base imponible IVA devengado por inversión del sujeto pasivo
Valor de la suma total de la base imponible devengada en el ejercicio por inversión del sujeto pasivo (artículo 84. Uno. 2.º de la Ley del I.V.A.). -
029 Base imponible otras modificaciones de bases y cuotas
Valor de las modificaciones de bases imponibles de operaciones gravadas a tipos diferentes a los vigentes en el período de referencia, por haber quedado dichas operaciones total o parcialmente sin efecto o por haberse alterado el precio de las mismas después de que se hayan efectuado. En ninguno de estos supuestos deberá procederse a desglosar por tipos de gravamen las bases imponibles. -
031 Base imponible modificación bases y cuotas por quiebras y suspensiones
Valor de las modificaciones en la base imponible motivadas por los supuestos de quiebras y suspensiones de pagos contempladas en el artículo 80.Tres de la Ley del Impuesto. Asimismo, están incluidas las modificaciones de bases motivadas por créditos total o parcialmente incobrables contemplados en el artículo 80. Cuatro de la citada ley. Si la modificación supone minoración de bases se incluirá ésta con signo negativo. -
033 Total Base imponible del IVA devengado
Valor correspondiente a la suma total de bases imponibles devengadas en régimen general incluidas las modificaciones, esto es, la suma de las partidas 01, 03, 05, 07, 09, 11, 13, 21, 23, 25, 27, 29 y 31. -
035 Base imponible régimen recargo equivalencia al 0,5%
Valor de la base imponible del recargo de equivalencia gravada al tipo del 0,5%. -
037 Base imponible régimen recargo equivalencia al 1%
Valor de la base imponible del recargo de equivalencia gravada al tipo del 1%. -
039 Base imponible régimen recargo equivalencia al 4%
Valor de la base imponible del recargo de equivalencia gravada al tipo del 4%. -
041 Base imponible régimen recargo equivalencia al 1,75%
Valor de la base imponible del recargo de equivalencia gravada al tipo del 1,75%. -
043 Base imponible modificación recargo de equivalencia
Valor de la modificación de bases imponibles del recargo de equivalencia por operaciones gravada a tipos diferentes a los vigentes en el período de referencia, por haber quedado dichas operaciones total o parcialmente sin efecto o por haberse alterado el precio de las mismas después de que se hayan efectuado. -
045 Base imponible modificación recargo de equivalencia por quiebra y suspensiones
Valor de la modificación de bases imponibles del recargo de equivalencia motivadas por supuestos de quiebras y suspensiones de pagos contempladas en el artículo 80.Tres de la Ley del I.V.A. Asimismo, están incluidas las modificaciones de bases motivadas por créditos total o parcialmente incobrables contemplados en el artículo 80.Cuatro de la citada ley. Si la modificación supone minoración de la base del recargo de equivalencia se incluirá con signo negativo.
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
Régimen General Cuotas devengadas
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002 Cuota régimen ordinario al 4%
Valor de la cuota resultante de gravar al tipo del 4% la base imponible del régimen ordinario (partida 001). No están incluidas las cuotas de operaciones a las que se aplique algún régimen especial ni las del régimen simplificado. Tampoco incluye las modificaciones de cuotas de operaciones de otros ejercicios que hayan tributado a tipos diferentes del 4%, 7% y 16%, ni las modificaciones de cuotas por supuestos de quiebras, suspensiones de pagos y créditos incobrables. -
004 Cuota régimen ordinario al 7%
Valor de la cuota resultante de gravar al tipo del 7% la base imponible del régimen ordinario (partida 003). No están incluidas las bases por operaciones a las que se aplique algún régimen especia ni las del régimen simplificado. Tampoco incluye las modificaciones de operaciones de otros ejercicios que hayan tributado a tipos diferentes del 4%, 7% y 16%, ni las modificaciones de bases por supuestos de quiebras, suspensiones de pagos y créditos incobrables. -
006 Cuota régimen ordinario al 16%
Valor de la cuota resultante de gravar al tipo del 16% la base imponible de régimen ordinario (partida 005) . No están incluidas las cuotas de operaciones a las que se aplique algún régimen especial ni las del régimen simplificado. Tampoco incluye las modificaciones de cuotas de operaciones de otros ejercicios que hayan tributado a tipos diferentes del 4%, 7% y 16%, ni las modificaciones de cuotas por supuestos de quiebras, suspensiones de pagos y créditos incobrables. -
008 Cuota régimen especial bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección al 4%
Valor de la cuota resultante de aplicar a la base imponible en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antig�edades y objetos de colección, el tipo del 4%. Se acumularán las cuotas calculadas tanto por el método del "margen de beneficio global" como por el de "operación por operación". -
010 Cuota régimen especial bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección al 7%
Valor de la cuota resultante de aplicar a la base imponible en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antig�edades y objetos de colección el tipo del 7%. Se acumularán las cuotas calculadas tanto por el método del "margen de beneficio global" como por el de "operación por operación". -
012 Cuota régimen especial bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección al 16%
Valor de la cuota resultante de aplicar a la base imponible en régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antig�edades y objetos de colección el tipo del 16%. Se acumularán las bases calculadas tanto por el método del "margen de beneficio global" como por el de "operación por operación". -
014 Cuota régimen especial agencias de viaje 16%
Valor de la cuota resultante de aplicar el tipo del 16% a la base imponible del régimen especial de agencias de viajes (013). -
022 Cuota adquisiciones intracomunitarias de bienes al 4%
Valor de las cuotas resultantes de aplicar el tipo del 4% a las bases imponibles de las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas y no exentas realizadas en el ejercicio (partida 021). -
024 Cuota adquisiciones intracomunitarias de bienes al 7%
Valor de las cuotas resultantes de aplicar al tipo del 7% a las bases imponibles de las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas y no exentas realizadas en el ejercicio (partida 023). -
026 Cuota adquisiciones intracomunitarias de bienes al 16%
Valor de las cuotas resultantes de aplicar al tipo del 16% a las bases imponibles de las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas y no exentas realizadas en el ejercicio (partida 026). -
028 Cuota IVA devengado por inversión del sujeto pasivo
Valor de la suma total de cuotas devengadas en el ejercicio por inversión del sujeto pasivo (artículo 84. Uno. 2.� y 4� de la Ley del I.V.A.). -
030 Cuota otras modificaciones de bases y cuotas
Valor de las modificaciones de cuotas de operaciones gravadas a tipos diferentes a los vigentes en el período de referencia, por haber quedado dichas operaciones total o parcialmente sin efecto o por haberse alterado el precio de las mismas después de que se hayan efectuado. En ninguno de estos supuestos deberá procederse a desglosar las cuotas por tipos de gravamen. -
032 Cuota modificación bases y cuotas por quiebras y suspensiones
Valor de las modificaciones de cuotas motivadas por supuestos de quiebras y suspensiones de pagos contempladas en el artículo 80.Tres de la Ley del Impuesto, deberá consignarlas en estas casillas. Asimismo, están incluidas las modificaciones de cuotas motivadas por créditos total o parcialmente incobrables contemplados en el artículo 80. Cuatro de la citada ley. Si la modificación supone minoración de cuotas se incluirá esta con signo negativo . -
034 Total cuota IVA devengado
Valor correspondiente a la suma total de cuotas devengadas en régimen general incluidas las modificaciones, esto es, el resultado de sumar las siguientes partidas 02, 04, 06, 08, 10, 12, 14, 22, 24, 26, 28, 30 y 32. -
036 Cuota régimen recargo equivalencia al 0,5%
Valor de la cuota resultante de aplicar el tipo del 0,5% a las bases imponibles de este régimen (partida 036) -
038 Cuota régimen recargo equivalencia al 1%
Valor de la cuota resultante de aplicar el tipo del 1% a las bases imponibles de este régimen (partida 037) -
040 Cuota régimen recargo equivalencia al 4%
Valor de la cuota resultante de aplicar el tipo del 4% a las bases imponibles de este régimen (partida 039) -
042 Cuota régimen recargo equivalencia al 1,75%
Valor de la cuota resultante de aplicar el tipo del 1,75% a las bases imponibles de este régimen (partida 041) -
044 Cuota modificación recargo de equivalencia
Valor de la modificación de la cuota del recargo de equivalencia por operaciones gravada a tipos diferentes a los vigentes en el período de referencia, por haber quedado dichas operaciones total o parcialmente sin efecto o por haberse alterado el precio de las mismas después de que se hayan efectuado. -
046 Cuota modificación recargo de equivalencia por quiebra y suspensiones
Valor de la modificación de la cuota del recargo de equivalencia motivadas por supuestos de quiebras y suspensiones de pagos contempladas en el artículo 80.Tres de la Ley del I.V.A.. Asimismo, están incluidas las modificaciones de cuotas motivadas por créditos total o parcialmente incobrables contemplados en el artículo 80.Cuatro de la citada ley. Si la modificación supone la minoración de la cuota del recargo de equivalencia se incluirá con signo negativo. -
047 Total cuota IVA y recargo de equivalencia
Valor correspondiente a la suma de las cuotas de I.V.A. y del recargo de equivalencia devengadas. Es el resultado de sumar las siguientes partidas: 34, 36, 38, 40, 42, 44 y 46.
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
Régimen General Bases soportadas
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048 Base imponible IVA Soportado en operaciones interiores, bienes y servicios corrientes
Valor de la base imponible soportada en operaciones interiores. El importe de la base imponible está en todo caso sin prorratear. No están incluidas las bases imponibles por las adquisiciones de bienes de inversión. -
050 Base imponible IVA Soportado en operaciones interiores, bienes de inversión
Valor de la base imponible soportada en operaciones interiores por adquisiciones de bienes de inversión. El importe de la base imponible está en todo caso, sin prorratear. -
052 Base imponible IVA Soportado en importaciones, bienes y servicios corrientes
Valor de la base imponible soportada en importaciones. El importe de la base imponible está en todo caso, sin prorratear. No están incluidas las bases imponibles por las adquisiciones de bienes de inversión. -
054 Base imponible IVA Soportado en importaciones, bienes de inversión
Valor de la base imponible soportada en importaciones por adquisiciones de bienes de inversión. El importe de la base imponible está en todo caso, sin prorratear. -
056 Base imponible IVA Soportado en adquisiciones Intracomunitarias, bienes y servicios corrientes
Valor de la base imponible soportada en adquisiciones Intracomunitarias de bienes. El importe de la base imponible está en todo caso, sin prorratear. No están incluidas las bases imponibles por las adquisiciones de bienes de inversión. -
058 Base imponible IVA Soportado en adquisiciones Intracomunitarias, bienes de inversión
Valor de la base imponible soportada en adquisiciones Intracomunitarias de bienes por adquisiciones de bienes de inversión. El importe de la base imponible está en todo caso, sin prorratear. -
060 Base imponible IVA Soportado de las compensaciones en régimen especial de agricultura, ganadería y
pesca
Valor del importe de las compras de productos y servicios que originan el pago de las compensaciones que sean deducibles total o parcialmente. El importe de las compras está, en todo caso, sin prorratear.
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
Régimen General Cuotas deducibles
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049 Cuota deducible en operaciones interiores, bienes y servicios corrientes
Valor de la cuota soportada en operaciones interiores que sean deducibles total o parcialmente, así como las cuotas deducibles después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. No están incluidas las cuotas deducibles por las adquisiciones de bienes de inversión. -
051 Cuota deducible en operaciones interiores, bienes de inversión
Valor de la cuota soportada en operaciones interiores por adquisiciones de bienes de inversión que sean deducibles total o parcialmente, así como las cuotas deducibles después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. -
053 Cuota deducible en importaciones, bienes y servicios corrientes
Valor de la cuota soportada en importaciones que sean deducibles total o parcialmente, así como las cuotas deducibles después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. No están incluidas las cuotas deducibles por las adquisiciones de bienes de inversión. -
055 Cuota deducible en importaciones, bienes de inversión
Valor de la cuota soportada en importaciones por adquisiciones de bienes de inversión que sean deducibles total o parcialmente, así como las cuotas deducibles después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. -
057 Cuota deducible en adquisiciones intracomunitarias, bienes y servicios corrientes
Valor de la cuota soportada en adquisiciones Intracomunitarias de bienes que sean deducibles total o parcialmente, así como las cuotas deducibles después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. No están incluidas las cuotas deducibles por las adquisiciones de bienes de inversión. -
059 Cuota deducible en adquisiciones intracomunitarias, bienes de inversión
Valor de la cuota soportada en adquisiciones intracomunitarias de bienes por adquisiciones de bienes de inversión que sean deducibles total o parcialmente, así como las cuotas deducibles después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. -
061 Cuota deducible por la compensación en régimen especial agricultura, ganadería y pesca
Valor del importe de las compensaciones satisfechas a sujetos pasivos acogidos al régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca, después de aplicar, en su caso, la regla de prorrata. -
062 Cuota deducible por rectificación de deducciones
Valor del importe de las deducciones rectificadas, regularizadas en las declaraciones-liquidaciones del ejercicio. No están incluidas aquellas rectificaciones que hayan sido regularizadas en declaraciones-liquidaciones de ejercicios anteriores. Si el resultado de la rectificación implica una minoración de las deducciones, se incluirá con signo negativo. -
063 Cuota deducible por regularización de bienes de inversión
Es el resultado de la regularización de las deducciones por bienes de inversión realizadas en períodos anteriores, incluyéndose, en su caso, la regularización de deducciones anteriores al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales. Si el resultado de la regularización implica una minoración de las deducciones, se incluirá con signo negativo. -
064 Suma de deducciones
Valor del importe total de las deducciones. Es el resultado de sumar las siguientes partidas: 49, 51, 53, 55, 57, 59, 61, 62 y 63.
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
Régimen General Resultado
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065 Resultado régimen general
Valor del importe de la diferencia entre el total de las cuotas devengadas (partida 47) y el total de deducciones (partida 64). -
065 Resultado régimen general (positivo)
Valor del importe de la diferencia entre el total de las cuotas devengadas (partida 47) y el total de deducciones (partida 64). -
065 Resultado régimen general (negativo)
Valor del importe de la diferencia entre el total de las cuotas devengadas (partida 47) y el total de deducciones (partida 64).
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
Régimen Simplificado Iva devengado
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074 Suma cuota derivadas régimen simplificado (actividades no agrícolas, ganaderas y forestales) (sólo modelo 390)
Valor correspondiente a la suma total de las cuotas derivadas del régimen simplificado de las actividades distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales. -
075 Suma cuota derivadas régimen simplificado (actividades agrícolas, ganaderas y forestales) (sólo modelo 390)
Valor resultante de la suma total de las cuotas derivadas del régimen simplificado correspondientes a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales. -
076 IVA devengado en adquisiciones intracomunitarias de bienes (sólo modelo 390)
Valor correspondiente a la suma total de las cuotas devengadas en el ejercicio por las adquisiciones intracomunitarias de bienes sujetas y no exentas. -
077 IVA devengado por inversión del sujeto pasivo (sólo modelo 390)
Valor correspondiente a la suma total de las cuotas devengadas por inversión del sujeto pasivo (artículo 84 Uno 2.º y 4º de la Ley del I.V.A.). -
078 IVA devengado en entrega de activos fijos (sólo modelo 390)
Valor del importe de las cuotas devengadas por entregas efectuadas en el ejercicio de los activos fijos materiales y las transmisiones de los activos fijos inmateriales. -
079 Total cuota resultante (sólo modelo 390)
Valor correspondiente al resultado de la suma de las casillas 75, 76, 77 y 78.
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
Régimen Simplificado Iva deducible
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080 IVA soportado en adquisición de activos fijos (sólo modelo 390)
Valor del importe total de las cuotas soportadas o satisfechas en el ejercicio por la adquisición o importación de activos fijos, que sean deducibles según lo dispuesto en el Título VIII de la Ley del I.V.A. -
081 Regularización de bienes de inversión (sólo modelo 390)
Valor del resultado de la regularización de las deducciones por bienes inmuebles, buques y activos fijos inmateriales realizadas en períodos anteriores, incluyéndose, en su caso, la regularización de deducciones anteriores al inicio de la realización de entregas de bienes o prestaciones de servicios correspondientes a actividades empresariales o profesionales, según lo dispuesto en la Disposición Transitoria Tercera del Real Decreto 37/1998. Si el resultado de la regularización implica una minoración de las deducciones, se incluirá con signo negativo. -
082 Suma de deducciones (sólo modelo 390)
Valor del importe que resulta de sumar las partidas 80 y 81.
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
Régimen Simplificado Resultado
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083 Resultado del régimen simplificado (sólo modelo 390)
Valor del importe resultante de la diferencia entre el Total I.V.A. devengado y la suma de deducciones ( 83 = 79 - 82 ).
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
Liquidación
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084 Suma de resultados
Valor del importe, con el signo que corresponda de la suma del Resultado régimen general (partida 65 ) y del Resultado régimen simplificado (partida 83 ). -
084 ó 092 Resultado de la liquidación anual atribuible a territorio común
Valor del resultado atribuible a territorio común antes de practicar la compensación de cuotas del ejercicio anterior. Es decir, se hará constar el resultado de multiplicar el importe de la casilla por el porcentaje de tributación en territorio común consignado en la casilla 87. Si el porcentaje de tributación territorial es el 100% su contenido coincide con la partida 84 y si el porcentaje de tributación territorial es distinto del 100% su contenido será el resultado de aplicar dicho porcentaje al contenido de la partida 84 declarado en la casilla 92 de la declaración. -
085 ó 093 Compensación de cuotas del ejercicio anterior
Valor del importe de las cuotas a compensar del ejercicio anterior atribuible a territorio común. Si el porcentaje de tributación territorial es el 100% su contenido coincide con la partida 85 y si el porcentaje de tributación territorial es distinto del 100% su contenido coincide con la partida 93. -
086 ó 094 Resultado de la liquidación anual atribuible a territorio común
Se hará constar, con el signo que corresponda, el resultado de la liquidación anual atribuible a territorio común. Si el porcentaje de tributación territorial es el 100% su contenido coincide con la diferencia entre las partidas 84 y 85 mientras que si el porcentaje de tributación territorial es distinto del 100% esta partida contendrá la diferencia entre las partidas 92 y 93. -
095 Total ingresos realizados en las declaraciones-liquidaciones IVA del ejercicio
Valor de la suma de las cantidades a ingresar por el Impuesto como resultado de las declaraciones-liquidaciones periódicas del ejercicio, incluyendo aquellas para las que se hubiese solicitado aplazamiento, fraccionamiento o no se hubiese efectuado el pago. -
096 Total devoluciones mensuales por IVA sujetos pasivos inscritos en el Registro de Exportadores y otros Operadores Económicos
Tratándose de sujetos pasivos con derecho a la devolución mensual (Registro de Exportadores y otros Operadores Económicos), valor del importe de las devoluciones solicitadas en las declaraciones-liquidaciones del ejercicio, incluyendo, en su caso, la correspondiente al último período de liquidación del mismo, excepto cuando éstas hayan sido modificadas por la Administración, en cuyo caso, consignarán el importe de las efectivamente percibidas. -
097 Resultado de la autoliquidación del último periodo a compensar
Valor del importe del resultado negativo de la última autoliquidación del ejercicio si ésta fue a compensar. -
098 Resultado de la autoliquidación del último periodo a devolver
Valor del importe del resultado negativo de la última autoliquidación del ejercicio si ésta fue a devolver.
Notas
La siguiente descripción de partidas tiene como objeto servir de ayuda para el estudio de los datos contenidos en la estadística por partidas de IVA. No debe tomarse como guía para la cumplimentación de los modelos de declaración de dicho impuesto. A tal efecto, la Agencia Tributaria publica un Manual Práctico para este propósito.
