Ámbito poblacional

El marco poblacional lo constituyen los asalariados² , colectivo compuesto por los perceptores cuyas percepciones están declaradas en el Modelo 190 en la clave A (empleados por cuenta ajena en general), es decir, los perceptores de aquellas retribuciones, dinerarias o en especie, que hayan sido satisfechas por la persona o entidad declarante en concepto de rendimientos de trabajo. Quedan excluidos los asalariados con domicilio fiscal en los Territorios Forales.

Junto a la obligación de declarar las retenciones practicadas e ingresar sus importes en los plazos previstos reglamentariamente, se establece para los retenedores, otra obligación especifica, que es la de proporcionar información completa sobre las rentas pagadas en las declaraciones anuales del Modelo 190. Por tanto, las unidades informantes que están obligadas a presentar dicho Modelo 190 responden en general a una de los siguientes tipos:

• Las empresas o entidades que producen bienes y servicios destinados a la venta, cualquiera que sea su personalidad jurídica, actividad y dimensión. Se incluyen:
  • Los empresarios, agricultores y profesionales personas físicas
  • Las comunidades de bienes y sociedades civiles de personas que carecen de personalidad jurídica
  • Las sociedades de todo tipo y cooperativas
  • Las agrupaciones temporales de empresas
• Las instituciones privadas sin fines de lucro o administraciones que presten servicios, no destinados a la venta, a grupos particulares de familias o de empresas
• Las administraciones públicas estatales, autonómicas y locales
• Las personas físicas, jurídicas y demás entidades no residentes en el territorio español que operen en él mediante establecimiento permanente.

Las unidades informantes no comprenden a los hogares que pagan salarios a empleados de hogar del Régimen especial de la Seguridad Social; al no conllevar el pago de estas rentas la obligación de practicar retenciones.

Ámbito geográfico

La existencia de regímenes fiscales especiales por razón del territorio en las Diputaciones Forales del País Vasco y Navarra limita el ámbito geográfico de esta estadística al denominado Territorio de Régimen Fiscal Común que excluye, en principio, a los citados territorios. No obstante, las empresas o entidades que operen o mantengan establecimientos en ambos territorios están obligadas al ingreso de las retenciones y a la presentación de la correspondiente declaración anual en las Administraciones de Hacienda de uno y otro. Así, quedan incluidos en esta estadística, todos aquellos perceptores con domicilio fiscal en el Territorio de Régimen Fiscal Común que reciben percepciones de entidades o empresas con obligación de declarar en cualquiera de las Administraciones de Hacienda.

Ámbito temporal

El ámbito temporal lo constituye el año de devengo del impuesto y el año inmediatamente anterior, año t en relación a t-1.

El colectivo de análisis, como se ha comentado anteriormente, es el colectivo de asalariados formado por los perceptores cuyas percepciones están declaradas en la clave A (empleados por cuenta ajena en general), que incluye todas aquellas percepciones, dinerarias o en especie, que hayan sido satisfechas por la persona o entidad declarante en concepto de rendimientos del trabajo. Además, a partir del ejercicio 2018 las prestaciones por maternidad y paternidad declaradas por la Seguridad Social se recogen en la clave L27 y, a efectos de esta estadísica, se considera salario. Con el objetivo de que el análisis obtenga resultados consistentes, de la estructura del mercado laboral se eliminan del estudio los asalariados que perciban en computo anual una cantidad de retribución inferior a 15 días de trabajo en términos del SMI, o dicho de otro modo, inferior a la mitad del SMI mensual.

Asalariados

La referencia anual para la definición de la población asalariada y la existencia de situaciones de pluriempleo, de trabajo a tiempo parcial y de relaciones laborales de duración inferior al año posibilita que un asalariado obtenga, a lo largo del año, percepciones salariales de dos o más empresas o entidades.

Llamando Ni al conjunto de entidades que han pagado percepciones salariales al asalariado i y Sij el salario anual satisfecho por la entidad j al asalariado i, el salario anual íntegro (sin descontar retenciones) de dicho asalariado Si es:

Ni es el número de percepciones salariales distintas que ha recibido el asalariado i. Siendo N el número total de entidades pagadoras.

Se considera A como el número de asalariados totales siendo la suma de los asalariados de las distintas entidades j.

donde Aj es el total de asalariados de la entidad j definido como

y f_ij, se define como la ponderación de cada retribución satisfecha y representa, pues, la importancia que las retribuciones anuales pagadas por la entidad j al asalariado i tienen sobre el total de las retribuciones anuales percibidas por el asalariado i, y Nj el número total de salarios pagados por la entidad j (donde A_j≤N_j). Por tanto, los asalariados con percepciones de varias entidades se contabilizan como asalariados de cada entidad en la proporción del salario satisfecho por esta entidad respecto al total percibido por el asalariado

Dentro de las variables de clasificación se distinguen dos tipos:

1. Las variables de clasificación permanentes. Referidas a un momento único t o cuando sea el caso t-1. En este punto están incluidas el género, la edad y la nacionalidad.
2. Otras variables. Tienen un punto de origen y otro de destino definidos por la situación del asalariado en los años t-1 y t, respectivamente. Estas variables son las que van a posibilitar tablas estadísticas de flujos para los asalariados que permanecen en el mercado de trabajo. En este punto están incluidas la Comunidad Autónoma, la provincia, el tramo de salario y la clasificación de actividad económica según el sector de actividad principal del retenedor.

Las variables de clasificación que se utilizan en las tablas estadísticas son las siguientes:

Género del asalariado (sexo)

Todas las tablas se encuentran desagregadas por sexo del perceptor, su importancia es esencial para obtener una visión global de las diferencias existentes en el Mercado de Trabajo debidas a esta característica del trabajador.

Edad

A los asalariados se les clasifica por la edad cumplida en el año t, excepto para las bajas que se utiliza la edad en t-1 ( en algunas tablas se contempla la edad del perceptor en el año t y en el año t-1). Los tramos de edad que se utilizan en la estadística son los siguientes:

• Menor de 18 años
• De 18 a 25 años
• De 26 a 35 años
• De 36 a 45 años
• De 46 a 55 años
• De 56 a 65 años
• Mayor de 65 años

Por motivos de secreto estadístico la movilidad de asalariados entre Comunidades Autónomas y Sectores de actividad por tramos de edad se presenta con la siguiente agrupación de tramos:

• Menor de 26 años
• De 26 a 35 años
• De 36 a 55 años
• Mayor de 55 años

Nacionalidad

Se tendrá en cuenta, para los distintos análisis que se realicen, si el asalariado pertenece al colectivo de población extranjera o población nacional, clasificación realizada atendiendo a la primera letra del NIF, (X o M) para extranjeros y el resto de letras para nacionales.

Tramo de salario

En función del salario total (percepciones declaradas en la clave A y en la clave L27) que percibe cada trabajador se clasificará a éste en uno de los siguientes tramos de salario:

• De 0 a 0,5 SMI
• De 0,5 a 1 SMI
• De 1 a 1,5 SMI
• De 1,5 a 2 SMI
• De 2 a 2,5 SMI
• De 2,5 a 3 SMI
• De 3 a 3,5 SMI
• De 3,5 a 4 SMI
• De 4 a 4,5 SMI
• De 4,5 a 5 SMI
• De 5 a 7,5 SMI
• De 7,5 a 10 SMI
• Más de 10 SMI

SMI: Salario Mínimo Interprofesional

Sectores de actividad

Cada una de las entidades pagadoras se clasifican en uno de los sectores siguientes según la actividad principal a la que se dedique:

• Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca
• Industria extractiva, energía y agua
• Construcción y actividades inmobiliarias
• Comercio, reparaciones y transporte
• Información y comunicaciones
• Entidades financieras y aseguradoras
• Servicios a las empresas
• Servicios sociales
• Otros servicios personales y de ocio

La utilidad de esta variable de clasificación es vital para analizar los cambios determinados por la coyuntura económica a través de la información relativa a la movilidad de trabajadores desde unos sectores de actividad a otros, y así como el conocimiento de la estructura de las altas y las bajas de trabajadores en el Mercado de Trabajo.

Comunidad Autónoma

A cada asalariado se le asigna la Comunidad Autónoma a la que pertenece su domicilio fiscal en los dos años de referencia de la estadística (t, t-1), de esta manera se pueden analizar los flujos de entradas y salidas del Mercado Laboral entre Comunidades Autónomas.

Provincia

A cada asalariado se le asigna la provincia a la que pertenece su domicilio fiscal en los dos años de referencia de la estadística (t, t-1), de esta manera se pueden analizar los flujos de entradas y salidas del Mercado Laboral entre provincias.

Los asalariados que forman parte del colectivo de estudio pueden figurar en las declaraciones del Modelo190 de uno o varios retenedores dentro de cada año de referencia. Para la elaboración de las tablas estadísticas y análisis de las mismas, cada perceptor será contabilizado una sola vez con independencia del número de percepciones que reciba en el periodo de referencia. Del mismo modo, cada perceptor que forma parte del ámbito poblacional descrito anteriormente, tiene asignado un único domicilio fiscal con independencia de cual sea el domicilio fiscal de sus retenedores y del número de percepciones que reciba.

Movilidad laboral

Este bloque se desdobla según dos variables de clasificación: Tramos de salario y tramos de edad.

• Tramos de salario

  • Movilidad por tramos de salario
  • Tasas de variación de asalariados y salarios por tramos de salario
  • Pesos/Tasas de Altas y Bajas
  • Variación neta de asalariados

  Estas cuatro tablas se describen a continuación:

  • Movilidad por tramos de salario se desdobla en las siguientes tablas:
    • Movilidad por tramos de salario, género y nacionalidad. Proporciona una visión general del Mercado de Trabajo en el bienio de referencia, presentando, para los movimientos de Altas, Bajas y Permanencias en el Mercado de Trabajo, datos sobre el número de asalariados y su salario medio anual (SMA), clasificado por tramos de salario. En el caso de las permanencias se presenta una doble perspectiva de clasificación por tramo de salario en función del salario que el trabajador haya percibido en el año t o en el año (t-1). Esta información a su vez se clasifica por nacionalidad y género
    • Movilidad por tramos de salario y edad. Proporciona una visión general del Mercado de Trabajo en el bienio de referencia, presentando, para los movimientos de Altas y Bajas en el Mercado de Trabajo, datos sobre el número de asalariados y su salario medio anual (SMA), clasificado por tramos de salario. Esta información a su vez se clasifica por edad del asalariado.
    • Movilidad por tramos de salario: permanencias. Proporciona información sobre el número de asalariados que, permaneciendo en el mercado de trabajo en el bienio de referencia, cambian de tramo de salario o se mantienen en el mismo durante los dos ejercicios del bienio, distinguiendo si el tramo de salario del año (t-1) es superior o inferior al tramo de salario del año t. Además del número de asalariados se facilita la variación de su salario medio anual en el bienio de referencia.
  • Tasas de variación de asalariados y salarios por tramos de salario: presenta tasas de variación del número de asalariados y de su salario medio anual entre los dos ejercicios del bienio de referencia, el peso de los asalariados que conforman el colectivo de las permanencias en el Mercado laboral respecto al total de asalariados del ejercicio t, y la variación de su salario medio anual ente los ejercicios t y (t-1). Se clasifica por tramos de salario.
  • Pesos/Tasas de Altas y Bajas: presenta tasas de los movimientos de Altas y Bajas de los asalariados respecto a la población total de asalariados del ejercicio (t-1) así como la distribución de dichas Altas y Bajas. Esta información se clasifica por tramos de salario.
  • Variación neta de asalariados: Presenta una tabla de doble entrada por tramos de salario y tramos de edad donde se proporciona información sobre el saldo neto de asalariados calculado como Altas - Bajas. Esta información se puede clasificar por género y nacionalidad.
• Tramos de edad

  El esquema que se presenta en este bloque se repetirá a lo largo del resto de la estadística en los apartados Resumen:

  • Movilidad
  • Tasas de variación de asalariados y salarios
  • Pesos/Tasas de Altas y Bajas

  Estas tablas se describen a continuación:

  • Movilidad: proporciona una visión general del Mercado de Trabajo en el bienio de referencia, presentando, para los movimientos de Altas, Bajas y Permanencias en el Mercado de Trabajo, datos sobre el número de asalariados y su salario medio anual (SMA), clasificado por tramos de edad, nacionalidad y género.
  • Tasas de variación de asalariados y salarios: presenta tasas de variación del número de asalariados y de su salario medio anual entre los dos ejercicios del bienio de referencia, el peso de los asalariados que conforman el colectivo de las permanencias en el Mercado laboral respecto al total de asalariados del ejercicio t, y la variación de su salario medio anual ente los ejercicios t y (t-1). Se clasifica por por tramos de edad.
  • Pesos/Tasas de Altas y Bajas: presenta tasas de los movimientos de Altas y Bajas de los asalariados respecto a la población total de asalariados del ejercicio (t-1) así como la distribución de dichas Altas y Bajas. Esta información se presenta clasificada por por tramos de edad.

Movilidad geográfica

Flujos de movilidad geográfica por Comunidad Autonóma

Este apartado presenta varios bloques de datos:

• Resumen
• Matrices de movilidad entre Comunidades Autónomas
• Altas en Comunidad Autónoma
• Bajas en Comunidad Autónoma
• Permanencias en Comunidad Autónoma

El bloque Resumen proporciona la información presentada en el primer bloque de la estadística pero teniendo como única clasificación las Comunidades Autónomas

El bloque de tablas llamado Matrices de Movilidad proporciona información sobre el número de asalariados n_kh que, permaneciendo en el Mercado de Trabajo en el bienio de referencia, trasladan su domicilio fiscal desde la Comunidad Autónoma k a la Comunidad Autónoma h . La diagonal principal de cada matriz contiene el número de asalariados n_hh que se mantienen en la misma Comunidad Autónoma en el bienio de referencia. Por lo tanto, cada celda de una fila de la matriz representa el número de asalariados cuyo domicilio fiscal en el año t-1 está en la Comunidad Autónoma que es la cabecera de la fila y en el año t traslada dicho domicilio a cada una de las Comunidades Autónomas que son cabecera de columna. Por columnas cada celda representa el número de asalariados que en el año t trasladan su domicilio fiscal a la Comunidad Autónoma que es cabecera de columna estando su domicilio fiscal en el año t-1 en cada una de las Comunidades Autónomas que son cabecera de fila. Conforman un grupo de tres matrices en función de la clasificación de asalariados que se presente, esto es, según género, nacionalidad o tramos de edad.

Los bloques de Altas, Bajas y Permanencias presentan el número de asalariados y su salario medio anual para el total de Altas, Bajas y Permanencias en el Mercado de trabajo por Comunidades Autónomas y género. Cada una de estas tablas se puede clasificar según nacionalidad y tramos de edad.

Por motivos de secreto estadístico en las matrices de movilidad no se presentan los datos para Ciudad de Ceuta y Ciudad de Melilla.

Flujos de movilidad geográfica por provincia

Este apartado presenta el mismo esquema que el de Comunidades Autónomas, y su contenido es similar pero teniendo como clasificación geográfica la provincia.

Las matrices de movilidad entre provincias no se presentan todas juntas sino que se han separado de la siguiente manera para facilitar la visibilidad de los gráficos:

• Matriz de movilidad de asalariados entre provincias: Muestra los movimientos de asalariados entre las provincias de dos Comunidades Autónomas seleccionadas. En el diagrama de cuerdas las bandas del gráfico describen el movimiento de asalariados entre dos provincias donde al menos en una de ellas el flujo de entrada es superior a 5 asalariados.
• Matriz de movilidad de asalariados entre provincias distintas a Madrid y Barcelona: muestra los movimientos de asalariados entre provincias, excluidas Madrid y Barcelona (que se presentan en una matriz diferente). En el diagrama de cuerdas las bandas del gráfico describen el movimiento de asalariados entre dos provincias donde al menos en una de ellas el flujo de entrada es superior a 100 asalariados.
• Matriz de movilidad de asalariados entre provincias con origen y/o destino Madrid y Barcelona: muestra los movimientos de asalariados entre cualquier provincia y Madrid y/o Barcelona. En el diagrama de cuerdas las bandas del gráfico describen el movimiento de asalariados entre dos provincias donde al menos en una de ellas el flujo de entrada es superior a 100 asalariados.

Por motivos de secreto estadístico en las matrices de movilidad no se presentan los datos para Ciudad de Ceuta y Ciudad de Melilla.

Movilidad sectorial

Este apartado presenta varios bloques de datos:

• Resumen
• Altas en los sectores de actividad
• Bajas en los sectores de actividad
• Permanencias en los sectores de actividad

El bloque Resumen proporciona la información presentada en el primer bloque de la estadística pero teniendo como única clasificación los Sectores de Actividad

Los bloques de Altas, Bajas y Permanencias estan formado por tres tablas que presentan el número de asalariados y su salario medio anual para el total de Altas, Bajas y Permanencias en el Mercado de trabajo por Sector de Actividad y género. Cada una de estas tablas se puede clasificar según nacionalidad y tramos de edad.

La publicación Movilidad del Mercado de Trabajo en las Fuentes Tributarias es una explotación estadística, de carácter cuasicensal, que aborda el mercado laboral desde la perspectiva de la movilidad. Esta estadística permite analizar las altas, bajas y permanencias en el empleo asalariado, tanto desde la óptica de la movilidad geográfica como de la movilidad sectorial de los trabajadores.

En las estadísticas que ya ha publicado con anterioridad la Agencia Tributaria el enfoque era de carácter estático. La información estática más completa, de origen tributario, sobre el mercado laboral, se publica en Mercado de Trabajo y Pensiones en las Fuentes Tributarias, de carácter anual. La publicación Movilidad del Mercado de Trabajo en las Fuentes Tributarias proporciona una visión complementaria, dinámica, lo que la hace útil para el análisis longitudinal. En concreto, aporta información muy variada respecto a los movimientos de altas, bajas y permanencias en el empleo asalariado, así como los movimientos entre Comunidades Autónomas y sector de actividad. Desde el bienio 2013-2014, el detalle de la clasificación geográfica se incrementa y se proporcionan datos a nivel de provincia. Además, la creciente demanda de información sobre salarios ha originado la inclusión en esta estadística de una nueva variable de clasificación de la movilidad laboral: tramos de salario. Esta clasificación está disponible a partir del bienio 2014-2015.

Entre los múltiples aspectos que los investigadores vienen señalando como ineficiencias en el mercado de trabajo español están la elevada rotación entre situaciones de empleo y desempleo o la escasa movilidad de los trabajadores, tanto sectorial como, sobre todo, geográfica. Estos aspectos han sido investigados casi siempre con apoyo en muestras de microdatos. Con datos agregados, la movilidad se juzga a menudo, a falta de mejor aproximación, a través de la comparación de cifras que reflejan la situación específica en dos momentos determinados del tiempo. Es decir, suponiendo que los movimientos son los cambios que se producen entre dos fotos fijas de una misma realidad. Esta aproximación es imperfecta, pues obvia todos los movimientos intermedios que se producen para generar la fotografía final. La estadística que aquí se introduce ofrece información respecto a los movimientos de entrada y salida del mercado de trabajo, y añade información muy rica respecto a la movilidad geográfica y sectorial de los trabajadores asalariados, por lo que sin duda es una herramienta muy útil para medir estos aspectos claves del mercado y, lo que es aún más importante, ver cómo cambian en el tiempo esas mediciones.

De los registros de asalariados contenidos en la Declaración Resumen Anual de Retenciones e Ingresos a Cuenta sobre Rendimientos del Trabajo (Modelo 190) que nutre, a su vez, la mencionada publicación Mercado de Trabajo y Pensiones en las Fuentes Tributarias.

Los asalariados que prestan sus servicios en el denominado Territorio de Régimen Fiscal Común (esto es, quedan fuera los que trabajan en País Vasco y Navarra) y que hayan trabajado un periodo mínimo, que se fija en 15 días, aproximados por el salario mínimo interprofesional. Esta última restricción establece una diferencia entre la población de esta nueva publicación y la que figura en la estadística Mercado de Trabajo y Pensiones en las Fuentes Tributarias que incluye a todos los asalariados con independencia del tiempo trabajado.

Además de la distribución de asalariados por edad, género y nacionalidad se puede analizar la población que permanece como asalariado, así como los que entran y salen de esa condición en dos períodos consecutivos. Permite conocer la movilidad de los asalariados entre Comunidades Autónomas, entre provincias (desde el bienio 2013-2014 se incrementa el detalle de la clasificación geográfica proporcionandose información a nivel de provincia), y la proporción de asalariados que cambian de sector de actividad. Resumiendo, permite conocer la dinámica del mercado laboral desde una perspectiva geográfica y sectorial

Los asalariados se clasifican por tramos de edad considerando la edad cumplida en el año t, excepto cuando se presenta la información de las bajas de asalariados en el Mercado de Trabajo que se considera la edad cumplida en el año (t-1). Los tramos de edad utilizados son los siguientes:

• Menor de 18 años
• De 18 a 25 años
• De 26 a 35 años
• De 36 a 45 años
• De 46 a 55 años
• De 56 a 65 años
• Mayor de 65 años

Por motivo de secreto estadístico la movilidad de asalariados entre Comunidades Autónomas y Sectores de actividad por tramos de edad se presenta con la siguiente agrupación de tramos:

• Menor de 26 años
• De 26 a 35 años
• De 36 a 55 años
• Mayor de 55 años

A la información ya conocida sobre salarios medios a través de la estadística Mercado de Trabajo y Pensiones en las Fuentes Tributarias, se añade aquí la correspondiente a los salarios de los que entran al mercado, de los que han salido o de los que permanecen, todo ello enriquecido por la perspectiva de actividad, lugar de residencia, género, edad o nacionalidad. Además, a partir del bienio 2014-2015, la movilidad laboral se presenta clasificada por el tramo de salario que le corresponde a cada trabajador en función del salario que percibe.

Es la suma de los importes consignados como percepciones dinerarias y en especie en el modelo 190 en la clave A por todos sus empleadores. Este importe se define como importe íntegro anual de las retribuciones satisfechas a los trabajadores, que constituye la base para el cálculo de las retenciones, de acuerdo a lo establecido en el art.83.2 del Reglamento del impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Real Decreto 439/2007). A partir del ejercicio 2018 a este concepto de retribución salarial se le suman las prestaciones públicas por maternidad o paternidad exentas de IRPF.

El número de asalariados en las publicaciones de la Agencia Tributaria difiere del que se puede encontrar en otras fuentes como la Encuesta de Población Activa, el registro de Afiliación a la Seguridad Social o la Contabilidad Nacional. Aparte de las distintas definiciones y ámbitos, el principal motivo de estas diferencias es el hecho que las poblaciones de las estadísticas basadas en fuentes fiscales son enumeraciones de individuos que han pasado por una determinada situación y no un promedio anual que es como se suelen presentar las cifras en otras estadísticas del mercado de trabajo. Dicho de otra forma, un individuo que sólo haya trabajado un mes en el año suma 1 en las estadísticas derivadas de fuentes fiscales, mientras que sumaría 1/12 en los datos anuales del resto de estadísticas citadas.

También hay diferencias, por parecidos motivos. El salario medio en las fuentes de carácter fiscal se refiere a un ámbito geográfico limitado y se mide como los rendimientos del trabajo declarados divididos por el número de asalariados. La masa salarial aproximada por los rendimientos del trabajo tiene ligeras diferencias conceptuales con la masa salarial medida en otras fuentes estadísticas. Pero sobre todo los asalariados, como se ha comentado, se miden aquí sin tener en cuenta el tiempo que han permanecido en el mercado de trabajo. De esta manera se produce un sesgo a la baja del salario medio en comparación con otras estadísticas en las cuales el denominador es el número de asalariados en promedio anual.