ANEXO II: TABLAS DE MODALIDADES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO

MODELO A: MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2009)
Número de empresarios
Número de actividades
INGRESOS COMPUTABLES Partida 109
Ingresos de explotación
Partida 106
Otros ingresos
Partida 107 + Partida 108
CONSUMOS INTERMEDIOS Partida 110 + Partida 114 + Partida 115 + Partida 116 + Partida 117 + Partida 118 +
Partida 122 + Partida 123 + Partida 124
Consumos de explotación
Partida 110
Otros gastos de explotación
Partida 114 + Partida 115 + Partida 116 + Partida 117 + Partida 122 +
Partida 123 + Partida 124
Arrendamientos y cánones
Partida 114
Reparaciones y conservación
Partida 115
Servicios de profesionales independientes
Partida 116
Otros servicios exteriores
Partida 117
Otros gastos fiscalmente deducibles
Partida 124
Incentivos al mecenazgo
Partida 122 + Partida 123
Otros impuestos
Partida 118
VALOR AÑADIDO INGRESOS COMPUTABLES - CONSUMOS INTERMEDIOS = Partida 109 - (Partida 110 + Partida 114 +
Partida 115 + Partida 116 + Partida 117 + Partida 118 +Partida 122 + Partida 123 + Partida 124)
GASTOS DE PERSONAL Partida 111 + Partida 112 +Partida 113
Sueldos y salarios
Partida 111
Seguridad Social a cargo de la empresa
Partida 112
Otros gastos de personal
Partida 113
RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN VALOR AÑADIDO - GASTOS DE PERSONAL = Partida 109 - (Partida 110 + Partida 114 + Partida 115 +
Partida 116 + Partida 117 + Partida 118 +Partida 122 + Partida 123 + Partida 124) -
(Partida 111 + Partida 112 +Partida 113)
Amortizaciones y provisiones
Partida 120 + Partida 126 + Partida 129
RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN - Amortizaciones y provisiones = Partida 109 - (Partida 110 +
Partida 114 + Partida 115 + Partida 116 + Partida 117 + Partida 118 + Partida 122 + Partida 123 +
Partida 124) - (Partida 111 + Partida 112 +Partida 113) - (Partida 120 + Partida 126 + Partida 129)
Gastos financieros
Partida 119
RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN - Gastos financieros = Partida 109 - (Partida 110 + Partida 114 +
Partida 115 + Partida 116 + Partida 117 + Partida 118 +Partida 122 + Partida 123 + Partida 124) -
(Partida 111 + Partida 112 +Partida 113) - (Partida 120 + Partida 126 + Partida 129) - Partida 119
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO Partida 135
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios
ECONÓMICOS
Tasa de valor añadido
(Valor añadido/Ingresos computables)*100
Tasa de gastos de personal
(Gastos de personal/Valor añadido)*100
Margen bruto de explotación
(Rendimiento bruto de explotación/Ingresos computables)*100
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación
(Rendimiento neto reducido/Ingresos computables)*100


MODELO B: MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2009)
Número de empresarios
Número de actividades
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 152
Minoración por incentivos al empleo Partida 153
Minoración por incentivos a la inversión Partida 154
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 155
ÍNDICES CORRECTORES
Índice corrector especial (2)
Partida 156
Para empresas de pequeña dimensión (3)
Partida 157
Índice corrector de temporada (4)
Partida 158
Índice corrector de exceso (5)
Partida 159
Por inicio de nuevas actividades (6)
Partida 160
Rendimiento neto de módulos (7) = (1)-(2)-(3)+(4)+(5)-(6) Partida 161
Reducción de carácter general
Partida 166
- Gastos extraordinarios
Partida 162
+ Otras percepciones
Partida 163
Rendimiento neto de las actividades Partida 164
Rendimiento neto reducido Partida 167
RATIO
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios


MODELO C: MÉTODO DE ESTIMACIÓN AGRÍCOLA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2009)
Número de empresarios
Número de actividades
Total ingresos Partida 174
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 175
Reducción por adquisición de gasóleo agrícola
Partida 176
Reducción por adquisición de fertilizantes o plásticos
Partida 177
Amortización del inmovilizado materia e inmaterial
Partida 178
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 179
ÍNDICES CORRECTORES
Por utilización de medios de producción ajenos (2)
Partida 180
Por utilización de personal asalariado(3)
Partida 181
Por cultivos realizados en tierras arrendadas (4)
Partida 182
Por piensos adquiridos a terceros en más del 50% (5)
Partida 183
Por actividades de agricultura ecológica (6)
Partida 184
Por ser empresa cuyo rendimiento neto minorado no supera 9.447,9 € (7)
Partida 185
Índice corrector en determinadas actividades forestales (8)
Partida 186
Ajuste (9) (*)
Diferencia de la cuantificación monetaria estimada de los índices
sobre el valor declarado del rendimiento neto de módulos
Rendimiento neto de módulos (10) = (1)- (1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9) Partida 187
Reducción de carácter general
Partida 188
Reducción jóvenes agricultores
Partida 190
Gastos extraordinarios
Partida 191
Rendimiento neto de las actividades Partida 192
Rendimiento neto reducido Partida 194
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación
(Rendimiento neto reducido/Total ingresos)*100



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