ANEXO II: TABLAS DE MODALIDADES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO

MODELO A: MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2015)
Número de empresarios
Número de actividades
INGRESOS COMPUTABLES Partida 096
Ingresos de explotación
Partida 092
Otros ingresos
Partida 093 + Partida 094
Excesos de amortización deducida
Partida 095
CONSUMOS INTERMEDIOS Partida 097 + Partida 101 + Partida 102 + Partida 103 + Partida 104 + Partida 105 +
Partida 109 + Partida 110 + Partida 111
Consumos de explotación
Partida 097
Otros gastos de explotación
Partida 101 + Partida 102 + Partida 103 + Partida 104 + Partida 109 +
Partida 110 + Partida 111
Arrendamientos y cánones
Partida 101
Reparaciones y conservación
Partida 102
Servicios de profesionales independientes
Partida 103
Otros servicios exteriores
Partida 104
Otros gastos fiscalmente deducibles
Partida 111
Incentivos al mecenazgo
Partida 109 + Partida 110
Otros impuestos
Partida 105
VALOR AÑADIDO INGRESOS COMPUTABLES - CONSUMOS INTERMEDIOS = Partida 096 - (Partida 097 + Partida 101 +
Partida 102 + Partida 103 + Partida 104 + Partida 105 +Partida 109 + Partida 110 + Partida 111)
GASTOS DE PERSONAL Partida 098 + Partida 099 + Partida 100
Sueldos y salarios
Partida 098
Seguridad Social a cargo de la empresa
Partida 099
Otros gastos de personal
Partida 100
RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN VALOR AÑADIDO - GASTOS DE PERSONAL = Partida 096 - (Partida 097 + Partida 101 + Partida 102 +
Partida 103 + Partida 104 + Partida 105 + Partida 109 + Partida 110 + Partida 111) -
(Partida 098 + Partida 099 + Partida 100)
Amortizaciones y provisiones
Partida 107 + Partida 108 + Partida 113 + Partida 116
RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN - Amortizaciones y provisiones = Partida 096 - (Partida 097 +
Partida 101 + Partida 102 + Partida 103 + Partida 104 + Partida 105 +Partida 109 + Partida 110 +
Partida 111) - (Partida 098 + Partida 099 + Partida 100) - (Partida 107 + Partida 108 + Partida 113 +
Partida 116)
Gastos financieros
Partida 106
RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN - Gastos financieros = Partida 096 - (Partida 097 + Partida 101 +
Partida 102 + Partida 103 + Partida 104 + Partida 105 +Partida 109 + Partida 110 + Partida 111)
- (Partida 098 + Partida 099 +Partida 100) - (Partida 107 + Partida 108 + Partida 113 + Partida 116) -
Partida 106
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO Partida 120
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios
ECONÓMICOS
Tasa de valor añadido
(Valor añadido/Ingresos computables)*100
Tasa de gastos de personal
(Gastos de personal/Valor añadido)*100
Margen bruto de explotación
(Rendimiento bruto de explotación/Ingresos computables)*100
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación
(Rendimiento neto reducido/Ingresos computables)*100


MODELO B: MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2015)
Número de empresarios
Número de actividades
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 129
Minoración por incentivos al empleo Partida 130
Minoración por incentivos a la inversión Partida 131
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 132
ÍNDICES CORRECTORES
Índice corrector especial (2)
Partida 133
Para empresas de pequeña dimensión (3)
Partida 134
Índice corrector de temporada (4)
Partida 135
Índice corrector de exceso (5)
Partida 136
Por inicio de nuevas actividades (6)
Partida 137
Rendimiento neto de módulos (7) = (1)-(2)-(3)+(4)+(5)-(6) Partida 138
Reducción de carácter general
Partida 139
Reducción para actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca (Murcia)
Partida 140
- Gastos extraordinarios
Partida 141
+ Otras percepciones
Partida 142
Rendimiento neto de las actividades Partida 143
Rendimiento neto reducido Partida 145
RATIO
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios


MODELO C: MÉTODO DE ESTIMACIÓN AGRÍCOLA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2015)
Número de empresarios
Número de actividades
Total ingresos Partida 154
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 155
Reducciones
Partida 156
Amortización del inmovilizado materia e inmaterial
Partida 157
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 158
ÍNDICES CORRECTORES
Por utilización de medios de producción ajenos (2)
Partida 159
Por utilización de personal asalariado(3)
Partida 160
Por cultivos realizados en tierras arrendadas (4)
Partida 161
Por piensos adquiridos a terceros en más del 50% (5)
Partida 162
Por actividades de agricultura ecológica (6)
Partida 163
Por cultivo en tierras de regadío que utilicen, a tal efecto, energía eléctrica (7)
Partida 164
Por ser empresa cuyo rendimiento neto minorado no supera 9.447,9 € (8)
Partida 165
Índice corrector en determinadas actividades forestales (9)
Partida 166
Rendimiento neto de módulos (10) = (1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9) Partida 167
Reducción de carácter general
Partida 168
Reducción jóvenes agricultores
Partida 170
Gastos extraordinarios
Partida 171
Rendimiento neto de las actividades Partida 172
Rendimiento neto reducido Partida 174
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario
Número de actividades/Número de empresarios
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación
(Rendimiento neto reducido/Total ingresos)*100



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