ANEXO II: TABLAS DE MODALIDADES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO

MODELO A: MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2018)
Número de empresarios
Número de actividades
INGRESOS COMPUTABLES Partida 120
Ingresos de explotación Partida 116
Otros ingresos Partida 117 + Partida 118
Excesos de amortización deducida Partida 119
CONSUMOS INTERMEDIOS Partida 121 + Partida 126 + Partida 127 + Partida 128 + Partida 129 + Partida 130 + Partida 131 +
Partida 135 + Partida 136 + Partida 137
Consumos de explotación Partida 121
Otros gastos de explotación Partida 126 + Partida 127 + Partida 128 + Partida 129 + Partida 130 +
Partida 135 + Partida 136 + Partida 137
Arrendamientos y cánones Partida 126
Reparaciones y conservación Partida 127
Servicios de profesionales independientes Partida 128
Suministros (entre otros agua, gas, electricidad, telefonía, internet) Partida 129
Otros servicios exteriores Partida 130
Otros gastos fiscalmente deducibles Partida 137
Incentivos al mecenazgo Partida 135 + Partida 136
Otros impuestos Partida 131
VALOR AÑADIDO INGRESOS COMPUTABLES - CONSUMOS INTERMEDIOS = Partida 120 - (Partida 121 + Partida 126 +
Partida 127 + Partida 128 + Partida 129 + Partida 130 + Partida 131 + Partida 135 + Partida 136 + Partida 137)
GASTOS DE PERSONAL Partida 122 + Partida 123 + Partida 124 + Partida 125
Sueldos y salarios Partida 122
Seguridad Social a cargo de la empresa Partida 123
Otros gastos de personal Partida 124
Gastos de manutención de contribuyente Partida 125
RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN VALOR AÑADIDO - GASTOS DE PERSONAL = Partida 120 - (Partida 121 + Partida 126 + Partida 127 +
Partida 128 + Partida 129 + Partida 130 + Partida 131 + Partida 135 + Partida 136 + Partida 137) -
(Partida 122 + Partida 123 + Partida 124 + Partida 125)
Amortizaciones y provisiones Partida 133 + Partida 134 + Partida 139 + Partida 142
RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN - Amortizaciones y provisiones = Partida 120 - (Partida 121 +
Partida 126 + Partida 127 + Partida 128 + Partida 129 + Partida 130 + Partida 131 + Partida 135 +
Partida 136 + Partida 137) - (Partida 122 + Partida 123 + Partida 124 + Partida 125) - (Partida 133 + Partida 134 +
Partida 139 + Partida 142)
Gastos financieros Partida 132
RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN - Gastos financieros = Partida 120 - (Partida 121 + Partida 126 +
Partida 127 + Partida 128 + Partida 129 + Partida 130 + Partida 131 + Partida 135 + Partida 136 + Partida 137) -
(Partida 122 + Partida 123 + Partida 124 + Partida 125) - (Partida 133 + Partida 134 + Partida 139 +
Partida 142)- Partida 132
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO Partida 146
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario Número de actividades/Número de empresarios
ECONÓMICOS
Tasa de valor añadido (Valor añadido/Ingresos computables)*100
Tasa de gastos de personal (Gastos de personal/Valor añadido)*100
Margen bruto de explotación (Rendimiento bruto de explotación/Ingresos computables)*100
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación (Rendimiento neto reducido/Ingresos computables)*100
MODELO B: MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2018)
Número de empresarios
Número de actividades
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 159
Minoración por incentivos al empleo Partida 160
Minoración por incentivos a la inversión Partida 161
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 162
ÍNDICES CORRECTORES
Índice corrector especial (2) Partida 163
Para empresas de pequeña dimensión (3) Partida 164
Índice corrector de temporada (4) Partida 165
Índice corrector de exceso (5) Partida 166
Por inicio de nuevas actividades (6) Partida 167
Rendimiento neto de módulos (7) = (1)-(2)-(3)+(4)+(5)-(6) Partida 168
Reducción de carácter general Partida 169
Reducción para actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca (Murcia) Partida 170
- Gastos extraordinarios Partida 171
+ Otras percepciones Partida 172
Rendimiento neto de las actividades Partida 173
Rendimiento neto reducido Partida 175
RATIO
Número de actividades por empresario Número de actividades/Número de empresarios
MODELO C: MÉTODO DE ESTIMACIÓN AGRÍCOLA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2018)
Número de empresarios
Número de actividades
Total ingresos Partida 184
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 185
Amortización del inmovilizado materia e inmaterial Partida 186
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 187
ÍNDICES CORRECTORES
Por utilización de medios de producción ajenos (2) Partida 188
Por utilización de personal asalariado(3) Partida 189
Por cultivos realizados en tierras arrendadas (4) Partida 190
Por piensos adquiridos a terceros en más del 50% (5) Partida 191
Por actividades de agricultura ecológica (6) Partida 192
Por cultivo en tierras de regadío que utilicen, a tal efecto, energía eléctrica (7) Partida 193
Por ser empresa cuyo rendimiento neto minorado no supera 9.447,9 ? (8) Partida 194
Índice corrector en determinadas actividades forestales (9) Partida 195
Rendimiento neto de módulos (10) = (1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9) Partida 196
Reducción de carácter general Partida 197
Reducción jóvenes agricultores Partida 199
Gastos extraordinarios Partida 200
Rendimiento neto de las actividades Partida 201
Rendimiento neto reducido Partida 203
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario Número de actividades/Número de empresarios
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación (Rendimiento neto reducido/Total ingresos)*100



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