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ANEXO II: TABLAS DE MODALIDADES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO

MODELO A: MÉTODO DE ESTIMACIÓN DIRECTA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2021)
Número de empresarios
Número de actividades
INGRESOS COMPUTABLES Partida 0180
Ingresos de explotación Partida 0171
Otros ingresos Partida 0172 + Partida 0173 + Partida 0174 + Partida 0175 + Partida 0176 + Partida 0177 + Partida 0178
Ingresos financieros derivados del aplazamiento o fraccionamiento de operaciones realizadas en desarrollo de la actividad Partida 0172
Ingresos por subvenciones corrientes Partida 0173
Imputaciones por subvenciones de capital Partida 0174
Autoconsumo de bienes y servicios Partida 0175
IVA devengado( recargo de equivalencia y/o compensación de agricultura, ganadería y pesca) Partida 0176
Variación de existencias (incremento de existencias finales) Partida 0177
Otros ingresos Partida 0178
Excesos de amortización deducida Partida 0179
CONSUMOS INTERMEDIOS Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 +
Partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 + Partida 0205 + partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 +
Partida 0217
Consumos de explotación Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183
Compra de existencias Partida 0181
Variación de exixtencias Partida 0182
Otros consumos de explotación Partida 0183
Otros gastos de explotación Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + Partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 +
Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217
Arrendamientos y cánones Partida 0192
Reparaciones y conservación Partida 0193
Servicios de profesionales independientes Partida 0199
Suministros Partida 0194 + Partida 0198
Suministros (electricidad, agua, gas, telefonía e internet) Partida 0194
Otros suministros Partida 0198
Otros servicios exteriores Partida 0200 + Partida 0202
Primas de seguros Partida 0200
Otros servicios exteriores Partida 0202
Otros gastos fiscalmente deducibles Partida 0217
Incentivos al mecenazgo Partida 0215 + Partida 0216
Otros impuestos Partida 0205 + Partida 0206
IVA soportado (recargo de equivalencia y/o compenación de agricultura, ganadería y pesca) Partida 0205
Otros tributos fiscalmente deducibles Partida 0206
VALOR AÑADIDO INGRESOS COMPUTABLES - CONSUMOS INTERMEDIOS = Partida 0180 - (Partida 0181 + Partida 0182 +
Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + Partida 0198 + Partida 0200 +
Partida 0202 + Partida 0205 + Partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217)
GASTOS DE PERSONAL Partida 0184 + Partida 0188 + Partida 0185 + Partida 0186 + Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 +
Partida 0191
Sueldos y salarios Partida 0184 + Partida 0188
Sueldos y salarios Partida 0184
Dietas y asignaciones de viajes del personal empleado Partida 0188
Seguridad Social a cargo de la empresa Partida 0185 + Partida 0186
Seguridad Social a cargo de la empresa Partida 0185
SS o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad Partida 0186
Otros gastos de personal Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 + Partida 0191
Indemnizaciones Partida 0187
Aportaciones a sistemas de previsión social imputadas al personal empleado Partida 0189
Otros gastos de personal Partida 0190
Gastos de manutención del contribuyente (artículo 30.2.5.c de la Ley del Impuesto) Partida 0191
RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN VALOR AÑADIDO - GASTOS DE PERSONAL = (Partida 0180 - (Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183 +
Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + Partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 +
Partida 0205 + partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217))-(Partida 0184 + Partida 0188 +
Partida 0185 + Partida 0186 + Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 + Partida 0191)
Amortizaciones y provisiones Partida 0208 + Partida 0227+ Partida 0214 + Partida 0219 + Partida 0222
RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN - Amortizaciones y provisiones = ((Partida 0180 - (Partida 0181 +
Partida 0182 + Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + partida 0198 +
Partida 0200 + Partida 0202 + Partida 0205 + partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217))-
(Partida 0184 + Partida 0188 + Partida 0185 + Partida 0186 + Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 +
Partida 0191))-(Partida 0208 + Partida 0227 + Partida 0214 + Partida 0219 + Partida 0222)
Gastos financieros Partida 0203
RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN - Gastos financieros = ((Partida 0180 - (Partida 0181 + Partida 0182 +
Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + partida 0198 + Partida 0200 +
Partida 0202 + Partida 0205 + Partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217))- (Partida 0184 +
Partida 0188 + Partida 0185 + Partida 0186 + Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 + Partida 0191))-
(Partida 0208 + Partida 0227 + Partida 0214 + Partida 0219 + Partida 0222)-Partida 0203
RENDIMIENTO NETO REDUCIDO Partida 0226
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario Número de actividades/Número de empresarios
ECONÓMICOS
Tasa de valor añadido (Valor añadido/Ingresos computables)*100
Tasa de gastos de personal (Gastos de personal/Valor añadido)*100
Margen bruto de explotación (Rendimiento bruto de explotación/Ingresos computables)*100
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación (Rendimiento neto reducido/Ingresos computables)*100
MODELO B: MÉTODO DE ESTIMACIÓN OBJETIVA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2021)
Número de empresarios
Número de actividades
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 1465
Minoración por incentivos al empleo Partida 1466
Minoración por incentivos a la inversión Partida 1467
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 1468
ÍNDICES CORRECTORES
Índice corrector especial (2) Partida 1469
Para empresas de pequeña dimensión (3) Partida 1470
Índice corrector de temporada (4) Partida 1471
Índice corrector de exceso (5) Partida 1472
Por inicio de nuevas actividades (6) Partida 1473
Rendimiento neto de módulos (7) = (1)-(2)-(3)+(4)+(5)-(6) Partida 1474
Reducción de carácter general Partida 1475
Reducción para actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca (Murcia) Partida 1476
- Gastos extraordinarios Partida 1477
+ Otras percepciones Partida 1478
Rendimiento neto de las actividades Partida 1479
Rendimiento neto reducido Partida 1481
RATIO
Número de actividades por empresario Número de actividades/Número de empresarios
MODELO C: MÉTODO DE ESTIMACIÓN AGRÍCOLA
CONCEPTOS PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2021)
Número de empresarios
Número de actividades
Total ingresos Partida 1536
RENDIMIENTO NETO PREVIO Partida 1537
Amortización del inmovilizado materia e inmaterial Partida 1538
RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) Partida 1539
ÍNDICES CORRECTORES
Por utilización de medios de producción ajenos (2) Partida 1540
Por utilización de personal asalariado(3) Partida 1541
Por cultivos realizados en tierras arrendadas (4) Partida 1542
Por piensos adquiridos a terceros en más del 50% (5) Partida 1543
Por actividades de agricultura ecológica (6) Partida 1544
Por cultivo en tierras de regadío que utilicen, a tal efecto, energía eléctrica (7) Partida 1545
Por ser empresa cuyo rendimiento neto minorado no supera 9.447,9 euros (8) Partida 1546
Índice corrector en determinadas actividades forestales (9) Partida 1547
Rendimiento neto de módulos (10) = (1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9) Partida 1548
Reducción de carácter general Partida 1549
Reducción jóvenes agricultores Partida 1551
Gastos extraordinarios Partida 1552
Rendimiento neto de las actividades Partida 1553
Rendimiento neto reducido Partida 1555
RATIOS
ESTRUCTURA
Número de actividades por empresario Número de actividades/Número de empresarios
FISCAL
Tasa de rendimiento generado por tributación (Rendimiento neto reducido/Total ingresos)*100



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