- 2021
- Metodología
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ANEXO II: TABLAS DE MODALIDADES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO
ANEXO II: TABLAS DE MODALIDADES DE DETERMINACIÓN DEL RENDIMIENTO NETO
| CONCEPTOS | PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2021) |
|---|---|
| Número de empresarios | |
| Número de actividades | |
| INGRESOS COMPUTABLES | Partida 0180 |
| Ingresos de explotación | Partida 0171 |
| Otros ingresos | Partida 0172 + Partida 0173 + Partida 0174 + Partida 0175 + Partida 0176 + Partida 0177 + Partida 0178 |
| Ingresos financieros derivados del aplazamiento o fraccionamiento de operaciones realizadas en desarrollo de la actividad | Partida 0172 |
| Ingresos por subvenciones corrientes | Partida 0173 |
| Imputaciones por subvenciones de capital | Partida 0174 |
| Autoconsumo de bienes y servicios | Partida 0175 |
| IVA devengado( recargo de equivalencia y/o compensación de agricultura, ganadería y pesca) | Partida 0176 |
| Variación de existencias (incremento de existencias finales) | Partida 0177 |
| Otros ingresos | Partida 0178 |
| Excesos de amortización deducida | Partida 0179 |
| CONSUMOS INTERMEDIOS | Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + Partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 + Partida 0205 + partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217 |
| Consumos de explotación | Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183 |
| Compra de existencias | Partida 0181 |
| Variación de exixtencias | Partida 0182 |
| Otros consumos de explotación | Partida 0183 |
| Otros gastos de explotación | Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + Partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217 |
| Arrendamientos y cánones | Partida 0192 |
| Reparaciones y conservación | Partida 0193 |
| Servicios de profesionales independientes | Partida 0199 |
| Suministros | Partida 0194 + Partida 0198 |
| Suministros (electricidad, agua, gas, telefonía e internet) | Partida 0194 |
| Otros suministros | Partida 0198 |
| Otros servicios exteriores | Partida 0200 + Partida 0202 |
| Primas de seguros | Partida 0200 |
| Otros servicios exteriores | Partida 0202 |
| Otros gastos fiscalmente deducibles | Partida 0217 |
| Incentivos al mecenazgo | Partida 0215 + Partida 0216 |
| Otros impuestos | Partida 0205 + Partida 0206 |
| IVA soportado (recargo de equivalencia y/o compenación de agricultura, ganadería y pesca) | Partida 0205 |
| Otros tributos fiscalmente deducibles | Partida 0206 |
| VALOR AÑADIDO | INGRESOS COMPUTABLES - CONSUMOS INTERMEDIOS = Partida 0180 - (Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + Partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 + Partida 0205 + Partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217) |
| GASTOS DE PERSONAL | Partida 0184 + Partida 0188 + Partida 0185 + Partida 0186 + Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 + Partida 0191 |
| Sueldos y salarios | Partida 0184 + Partida 0188 |
| Sueldos y salarios | Partida 0184 |
| Dietas y asignaciones de viajes del personal empleado | Partida 0188 |
| Seguridad Social a cargo de la empresa | Partida 0185 + Partida 0186 |
| Seguridad Social a cargo de la empresa | Partida 0185 |
| SS o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad | Partida 0186 |
| Otros gastos de personal | Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 + Partida 0191 |
| Indemnizaciones | Partida 0187 |
| Aportaciones a sistemas de previsión social imputadas al personal empleado | Partida 0189 |
| Otros gastos de personal | Partida 0190 |
| Gastos de manutención del contribuyente (artículo 30.2.5.c de la Ley del Impuesto) | Partida 0191 |
| RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN | VALOR AÑADIDO - GASTOS DE PERSONAL = (Partida 0180 - (Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + Partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 + Partida 0205 + partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217))-(Partida 0184 + Partida 0188 + Partida 0185 + Partida 0186 + Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 + Partida 0191) |
| Amortizaciones y provisiones | Partida 0208 + Partida 0227+ Partida 0214 + Partida 0219 + Partida 0222 |
| RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN | RENDIMIENTO BRUTO DE EXPLOTACIÓN - Amortizaciones y provisiones = ((Partida 0180 - (Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 + Partida 0205 + partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217))- (Partida 0184 + Partida 0188 + Partida 0185 + Partida 0186 + Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 + Partida 0191))-(Partida 0208 + Partida 0227 + Partida 0214 + Partida 0219 + Partida 0222) |
| Gastos financieros | Partida 0203 |
| RENDIMIENTO DE ACTIVIDADES ORDINARIAS | RENDIMIENTO NETO DE EXPLOTACIÓN - Gastos financieros = ((Partida 0180 - (Partida 0181 + Partida 0182 + Partida 0183 + Partida 0192 + Partida 0193 + Partida 0199 + Partida 0194 + partida 0198 + Partida 0200 + Partida 0202 + Partida 0205 + Partida 0206 + Partida 0215 + Partida 0216 + Partida 0217))- (Partida 0184 + Partida 0188 + Partida 0185 + Partida 0186 + Partida 0187 + Partida 0189 + Partida 0190 + Partida 0191))- (Partida 0208 + Partida 0227 + Partida 0214 + Partida 0219 + Partida 0222)-Partida 0203 |
| RENDIMIENTO NETO REDUCIDO | Partida 0226 |
| RATIOS | |
| ESTRUCTURA | |
| Número de actividades por empresario | Número de actividades/Número de empresarios |
| ECONÓMICOS | |
| Tasa de valor añadido | (Valor añadido/Ingresos computables)*100 |
| Tasa de gastos de personal | (Gastos de personal/Valor añadido)*100 |
| Margen bruto de explotación | (Rendimiento bruto de explotación/Ingresos computables)*100 |
| FISCAL | |
| Tasa de rendimiento generado por tributación | (Rendimiento neto reducido/Ingresos computables)*100 |
| CONCEPTOS | PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2021) |
|---|---|
| Número de empresarios | |
| Número de actividades | |
| RENDIMIENTO NETO PREVIO | Partida 1465 |
| Minoración por incentivos al empleo | Partida 1466 |
| Minoración por incentivos a la inversión | Partida 1467 |
| RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) | Partida 1468 |
| ÍNDICES CORRECTORES | |
| Índice corrector especial (2) | Partida 1469 |
| Para empresas de pequeña dimensión (3) | Partida 1470 |
| Índice corrector de temporada (4) | Partida 1471 |
| Índice corrector de exceso (5) | Partida 1472 |
| Por inicio de nuevas actividades (6) | Partida 1473 |
| Rendimiento neto de módulos (7) = (1)-(2)-(3)+(4)+(5)-(6) | Partida 1474 |
| Reducción de carácter general | Partida 1475 |
| Reducción para actividades económicas desarrolladas en el término municipal de Lorca (Murcia) | Partida 1476 |
| - Gastos extraordinarios | Partida 1477 |
| + Otras percepciones | Partida 1478 |
| Rendimiento neto de las actividades | Partida 1479 |
| Rendimiento neto reducido | Partida 1481 |
| RATIO | |
| Número de actividades por empresario | Número de actividades/Número de empresarios |
| CONCEPTOS | PARTIDAS DE LA DECLARACIÓN (Ejercicio 2021) |
|---|---|
| Número de empresarios | |
| Número de actividades | |
| Total ingresos | Partida 1536 |
| RENDIMIENTO NETO PREVIO | Partida 1537 |
| Amortización del inmovilizado materia e inmaterial | Partida 1538 |
| RENDIMIENTO NETO MINORADO (1) | Partida 1539 |
| ÍNDICES CORRECTORES | |
| Por utilización de medios de producción ajenos (2) | Partida 1540 |
| Por utilización de personal asalariado(3) | Partida 1541 |
| Por cultivos realizados en tierras arrendadas (4) | Partida 1542 |
| Por piensos adquiridos a terceros en más del 50% (5) | Partida 1543 |
| Por actividades de agricultura ecológica (6) | Partida 1544 |
| Por cultivo en tierras de regadío que utilicen, a tal efecto, energía eléctrica (7) | Partida 1545 |
| Por ser empresa cuyo rendimiento neto minorado no supera 9.447,9 euros (8) | Partida 1546 |
| Índice corrector en determinadas actividades forestales (9) | Partida 1547 |
| Rendimiento neto de módulos (10) = (1)-(2)-(3)-(4)-(5)-(6)-(7)-(8)-(9) | Partida 1548 |
| Reducción de carácter general | Partida 1549 |
| Reducción jóvenes agricultores | Partida 1551 |
| Gastos extraordinarios | Partida 1552 |
| Rendimiento neto de las actividades | Partida 1553 |
| Rendimiento neto reducido | Partida 1555 |
| RATIOS | |
| ESTRUCTURA | |
| Número de actividades por empresario | Número de actividades/Número de empresarios |
| FISCAL | |
| Tasa de rendimiento generado por tributación | (Rendimiento neto reducido/Total ingresos)*100 |
