7.1 Cuadro. Relación de tipos de retención en porcentaje

Relaciones laborales y estatutarias en general

Pensiones y haberes pasivos del sistema público -Seguridad Social y Clases Pasivas- y de sistemas privados de previsión social

Pensionistas con dos o más pagadores

Prestaciones y subsidios por desempleo (en la modalidad de pago único, solo reintegro prestaciones indebidas)

Consejeros y administradores (entidades con importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado antes del pago de rendimientos >100.000 €)

Consejeros y administradores (entidades con importe neto cifra negocios último periodo impositivo finalizado antes del pago de rendimientos <100.000 €)

Premios literarios, artísticos o científicos no exentos de IRPF, cuando tengan la consideración de rendimientos del trabajo

Cursos, conferencias, seminarios, …

Elaboración de obras literarias, artísticas o científicas, siempre que se ceda el derecho a su explotación (2023):

• Con carácter general

• Cuando el volumen de tales rendimientos del ejercicio anterior sea inferior a 15.000€ y represente más del 75% de la suma de los R.I. de AA.EE. y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio

Atrasos

Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español

• Hasta 600.000 €
• Desde 600.000,01 € (mismo pagador)

Determinadas actividades profesionales (recaudadores municipales, mediadores de seguros…)

Contribuyentes que desarrollen actividades culturales y artísticas incluidas en los epígrafes 851 a 853, 861 y 862, y 899 de la Sec. 2ª y en las agrupaciones 01 a 03 y 05 de la Sec. 3ª del IAE, o cuando la contraprestación de dicha actividad derive una prestación de servicios que por su naturaleza pueda estar incluida en la relación laboral especial de los artistas en espectáculos públicos, siempre que el volumen de rendimientos íntegros de tales actividades en el ejercicio anterior (2023):

• sea inferior a 15.000 euros), y, además
• represente más del 75% de la suma de los R.I. de AA.EE. y del trabajo obtenidos por el contribuyente en dicho ejercicio

Profesionales de nuevo inicio (año de inicio y los dos siguientes)

Actividades agrícolas y ganaderas en general

Actividades forestales

Determinadas actividades empresariales en Estimación Objetiva

Cesión derecho de imagen

Otros rendimientos del art. 75.2.b): resto de conceptos (art. 101.2 RIRPF)

Por cesión derechos imagen

Premios de juegos, concursos, rifas… sujetos a retención, distintos de los sujetos a GELA

Aprovechamientos forestales en montes públicos

Transmisión de derechos de suscripción, a partir de 1 de enero de 2017

Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión)

Participación en fondos propios de entidades

Cesión a terceros de capitales propios; cuentas corrientes, depósitos financieros, etc.

Operaciones de capitalización, seguros de vida o invalidez e imposición de capitales

Propiedad industrial, prestación de asistencia técnica

Propiedad intelectual cuando el contribuyente perceptor no sea el autor

Arrendamiento y subarrendamiento de bienes muebles, negocios o minas

Cesión del derecho de explotación de derechos de imagen siempre que no sean en el desarrollo de una actividad económica

Propiedad intelectual (art. 101.4 y 9 LIRPF):

• Con carácter general
• Cuando resulte de aplicación el tipo del 7% previsto en el art. 101.3 o 101.5 LIRPF
• Anticipos a cuenta de la cesión de derechos de autor que se vayan a devengar a lo largo de varios años

Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos