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Manual práctico de Sociedades 2021

Balance: patrimonio neto y pasivo

Patrimonio neto y pasivoNº claveEquivalencias cuentas PGC Y PGC PYMESNº claveEquivalencias cuentas PGC Y PGC PYMES
PATRIMONIO NETO (N, A, P) - - [00185] [00186] + [00202] + [00208] + [00209]
Fondos propios (N, A, P) - - [00186] [00187] + [00190] + [00191] + [00194] + [00195] + [00198] + [00199] + [00200] + [00201]
Capital (N, A, P) - - [00187] [00188] + [00189]
Capital escriturado (N, A, P) [00188] 100, 101, 102 - -
(Capital no exigido) (N, A, P) [00189] (1030), (1040) -
Prima de emisión (N, A, P) - - [00190] 110
Reservas (N, A, P) - - [00191] 112, 113, 114, 115, 119, [00253]
Legal y estatutarias (N) [00192] 112, 1141 - -
Otras reservas (N) [00193] 113, 1140, 1142, 1143, 1144, 115, 119 - -
Reserva de revalorización (Ley 16/2012, de 27 de diciembre) [00702] - - -
Reserva de capitalización (N, A, P) [01001] 4742 - -
Reserva de nivelación (N, A, P) [01002] 479 - -
Fondo de reserva obligatorio de cooperativas (N, A, P) [00712] 112, 1711 y 5211 - -
(Acciones y participaciones en patrimonio propias) (N, A, P) - - [00194] (108), (109)
Resultados de ejercicios anteriores (N, A, P) - - [00195] 120, (121)
Remanente (N) [00196] 120 - -
(Resultados negativos de ejercicios anteriores) (N) [00197] (121) - -
Otras aportaciones de socios (N, A, P) - - [00198] 118
Resultado del ejercicio (N, A, P) - - [00199] 129
(Dividendo a cuenta) (N, A, P) - - [00200] (557)
Otros instrumentos de patrimonio neto (N, A) - - [00201] 111
Ajustes por cambio de valor (N, A) - - [00202] 133, 1340, 135, 136, 137, (NECA 6ª.13)*, (NECA 6ª.14)*
Activos financieros disponibles para la venta (N) [00203] 133 - -
Operaciones de cobertura (N) [00204] 1340 - -
Activos no corrientes y pasivos vinculados, mantenidos para la venta (N) [00205] 136; (NECA 6ª.13)* - -
Diferencia de conversión (N) [00206] 135; (NECA 6ª.14)* - -
Otros (N) [00207] 137 - -
Ajustes en patrimonio neto (P) - - [00208] NECA 5ª.9*
Subvenciones, donaciones y legados recibidos (N, A, P) - - [00209] 130, 131, 132
PASIVO NO CORRIENTE (N, A, P) - - [00210] [00211] + [00216] + [00223] + [00224] + [00225] + [00226] + [00227]
Provisiones a largo plazo (N, A, P) - - [00211] 14
Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal (N) [00212] 140 - -
Actuaciones medioambientales (N) [00213] 145 - -
Provisiones por reestructuración (N) [00214] 146 - -
Otras provisiones (N) [00215] 141, 142, 143, 147 - -
Deudas a largo plazo (N, A, P) [00216] 1605, 1615, 1625, 1635, 17, 180, 185, 189
Obligaciones y otros valores negociables (N) [00217] 177, 178, 179 - -
Deudas con entidades de crédito (N, A, P) [00218] 1605, 170 - -
Acreedores por arrendamiento financiero (N, A, P) [00219] 1625, 174 - -
Derivados (N) [00220] 176 - -
Otros pasivos financieros (N) [00221] 1615, 1635, 171, 172, 173, 175, 180, 185, 189 - -
Otras deudas a largo plazo (A, P) [00222] 1615, 1635, 171, 172, 173, 175, 176, 177, 178, 179, 180, 185, 189 - -
Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo (N, A, P) - - [00223] 1603, 1604, 1613, 1614, 1623, 1624, 1633, 1634
Pasivos por impuesto diferido (N, A, P) - - [00224] 479
Periodificaciones a largo plazo (N, A, P) - - [00225] 181
Acreedores comerciales no corrientes (N, A, P) - - [00226] NECA 6ª.16*
Deuda con características especiales a largo plazo (N, A, P) - - [00227] 15; (NECA 6ª.17)*
PASIVO CORRIENTE (N, A, P) - - [00228] [00229] + [00230] + [00231] + [00238] + [00239] + [00250] + [00251]
Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta (N, A) - - [00229] 585, 586, 587, 588, 589
Provisiones a corto plazo (N, A, P) - - [00230] 499, 529
Provisiones por derechos de emisiones de gases de efecto invernadero (N) [00703] - - -
Otras provisiones (N) [00704] - - -
Deudas a corto plazo (N, A, P) - - [00231] 5105, 520, 527, 5125, 524, (1034), (1044), (190), (192), 194, 500, 501, 505, 506, 509, 5115, 5135, 5145, 521, 522, 523, 525, 526, 528, 551, 5525, 555, 5565, 5566, 5595, 5598, 560, 561, 569
Obligaciones y otros valores negociables (N) [00232] 500, 501, 505, 506 - -
Deudas con entidades de crédito (N, A, P) [00233] 5105, 520, 527 - -
Acreedores por arrendamiento financiero (N, A, P) [00234] 5125, 524 - -
Derivados (N) [00235] 5595, 5598 - -
Otros pasivos financieros (N) [00236] (1034), (1044), (190), (192), 194, 509, 5115, 5135, 5145, 521, 522, 523, 525, 526, 528, 551, 5525, 555, 5565, 5566, 560, 561, 569 - -
Otras deudas a corto plazo (A, P) [00237] (1034), (1044), (190), (192), 194, 500, 501, 505, 506, 509, 5115, 5135, 5145, 521, 522, 523, 525, 526, 528, 551, 5525, 555 5565, 5566, 5595, 5598, 560, 561, 569 - -
Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo (N, A, P) - - [00238] 5103, 5104, 5113, 5114, 5123, 5124, 5133, 5134, 5143, 5144, 5523, 5524, 5563, 5564
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar (N, A, P) - - [00239] 400, 401, 403, 404, 405, (406), 41, 438, 465, 466, 475, 476, 477
Proveedores (N, A, P) [00240] 400, 401, 405, (406) - -
- Proveedores a largo plazo (N, A, P) [00241] NECA 6ª.16* - -
- Proveedores a corto plazo (N, A, P) [00242] NECA 6ª.16* - -
Proveedores, empresas del grupo y asociadas (N) [00243] 403, 404 - -
Acreedores varios (N) [00244] 41 - -
Personal (remuneraciones pendientes de pago) (N) [00245] 465, 466 - -
Pasivos por impuesto corriente (N) [00246] 4752 - -
Otras deudas con las Administraciones públicas (N) [00247] 4750, 4751, 4758, 476, 477 - -
Anticipos de clientes (N) [00248] 438 - -
Otros acreedores (A, P) [00249] 41, 438, 465, 466, 475, 476, 477 - -
Periodificaciones a corto plazo (N, A, P) - - [00250] 485, 568
Deuda con características especiales a corto plazo (N, A, P) - - [00251] 502, 507; NECA 6ª.17*
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (N, A, P) - - [00252] [00185] + [00210] + [00228]

Notas a la tabla:

(N) Modelo normal de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (A) Modelo abreviado de depósito de cuentas en el Registro Mercantil; (P) Modelo PYMES de depósito de cuentas en el Registro Mercantil.

(*) Figuran con asterisco las partidas previstas en las normas de elaboración de las cuentas anuales, NECA, de la tercera parte del PGC 2007.