Operació ‘Empaqui’

• Més de 195 funcionaris de l'Agència han iniciat actuacions inspectores després de descobrir una operativa de compravendes fraudulentes

• L'operació suposa el començament de comprovacions inspectores en relació amb 37 societats i 15 persones físiques vinculades

• Les actuacions tenen com origen investigacions prèvies en les que s'ha constatat la utilització de ‘programa’ d'ocultació de vendes

12 de març de 2025.- L'Agència Tributària ha iniciat avui una operació coordinada en nou comunitats autònomes contra un entramat de frau fiscal en el sector de la indústria de l'envasament i l'embalatge.

L'operació, denominada ‘Empaqui’, suposa l'inici de comprovacions inspectores a 37 societats i 15 persones físiques vinculades (socis, administradors i persones del seu entorn familiar), mitjançant la personació de més de 195 funcionaris de l'Agència en 43 locals situats a Andalucía (9), Astúries (1), Castilla-La Mancha (12), Castilla y León (2), Catalunya (2), Extremadura (2), Madrid (2), Murcia (3) i Comunitat Valenciana (10).

L'operació ‘Empaqui’ ha estat coordinada pel Departament d'Inspecció de l'Agència Tributària, amb la participació de més de 155 funcionaris de l'Àrea d'Inspecció, incloent personal de les Unitats d'Auditoria Informàtica, i més de 40 funcionaris del Servei de Vigilància Duanera.

L'origen de la investigació

Les actuacions parteixen de la comprovació inspectora oberta a una societat del sector, distribuïdora d'envasos i materials plàstics, per a què va resultar d'especial utilitat una denúncia tributària presentada davant l'Agència Tributària.

En el marc d'aquella comprovació, a més d'irregularitats tributàries de la pròpia societat inspeccionada, l'Àrea d'Inspecció va detectar l'existència de compres i vendes no declarades en el pit, essencialment, d'una sèrie de societats fabricants de la indústria de l'envasament i l'embalatge que proveïen de material a la distribuïdora.

L'avenç d'aquestes investigacions va suposar el descobriment d'un entramat de compravendes fraudulentes, amb operacions entre diverses societats durant el territori nacional, que a més se servien aparentment de ‘programa de doble ús’ per ocultar aquelles compres i vendes de material.

Com a resultat de totes aquelles actuacions anteriors, l'Agència Tributària ha desplegat aquesta operació, centrada en les societats de l'entramat i amb possibilitat d'estendre actuacions en funció del resultat de les comprovacions que ara s'inicien.

Dins el conjunt de societats seleccionades com a objectiu d'aquesta operació s'ha realitzat, també, un estudi dels socis que puguin presentar signes externs de riquesa no justificades per les activitats declarades. Això podria deure's a un aflorament de vendes ocultes de l'entitat que s'estiguessin materialitzant en increments patrimonials en els socis.

Frau fiscal i competència deslleial

La indústria de l'envasament i embalatge a Espanya comprèn una àmplia gamma de subsectors, liderats per la fabricació d'envasos i materials plàstics. Aquest sector ha experimentat un creixement significatiu, en els últims anys arribant a situar les seves xifres de negoci en nivells màxims històrics. La detecció de trames de defraudació, a més de portar a les regularitzacions tributàries que corresponguin, permeten també lluitar contra la competència deslleial d'un número limitat de societats davant el conjunt d'un sector format per més de 3.400 empreses.

Mitjançant aquest tipus d'actuacions coordinades desenvolupades en els locals seleccionats, l'Agència pot accedir a informació de vital importància per a la realització de la tasca inspectora (documentació i informació comptable o auxiliar real existent, en paper i en els sistemes informàtics de processament de la informació).

Les Directrius del Pla de Control de l'AEAT destaquen també la conveniència de dur a terme actuacions de control en relació amb aquells contribuents que declaren una evolució irregular o anòmala de l'import de les seves existències que sigui inconseqüent amb la seva activitat declarada i indici de la possible existència de vendes ocultes.

Les inspeccions iniciades ara, i que se seguiran desenvolupant en els propers mesos a partir d'aquesta obtenció de proves inicial, permetran analitzar la documentació obtinguda amb la finalitat de regularitzar tots els incompliments detectats.

Amb l'operació ‘Empaqui’ són ja 25 les macrooperacions sectorials coordinades desplegades per l'Agència en alguna cosa més d'una dècada. Aquestes actuacions, a més de facilitar la detecció i regularització del frau fiscal, permeten transmetre un missatge dissuasiu als col·lectius involucrats en aquestes pràctiques, que tenen impacte en les arques públiques i distorsionen greument la competència en el propi sector afectat.