2.1 Operaciones corrientes

Cuotas IVA en régimen general (CUOTARG)

Es la diferencia entre la cuota de IVA por ventas con derecho a deducción (CUOTAREP) y la cuotas por compras corrientes deducibles (CUOTASOP).

Cuotas de IVA por ventas con derecho a deducción (CUOTAREP)

Suma de cuotas de IVA repercutido por ventas corrientes sujetas (NUMETVRG) que se obtiene como suma de las cuotas repercutidas en régimen ordinario minoradas en las cuotas repercutidas por entregas de bienes de inversión o en operaciones inmobiliarias o financieras sujetas no habituales (CEBIFIS), más cuotas de IVA potenciales por ventas exteriores (RVEXT). Este es un importe estimado que infiere una cuota potencial a las exportaciones derivado de tratarlas como operaciones sujetas y no exentas.

Cuotas por compras corrientes deducibles (CUOTASOP)

Las cuotas por compras corrientes deducibles incluyen:

• Cuotas de IVA deducibles por compras corrientes en operaciones interiores (CCSOPOI), suma de par49 y par513.
• Cuotas de IVA por compras corrientes en importaciones (CCSOPM). Incluye par53 y las cuotas deducidas por operaciones asimiladas a las importaciones en el modelo 380.
• Cuotas de IVA deducibles por compras corrientes en adquisiciones intracomunitarias de bienes (CCSOPAI), par57.
• Cuotas de IVA deducibles por compras corrientes en adquisiciones intracomunitarias de servicios (CCSOPAS), par598.
• Compensación agraria deducible por compras agrarias en régimen especial (CCSOPAG), par61.
• Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de la prorrata (RP), par522.

CUOTASOP= CCSOPOI + CCSOPM + CCSOPAI + CCSOPAS + CCSOPAG + RP.

Cuotas IVA en régimen especial (CUOTARES)

Es la suma de las cuotas repercutidas por los regímenes especiales de IVA:

• Bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección (NUMETBU). Suma de las par713, par8, par715, par10 y par12.
• Agencias de viajes (NUMETAV). Corresponde a par14.
• Régimen simplificado (CRSIMP). Par74 y par75.
• Recargo de equivalencia (CREQ). Se calcula como la suma de par36, par600, par602, par42, par44 y par46.
• Inversión del sujeto pasivo en operaciones interiores (RISPOI). Se calcula a partir de par28 menos la estimación correspondiente a establecidos en terceros países.

CUOTARES = NUMETBU + NUMETAV + CRSIMP + CREQ + RISPOI.

Resultado derivado del valor añadido interior (RESVA)

Se calcula como suma de las cuotas en régimen general (CUOTARG) y de las cuotas de regímenes especiales (CUOTARES). RESVA=CUOTARG + CUOTARES