1.7.2 Documentación previa á presentación da declaración

Previamente á presentación da declaración do Imposto, os contribuíntes deberán presentar por vía electrónica utilizando os formularios específicos que se definiron para iso, a seguinte información adicional:

1. Cando se consignase na declaración unha corrección ao resultado da conta de perdas e ganancias, como diminución, por importe igual ou superior a 50.000 euros no apartado correspondente a "Outras correccións ao resultado da conta de perdas e ganancias" (clave [00414] da páxina 13 do modelo 200), o contribuínte deberá des­cribir a natureza do axuste realizado a través do formulario de información adicional de axustes e deducións, que figura como Anexo III na Orde que aproba o modelo de declaración.

2. Cando o importe da dedución xerada no exercicio (con independencia de que se aplique ou quede pendente para exercicios futuros), sexa igual ou superior a 50.000 euros nas deducións que se enumeran continuación, solicitarase información adicional a través do formulario de información adicional de axustes e deducións que figura como Anexo III na Orde que aproba o modelo de declaración.

   • Dedución por reinvestimento de beneficios extraordinarios do exercicio 2018 regulada no apartado 7 da disposición transitoria vixésimo cuarta da LIS (clave [01775] da páxina 16 do modelo 200): deberanse identificar os bens transmitidos e os bens en que se materializa o investimento.

   • Dedución por actividades de investigación e desenvolvemento e innovación tecnolóxica do exercicio 2018 regulada no artigo 35 da LIS (claves [00798] e [00096] da pá­gina 17 do modelo 200): deberanse identificar os investimentos e gastos que orixinan o dereito á dedución.

3. Cando as pequenas e medianas empresas, apliquen ademais do réxime de dedución por actividades de investigación e desenvolvemento e innovación tecnolóxica establecida no artigo 35 da LIS , a bonificación na cotización á Seguridade Social, deberán presentar de acordo co artigo 8 do Real decreto 475/2014, do 13 de xuño, sobre bonificacións na cotización á Seguridade Social, unha memoria anual de actividades e proxectos executados e investigadores afectados pola bonificación, cuxa información deberá cubrirse no formulario de bonificacións na cotización á Seguri­dad Social aprobado para ese fin como Anexo IV na Orde que aproba o modelo de declaración.

   No apartado correspondente á memoria anual de actividades e proxectos ejecuta­dos deberá identificarse o proxecto ou actividade, a data de inicio e de finalización destes , o importe total dos mesmos, así como o que corresponda coas cotizacións bonificadas e co importe de deducións no Imposto sobre Sociedades.

   Así mesmo, no apartado correspondente á memoria anual de investigadores, se de­berá identificar o proxecto ou actividade, os nomes e apelidos dos investigadores, así como os números de identificación fiscal, de afiliación á Seguridade Social e os importes de cotizacións bonificadas e deducións no Imposto sobre Sociedades.

4. Os contribuíntes que reúnen os requisitos establecidos no artigo 101 da LIS , poderán cumprir coa obriga da documentación específica esixida no artigo 16.4 do RIS, presentado a través do formulario de operacións con persoas ou en­tidades vinculadas o documento normalizado que figura como Anexo V da Orde HAP/871/2016, do 6 de xuño.

Esta información adicional deberase recoller nos formularios específicos que se han defi­nido para iso, e que o contribuínte deberá presentar por vía electrónica con anterioridade á presentación da súa declaración do Imposto sobre Sociedades. Para iso, deberá conectarse á Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria en Internet (https://sede.agenciatributaria.gob.es ) e, dentro da opción de Impostos e Taxas, a través de Pro­cedimientos, Servizos e Trámites (Información e Rexistro), seleccionará o concepto fiscal oportuno e os trámites correspondentes do procedemento asignado aos modelos 200 e 206.

Tamén poderá accederse á formalización destes formularios a través dunha ligazón ou “ligazón” que conectará coa Sede electrónica desde o formulario de axuda (Sociedades web).

Ademais, cando o contribuínte presente un destes formularios, deberá consignar no apartado «Presentación de documentación previa na sede electrónica» da páxina 21 do modelo 200, o Número de Referencia de Sociedades (NRS) correspondente á documen­tación presentada.