9.3.2 Apartado “Gastos financeiros pendentes de deducir”

Dentro deste apartado, a entidade deberá consignar na columna «Pendente de aplicación a principio do período. Por límite 16.5 e 83 LIS», os gastos financeiros derivados de débedas destinadas á adquisición de participacións no capital ou fondos propios de calquera tipo de entidades xeradas en períodos impositivos anteriores e que ao principio do período impositivo obxecto de declaración, están pendentes de deducir por aplicación da limitación regulada nos artigos 16.5 e 83 da LIS .

Dentro desta columna, as filas correspondentes aos exercicios 2012, 2013, 2014 e 2018 (**) de xeración dos gastos financeiras pendentes de aplicación, permanecerán pechadas para o período impositivo 2018, polo que non se deberán cubrir.

As claves [01202], [01462] e [01736] cubriranse no caso de que a entidade teña pendentes de deducir no período obxecto de declaración, gastos financeiros derivados de débedas destinadas á adquisición de participacións no capital ou fondos propios de calquera tipo de entidades xeradas nos períodos impositivos correspondentes a 2015 e 2016, respectivamente, que non foron deducibles en períodos anteriores por aplicación da limitación establecida nos artigos 16.5 e 83 da LIS .

A clave [01977] só cubrirase no caso de que a entidade teña pendentes de deducir no período obxecto de declaración, gastos financeiros derivados de débedas destinadas á adquisición de participacións no capital ou fondos propios de calquera tipo de entidades xeradas noutro período impositivo iniciado en 2018, pero inferior a 12 meses e previo ao declarado.

Na columna «Pendente de aplicación a principio do período. Resto», a entidade deberá incluír os gastos financeiros netos xerados en períodos anteriores, e que ao principio do período impositivo están pendentes de deducir por aplicación do límite establecido no artigo 16.1 da LIS ; así como os gastos financeiros derivados de débedas destinadas á adquisición de participacións no capital ou fondos propios de calquera tipo de entidades xeradas en períodos anteriores que cumprindo o límite establecido nos artigos 16.5 e 83 da LIS , non foron deducibles en períodos impositivos anteriores por aplicación do límite previsto no artigo 16.1 da devandita norma.

Dentro desta columna «Pendente de aplicación a principio do período. Resto», a fila correspondente ao exercicio 2018 (**) de xeración dos gastos financeiras pendentes de aplicación, permanecerán pechadas para o período impositivo 2018, polo que non se deberán cubrir.

Nas claves [01188], [01193], [01198], [01203], [01463] e [01737], a entidade consignará os gastos financeiros xerados nos períodos impositivos correspondentes a 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 e 2017 respectivamente, que estean pendentes de deducir no período obxecto de declaración de acordo co sinalado no parágrafo anterior.

A clave [01738] só cubrirase no caso de que no período obxecto de declaración, a entidade teña gastos financeiros pendentes de deducir segundo o indicado anteriormente, que se xerasen noutro período impositivo iniciado en 2018, pero inferior a 12 meses e previo ao declarado.

Na columna «Aplicada nesta liquidación », a entidade deberá consignar o importe que dos gastos financeiros xerados en períodos impositivos anteriores pendentes de deducir recollidos nas columnas «Pendente de aplicación a principio do período », aplique no período impositivo obxecto de declaración.

Nas claves [01189], [01194], [01199], [01204], [01209] e [01464], a entidade consignará o importe que aplica na liquidación do período impositivo obxecto de declaración respecto dos gastos financeiros xerados nos períodos impositivos correspondentes a 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 e 2017, e que están pendentes de deducir.

A clave [01738] cubrirase no caso de que a entidade aplique na liquidación correspondente ao período impositivo obxecto de declaración, gastos financeiros pendentes de deducir que se xerasen noutro período impositivo iniciado en 2018, pero inferior a 12 meses e previo ao declarado.

A clave [01979] cubrirase no caso de que a entidade aplique na liquidación correspondente ao período impositivo obxecto de declaración, gastos financeiros pendentes de deducir, reportados no propio período impositivo 2018, e deducibles nos próximos períodos impositivos.

Dentro desta columna «Pendente de aplicación en períodos futuros. Por límite 16.5 e 83 LIS», as filas correspondentes aos exercicios 2012, 2013, e 2014 de xeración dos gastos financeiras pendentes de aplicación, permanecerán pechadas para o período impositivo 2017, polo que non se deberán cubrir.

Nas claves [01205], [01210] e [01465], a entidade consignará os gastos financeiros pendentes de aplicación en períodos impositivos futuros xerados, de acordo ao establecido anteriormente, nos períodos impositivos 2015, 2016 e 2017, respectivamente.

Na clave [01739] a entidade consignará os gastos financeiros pendentes de aplicación en períodos futuros, que se xerasen noutro período impositivo iniciado en 2018, pero inferior a 12 meses e previo ao declarado.

Na clave [01980] a entidade consignará os gastos financeiros pendentes de aplicación en períodos impositivos futuros, reportados no propio período impositivo 2018, deducibles nos próximos períodos impositivos.

Na columna «Pendente de aplicación en períodos futuros. Resto», incluiranse os gastos financeiros netos pendentes de deducir en períodos impositivos futuros, que non fosen obxecto de dedución por aplicación do límite establecido no artigo 16.1 da LIS , e, así mesmo, os gastos financeiros derivados de débedas destinadas á adquisición de participacións no capital ou fondos propios de calquera tipo de entidades, que cumprindo o límite dos artigos 16.5 e 83 da LIS , estean pendentes de deducir por aplicación do límite establecido no artigo 16.1 da devandita norma.

Nas claves [01191], [01196], [01201], [01206], [01211] e [01466], a entidade consignará os gastos financeiros netos que non fosen obxecto de dedución conforme ao que se establece en elpárrafo anterior, nos períodos impositivos correspondentes a 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 e 2017, respectivamente, que se apliquen en períodos impositivos futuros.

A clave [01739] a entidade consignará os gastos financeiros netos pendentes de aplicación en períodos impositivos futuros, que se xerasen noutro período impositivo iniciado en 2018, pero inferior a 12 meses e previo ao declarado.

Na clave [01981] a entidade consignará os gastos financeiros pendentes de aplicación en períodos impositivos futuros, reportados no propio período impositivo 2018, deducibles nos próximos períodos impositivos.

Por último, na fila «Total» recolleranse os respectivos totais relativos a cada unha das columnas referidas.

En primeiro lugar, débese ter en conta que este apartado só se cubrirá cando se apliquen no exercicio, importes correspondentes ao exceso de límites de beneficio operativo procedentes de exercicios anteriores, ou cando deba figurar algún importe na columna que recolle os excesos sobre o límite de beneficio operativo pendentes de aplicar en períodos futuros

Este apartado só cubrirase cando se apliquen no exercicio, importes correspondentes ao exceso de límites de beneficio operativo procedentes de exercicios anteriores, ou cando deba figurar algún importe na columna que recolle os excesos sobre o límite de beneficio operativo pendentes de aplicar en períodos futuros.