9.6.4 Exceso cota líquida positiva (art. 130.1 e DT 33ª.4 LIS)

O artigo 130.1 da LIS establece que os activos por imposto diferido correspondentes ás dotacións ás que se refire o artigo 11.12 da LIS , poderán converterse nun crédito esixible fronte á Administración tributaria, por un importe igual á cota líquida positiva correspondente ao período impositivo de xeración daqueles , sempre que se de calquera das circunstancias recollidas na o artigo 130.2 desta Lei.

O parágrafo segundo do artigo 130.1 da LIS establece que cando o importe da cota líquida positiva dun determinado período impositivo sexa superior ao importe dos activos por imposto diferido xerados no mesmo a que se refire o parágrafo anterior, a entidade poderá ter o dereito previsto neste artigo, por un importe igual ao exceso, respecto daqueles activos da mesma natureza xerada en períodos impositivos anteriores ou nos 2 períodos impositivos posteriores.

O apartado 4 da disposición transitoria trixésimo terceira da LIS establece que non obstante o disposto o segundo parágrafo do apartado 1 do artigo 130 da LIS , o exceso alí sinalado minorará, con carácter previo, o importe dos activos por imposto diferido respecto de que se deba satisfacer a prestación patrimonial sinalada no apartado 2 desta disposición.

O apartado 2 da disposición transitoria trixésimo terceira da LIS establece que no caso de que a diferenza entre o importe dos activos por imposto diferido a que se refire o apartado 1 da devandita disposición e a suma agregada das cotas líquidas positivas deste Imposto, correspondentes aos períodos impositivos transcorridos entre os anos 2008 e 2015 sexa positiva, a aplicación do que se dispón no artigo 130 desta Lei requirirá que a entidade satisfaga, respecto da devandita diferenza, a prestación patrimonial por conversión de activos por imposto diferido en crédito esixible fronte á Administración tributaria, nos termos establecidos na disposición adicional décimo terceira desta Lei.

En todo o apartado, débese ter en conta que as claves correspondentes á fila «2018 (*)» só deben cubrirse no caso en que a entidade teña dotacións pendentes de integrar correspondentes a un período impositivo iniciado en 2018, anterior ao que agora é obxecto de declaración.