10.2.9 Compensación por conversión de activos por imposto diferido en crédito esixible fronte á Administración tributaria

Estas claves deberanse cubrir no caso en que o contribuínte exerza nos termos previstos no artigo 130 da LIS, o dereito á conversión nun crédito esixible fronte á Administración Tributaria do importe dos activos por imposto diferido correspondente aos gastos non deducibles do artigo 11.12 da devandita norma, e opte pola compensación dos devanditos créditos.

Neste sentido, o artigo 130.4 da LIS establece que a conversión dos activos por imposto diferido nun crédito esixible fronte á Administración Tributaria a que se refire o apartado 1 deste artigo determinará que o contribuínte poida optar por solicitar o seu aboamento á Administración Tributaria ou por compensar os devanditos créditos con outras débedas de natureza tributaria de carácter estatal que o propio contribuínte xere a partir do momento da conversión. O procedemento e o prazo de compensación ou aboamento estableceranse de forma regulamentaria.

Polo tanto, na clave [01021] o contribuínte deberá consignar o importe do crédito esixible fronte á Administración Tributaria polo que solicita a compensación, nos termos previstos polo artigo 130 da LIS .

Con esta finalidade, o procedemento de compensación de créditos esixibles fronte á Facenda Pública desenvólvese no artigo 69 do RIS.

No caso en que o contribuínte tribute ante unha ou varias Deputacións Forais da Comunidade Autónoma do País Vasco e / ou Comunidade Foral navarra, deberá consignar o importe na clave [01044]. A formalización desta clave, realizarase desde a páxina 26 do modelo 200 (á que se accederá directamente ao pulsar o boton de formalización).

Na clave [00506] recollerase o total dos importes consignados nas claves [01021] e [01044]. No caso en que o contribuínte tribute exclusivamente na Administración de Estado, o importe da clave [01021] coincidirá co da clave [00506].