11.3.2.1 Formalización do cadro de cálculo da base impoñible resultante da aplicación do réxime

Consignaranse neste apartado da páxina 21 as magnitudes principais referidas ao Réxime especial das entidades navieiras en función da tonelaxe.

Na clave [N1] farase constar o número de buques aos que se lles aplica o réxime especial, de acordo co previsto no artigo 113 da Lei do Imposto sobre Sociedades.

Na clave [00630] farase constar a parte de base impoñible que se corresponda coa explotación ou titularidade dos buques aos que lles resulta de aplicación o réxime, obtida por aplicación da escala recollida anteriormente (establecida no apartado 1 do artigo 114 da Lei do Imposto sobre Sociedades) a cada un dos devanditos buques.

Na clave [00631] farase constar o importe que corresponda das rendas xeradas na transmisión de buques cuxa titularidade xa tivésea o contribuínte cando accedeu ao réxime especial, ou de buques usados adquiridos unha vez corresponda a aplicación do mesmo. O devandito importe determinarase segundo o procedemento indicado para estes casos e establecido no apartado 2 do artigo 114 da Lei do Imposto sobre Sociedades.

Se no importe da renda que se menciona no parágrafo anterior procedese compensación de bases impoñibles negativas, a contía que hai que compensar farase constar na clave [00632]

Na clave [00579] consignarase a suma das claves [00630] e [00631], esta última minorada coa compensación de bases negativas que proceda.

[00579] = [00630] + ([00631] - [00632])

O resultado desta operación (clave [00579]) trasladarase á páxina 13 do modelo.

No caso de que se compensen bases impoñibles negativas de períodos anteriores coa parte de base impoñible correspondente ás rendas derivadas da transmisión de buques afectos ao réxime, xeradas en períodos en que tales buques non estaban incluídos no mesmo (apartado 2 artigo 114 da Lei do Imposto sobre Sociedades), deberá terse en conta o seguinte:

As bases negativas que se compensen consignaranse na clave [00632] da páxina 21. O importe compensado non poderá ser superior ao da clave [00631] da mesma páxina.

Como, por outra banda, todas as bases impoñibles negativas de períodos impositivos anteriores a compensar detállanse na páxina 15, o importe total que resulte a compensar nesta páxina, consignado na clave [00547] trasladarase á mesma clave da páxina ##1##13 minorando o seu importe no consignado na clave [00632] da páxina 21.