2.7.3.3 Entidade dependente de grupo fiscal
Marcarán esta clave as entidades que tributen no Réxime de consolidación fiscal, incluídos os grupos de cooperativas, establecido no Capítulo VI do Título VII da Lei do Imposto sobre Sociedades e no RD 1345/1992, respectivamente, para indicar se a declarante é unha sociedade dependente dentro do grupo fiscal.
As entidades que marquen esta clave deberán cubrir a clave [00040] «Número de grupo fiscal» do apartado ≪Grupo≫ da páxina 1 do modelo 200, ao obxecto de identificar o grupo fiscal ao que pertencen.
No caso de que se marcase a clave [00010], a entidade declarante deberá consignar o NIF da entidade declarante no campo denominado «NIF da entidade representante/dominante (incluída no grupo fiscal)», do apartado ≪Grupo≫ da páxina 1 do modelo 200.Ademais, as entidades que marquen a clave [00010] da páxina 1 do modelo 200 deberán consignar no caso de grupos cuxa entidade dominante resida no estranxeiro ou estean sometidas á normativa foral, o número de identificación da entidade dominante do grupo ao que pertencen, no campo «N.º identificación da entidade dominante (no caso de grupos constituídos só por entidades dependentes)», do apartado ≪Grupo≫ da páxina 1 do modelo 200.
As entidades que marquen a clave [00010] só deberán cubrir nas páxinas 15 a 20 do modelo 200, os apartados relativos á aplicación de resultados, polo miúdo das correccións ao resultado da conta de perdas e ganancias da páxina 19, así como o apartado de reversión das perdas por deterioración de valores representativos da participación no capital ou nos fondos propios de entidades pendentes de reversión da páxina 20 bis.
No caso dos grupos de cooperativas, tampouco deberán cubrir o cadro «Detalle de compensación de cotas» da páxina 22 do modelo 200.
Para ter en conta:
Con efectos para os períodos impositivos que se inicien a partir do 1 de xaneiro de 2018, as sucursais da Zona Especial Canaria (ZEC) de entidades con residencia fiscal en España que aplican o tipo de gravame especial desta zona, poden formar parte dun grupo fiscal que aplique o réxime de consolidación fiscal previsto na LIS.
En relación á súa declaración do Imposto sobre Sociedades, estas entidades deberán presentar dous modelos 200, un pola parte da parte de base impoñible á que se lle vai aplicar o tipo de gravame do ZEC (en que non deberán marcar a clave [00010], senón a clave [00079] «Entidade ZEC en consolidación fiscal »), e outro modelo 200, pola parte da base impoñible que non tributa ao tipo especial e que vai aplicar o réxime especial de consolidación (en que deberán marcar a clave [00010], pero non a clave [00079]).
Pode consultar no apartado 11 desta Axuda as especialidades de formalización do modelo 200 para estas entidades.