10.2.6 Nova declaración artigo 12.2.b) RDL 19/2020 non complementaria: importe que resultou a ingresar / devolución solicitada na declaración orixinaria

Os contribuíntes do Imposto sobre Sociedades cuxo prazo para a formulación e aprobación das contas anuais do exercicio axústese ao que se dispón nos artigos 40 e 41 do RDL presentarán a declaración do Imposto para o período impositivo correspondente ao devandito exercicio no prazo previsto no apartado 1 do artigo 124 da Lei 27/2014, do 27 de novembro, do Imposto sobre Sociedades (LIS).

Se á finalización deste último prazo, as contas anuais non fosen aprobadas, a declaración realizarase coas contas anuais dispoñibles.

No caso de que a autoliquidación do Imposto que deba resultar de acordo coas contas anuais aprobadas difira da presentada no prazo ordinario de declaración, os contribuíntes presentarán unha nova autoliquidación con prazo ata o 30 de novembro de 2020.

Nestes supostos marcarase o recadro “Novo declaración art. 12.2 RDL 19/2020” da páxina 1 do modelo 200.

Cando a nova declaración non teña a consideración de complementaria, reflectirase nas claves [02311] e [02312] o resultado da declaración anteriormente presentada, precedida do signo que se indica a continuación:

• Se o líquido resultante da declaración orixinaria foi unha cantidade a ingresar, consignarase o devandito importe precedido do signo menos (-).

• Se, pola contra, o líquido resultante da declaración orixinaria foi a devolver, consignarase o importe da devolución efectivamente percibida, precedida do signo máis (+).

De non haberse percibido a devolución, se é o caso, no momento de presentación da declaración complementaria non se cubrirán estas claves.