11.3.2.2 Desagregación da base impoñible

Para o cálculo da base impoñible antes da reserva de capitalización e da compensación de bases impoñibles negativas (clave [00550]), as entidades que tributen segundo o Réxime fiscal especial das entidades navieiras en función da tonelaxe establecida no Capítulo XVI do Título VII da LIS, deberán trasladar á devandita clave [00550] a suma das seguintes claves:

• Na clave [00578] «Base impoñible de actividades ou rendas que tributen en réxime xeral» da páxina 13 do modelo 200, a parte de base impoñible que corresponda ás actividades non suxeitas ao réxime especial.

  A súa determinación efectuarase aplicando o réxime xeral do Imposto, tendo en conta exclusivamente as rendas procedentes delas .

  Para iso, estas entidades deberán efectuar a seguinte operación:

  [00578] = [00501] + [00417] - [00418]

  Con esta finalidade, convén resaltar que para a obtención previa dos importes correspondentes ás claves [00417] e [00418] «Totais correccións ao resultado dela conta de perdas e ganancias» da páxina 13 do modelo 200, as entidades deberán computar os respectivos importes das partidas de aumentos e diminucións que se é o caso procedan e, en todo caso, o importe das claves [00397] ou [00398] «Réxime de entidades navieiras en función da tonelaxe (capítulo XVI do título VII LIS) »).

  O importe obtido para a clave [00578] deberá incluírse na devandita clave en todo caso, mesmo se o resultado é igual a cero ou negativo e, neste último suposto, precedido do signo menos (-).

  Se o importe da clave [00578] fóra negativo non se efectuará esta suma, trasladando o importe da clave [00579] á clave [00550].

• Farase constar na clave [00579] «Base impoñible derivada da aplicación do réxime especial» da páxina 13 do modelo 200, a parte de base impoñible que se corresponda coa explotación, titularidade e, se é o caso, xestión técnica e de tripulación, dos buques acollidos ao réxime especial.

  Previamente deberá cubrirse o apartado específico que figura na páxina 21 do modelo 200.