Comunitat Valenciana

Por contribuíntes con discapacidade, en grao igual ou superior ao 33 %, de idade igual ou superior a 65 anos

Normativa: Art. 4. Un.g), Catro e Quinto e disposición adicional sexta Lei 13/1997, do 23 de decembro, pola que se regula o tramo autonómico do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas e restantes tributos cedidos, da Comunitat Valenciana

Contía da dedución

197 euros por cada contribuínte con discapacidade de idade igual ou superior a 65 anos.

Requisitos e outras condicións para a aplicación da dedución

• A aplicación da dedución está condicionada ao cumprimento simultáneo dos dous requisitos seguintes:

  • Que o contribuínte teña, polo menos, 65 anos de idade á data da devindicación do imposto (normalmente, o 31 de decembro).

  • Que teña un grao de discapacidade igual ou superior ao 33 %.

    Tamén será aplicable a dedución, cando sen acadar o devandito grao de discapacidade, declarásese xudicialmente a incapacidade ou a curadoría con facultades de representación plena das persoas con discapacidade.

    As disposicións específicas previstas a favor das persoas con discapacidade física ou sensorial, con grao de discapacidade igual ou superior ao 33 %, serán de aplicación aos pensionistas da Seguridade Social que teñan recoñecida unha pensión de incapacidade permanente total, absoluta ou gran invalidez, e no caso dos pensionistas de clases pasivas que teñan recoñecida unha pensión de xubilación ou de retiro por incapacidade permanente para o servizo ou inutilidade.

• A suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro , recadros [0500] e [0510] da declaración, non pode ser superior a:

  • 30.000 euros en declaración individual.

  • 47.000 euros en declaración conxunta.

• Non procederá esta dedución se, como consecuencia da situación de discapacidade a que se fai referencia, o contribuínte percibe algún tipo de prestación que se ache exenta do IRPF.

Límites da dedución

• O importe íntegro da dedución (197 euros) só será aplicable aos contribuíntes cuxa suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro (recadros [0500] e [0510] da declaración) sexa inferior a 27.000 euros, en tributación individual, ou inferior a 44.000 euros, en tributación conxunta.

• Cando a suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro do contribuínte estea comprendida entre 27.000 e 30.000 euros, en tributación individual, ou entre 44.000 e 47.000 euros, en tributación conxunta, os importes da dedución serán os seguintes:

  • En tributación individual, o resultado de multiplicar o importe da dedución (197 euros) por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

    100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro do contribuínte e 27.000)

  • En tributación conxunta, o resultado de multiplicar o importe da dedución (197 euros) por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

    100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro do contribuínte e 44.000)

Por ascendentes maiores de 75 anos ou maiores de 65 anos con discapacidade

Normativa: Art. 4. Un.h), Catro e Quinta Lei 13/1997, do 23 de decembro, pola que se regula o tramo autonómico do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas e restantes tributos cedidos, da Comunitat Valenciana

Contía da dedución

197 euros por cada ascendente en liña directa, por consanguinidade, afinidade ou adopción, maior de 75 anos, ou maior de 65 anos que teña a consideración de persoa con discapacidade nos termos que a continuación coméntanse:

• Grado recoñecido de discapacidade física ou sensorial: igual ou superior ao 65 %.

• Grado recoñecido de discapacidade psíquica: igual ou superior ao 33 %.

  Tamén será aplicable a dedución, cando sen acadar o devandito grao de discapacidade, declarásese xudicialmente a incapacidade ou a curadoría con facultades de representación plena das persoas con discapacidade.

  As disposicións específicas previstas a favor das persoas con discapacidade física ou sensorial, con grao de discapacidade igual ou superior ao 33 %, serán de aplicación aos pensionistas da Seguridade Social que teñan recoñecida unha pensión de incapacidade permanente total, absoluta ou gran invalidez, e no caso dos pensionistas de clases pasivas que teñan recoñecida unha pensión de xubilación ou de retiro por incapacidade permanente para o servizo ou inutilidade.

Requisitos e outras condicións para a aplicación da dedución

• Que os ascendentes convivan co contribuínte , polo menos a metade do período impositivo. Entre outros casos, considerarase que conviven co contribuínte os ascendentes con discapacidade que, dependendo do mesmo, sexan internados en centros especializados.

• Que os ascendentes non teñan rendas anuais, excluídas as exentas, superiores a 8.000 euros.

• Que os ascendentes non presenten declaración polo IRPF  con rendas superiores a 1.800 euros.

• Que a suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro do contribuínte, recadros [0500] e [0510] da declaración, non sexa superior a:

  • 30.000 euros en declaración individual.

  • 47.000 euros en declaración conxunta.

• A determinación das circunstancias persoais e familiares que deban terse en conta realizarase atendendo á situación existente na data de devindicación do imposto (normalmente, o 31 de decembro).

• Cando máis dun contribuínte declarante teña dereito á aplicación desta dedución respecto dos mesmos ascendentes, o importe da mesma ratearase entre eles por partes iguais.

  Non obstante, cando os contribuíntes declarantes teñan distinto grao de parentesco co ascendente, a aplicación da dedución corresponderá aos de grao máis próximo, non sendo que estes non teñan rendas anuais, excluídas as exentas, superiores a 8.000 euros, en cuxo caso corresponderá aos do seguinte grao.

Límites cuantitativos da dedución

• O importe íntegro da dedución (197 euros) só será aplicable aos contribuíntes cuxa suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro (recadros [0500] e [0510] da declaración) sexa inferior a 27.000 euros, en tributación individual, ou inferior a 44.000 euros, en tributación conxunta.

• Cando a suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro do contribuínte estea comprendida entre 27.000 e 30.000 euros, en tributación individual, ou entre 44.000 e 47.000 euros, en tributación conxunta, os importes da dedución serán os seguintes:

  • En tributación individual, o resultado de multiplicar o importe da dedución (197 euros) por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

    100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro do contribuínte e 27.000)

  • En tributación conxunta, o resultado de multiplicar o importe da dedución (197 euros) por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

    100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro do contribuínte e 44.000)

Por contratar de maneira indefinida a persoas afiliadas no Sistema Especial de Empregados de Fogar do Réxime Xeral da Seguridade Social para o coidado de persoas

Normativa: Art. 4.Un.i), Catro e Quinta Lei 13/1997, do 23 de decembro, pola que se regula o tramo autonómico do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas e restantes tributos cedidos, da Comunitat Valenciana

Contía da dedución

O 50% das cotas satisfeitas polas cotizacións efectuadas durante o período impositivo pola contratación dunha persoa de maneira indefinida para o coidado dos ascendentes a cargo do contribuínte que se indican, e que estea incluída no Sistema Especial de Empregados de Fogar do Réxime Xeral da Seguridade Social.

A porcentaxe do 50 %aplicarase sobre o importe das cotas satisfeitas nos meses en cuxo último día se cumpran os requisitos que se indican a continuación.

Requisitos e outras condicións para a aplicación da dedución

• Que o contribuínte tivese ao seu cargo :

  • unha ou varias persoas ascendentes en liña directa, por consanguinidade ou adopción, que cumpran os requisitos de convivencia e renda  queden dereito á aplicación do   mínimo por ascendentes  e sexan:

    • Maiores de 75 anos, ou

    • Maiores de 65 anos  se teñen a consideración de persoas con discapacidade física, orgánica ou sensorial cun grao igual ou superior ao 65 por 100 ou con discapacidade cognitiva, psicosocial, intelectual ou do desenvolvemento cun grao igual ou superior ao 33 por 100.

  • ascendentes ligados por vínculos de afinidade  en que, cumprindo os requisitos anteriores (75 anos ou 65 anos cun grao de discapacidade física, orgánica ou sensorial cun grao igual ou superior ao 65 por 100 ou con discapacidade cognitiva, psicosocial, intelectual ou do desenvolvemento cun grao igual ou superior ao 33 por 100), cumpran os requisitos de convivencia e renda que se esixen para xerar o dereito á aplicación do mínimo por ascendentes para familiares por consanguinidade ou adopción.

• Que o contribuínte desenvolva actividades por conta propia ou allea polas que perciba rendementos do traballo ou de actividades económicas.

• Que a suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro (recadros [0500] e [0510] da declaración) non supere as seguintes cantidades:

  • 30.000 euros en declaración individual.

  • 47.000 euros en declaración conxunta.

• Cando dous contribuíntes teñan dereito á aplicación desta dedución, o seu límite ratearase entre eles por partes iguais.

  Na medida en que a dedución se aplica por aquel contribuínte que satisfaga cantidades e figure como empregador, sempre que teña ao seu cargo ascendentes que cumpran os requisitos esixidos na normativa, o rateo do límite só procederá se dous contribuíntes contrataron durante o ano a unha ou máis persoas para o coidado dos mesmos ascendentes que cumpran os requisitos establecidos para que poida xerarse o dereito á aplicación do mínimo polos seus familiares directos.

Incompatibilidade

Esta dedución é incompatible coa dedución "Por ascendentes maiores de 75 anos ou maiores de 65 anos con discapacidade".

Límites da dedución

O importe desta dedución non poderá superar os seguintes límites:

• 330 euros cando o contribuínte teña ao seu cargo un ascendente.

• 550 euros no suposto de que teña ao seu cargo dous ou máis ascendentes.

Estes límites aplicaranse en idéntica contía en tributación conxunta.

Aplicación dos importes e límites da dedución segundo base liquidable

• Os importes e límites máximos da dedución (330 ou 550 euros, segundo corresponda) só será aplicable aos contribuíntes cuxa suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro sexa inferior a 27.000 euros, en tributación individual, ou a 44.000 euros, en tributación conxunta.

• Cando a suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro do contribuínte estea comprendida entre 27.000 e 30.000 euros, en tributación individual, ou entre 44.000 e 47.000 euros, en tributación conxunta, os importes e límites da dedución serán os seguintes:

  • En tributación individual, o resultado de multiplicar o importe ou límite máximo da dedución (330 ou 550 euros, segundo corresponda) por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

    100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro da unidade familiar e 27.000)

  • En tributación conxunta, o resultado de multiplicar o límite máximo da dedución (330 ou 550 euros, segundo corresponda) por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

    100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro da unidade familiar e 44.000)

Por cantidades satisfeitas en gastos asociados á práctica do deporte e actividades saudables

Normativa: Art. 4.Un.ad) Lei 13/1997, do 23 de decembro, pola que se regula o tramo autonómico do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas e restantes tributos cedidos, da Comunitat Valenciana

Contía e límites máximos da dedución

Das cantidades satisfeitas no período impositivo en gastos asociados á práctica do deporte e actividades saudables poderanse deducir:

• O 50% se o declarante é maior de 65 anos.

• O 100% se o declarante é maior de 75 anos.

O límite máximo da dedución será de 150 euros.

O límite de dedución establecerase por contribuínte e os desembolsos poderán ir destinados a actividades desenvolvidas polo contribuínte, o seu cónxuxe e aquelas persoas que dean dereito á aplicación dos mínimos familiares por descendentes e ascendentes.

Base da dedución

Darán dereito a dedución as cantidades satisfeitas en concepto de:

• Cotas de pertenza ou adhesión satisfeita a ximnasios, clubs deportivos, federacións deportivas, grupos de recreación deportiva, seccións deportivas ou de recreación deportiva doutras entidades non deportivas, agrupacións de recreación deportiva, asociacións de federacións e sociedades anónimas deportivas.

• Adquisición do equipamento obrigatorio para a práctica do deporte federado.

• Servizos persoais de adestramento prestado por técnicos e adestradores deportivos.

• Servizos persoais prestados por traumatólogos, dietista-nutricionistas, fisioterapeutas, podólogos ou técnicos superiores en Dietética.

Requisitos e outras condicións para a aplicación da dedución

• Que a suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro , recadros [0500] e [0510] da declaración, respectivamente, non sexa superior a :

  • 32.000 euros en declaración individual.

  • 48.000 euros en declaración conxunta.

• Que se poidan acreditar as adquisicións de bens ou servizos mediante a correspondente factura e o xustificante do pagamento, que non poderá ser en efectivo.

Límites da dedución segundo base liquidable

• Os límites íntegros da dedución só serán aplicables aos contribuíntes cuxa suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro sexa inferior a 29.000 euros, en tributación individual, ou a 45.000 euros, en tributación conxunta.

• Cando a suma da base liquidable xeral e da base liquidable do aforro do contribuínte estea comprendida entre 29.000 e 32.000 euros, en tributación individual, ou entre 45.000 e 48.000 euros, en tributación conxunta, os límites da dedución serán os seguintes:

  • En tributación individual, o resultado de multiplicar os límites da dedución por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

    100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro do contribuínte e 29.000)

  • En tributación conxunta, o resultado de multiplicar os límites da dedución por unha porcentaxe obtida da aplicación da seguinte fórmula:

    100 × (1 – o coeficiente resultante de dividir por 3.000 a diferenza entre a suma da base liquidable xeral e do aforro da unidade familiar e 45.000)