Saltar ao contido principal
Manual Grande Empresas

4.3. Subministración Inmediata de Información do IVE (SII)

Os libros rexistro a que se refire o artigo 62.1 do Regulamento do Imposto sobre o Valor Engadido deberán levarse a través da Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria, mediante a subministración electrónico dos rexistros de facturación (SII), polos suxeitos pasivos do citado Imposto, que teñan un período de liquidación que coincida co mes natural.

IVE. Libros rexistro de IVE a través da Sede electrónica da AEAT Nova xanela.

De acordo co que se dispón no artigo 71.3 do devandito Regulamento teñen período de liquidación mensual entre outros:

Aqueles cuxo volume de operacións, calculado conforme ao que se dispón no artigo 121 da Lei do Imposto excedese durante o ano natural inmediato anterior de 6.010.121,04 euros”.

O prazo para a remisión electrónica dos rexistros de facturación, é con carácter xeral de 4 días naturais desde a expedición da factura ou desde a data en que se produza o rexistro contable da mesma, e en todo caso antes do día 16 do mes seguinte.

EXEMPLOS :

Exemplo 1 : un empresario A presta un servizo a outro empresario o 4 de febreiro de 2021, expedindo a correspondente factura ese mesmo día. O prazo para remitir o rexistro desta factura a través do SII finaliza o 8 de febreiro. 

Exemplo 2 : un empresario A presta un servizo a outro empresario o 3 de xaneiro de 2021, expedindo a correspondente factura o 11 de febreiro de 2021 (o prazo de expedición finaliza o 15 de febreiro). O prazo para remitir o rexistro desta factura a través do SII finaliza o 15 de febreiro (opera a data límite).

Os contribuíntes incluídos no SII non están obrigados a presentar a Declaración anual de operacións con terceiras persoas, modelo 347, e a Declaración-resumo anual do Imposto sobre o Valor Engadido, modelo 390.

Esta exoneración comporta a necesaria formalización de recadros adicionais na autoliquidación correspondente ao último período de liquidación do exercicio.

Imaxe páxina 4 do modelo 303 apartado Exclusivamente a cubrir no último período de liquidación por aqueles suxeitos pasivos que queden exonerados da Declaración-resumo anual do IVAv

Imaxe do apartado Operacións realizadas no exercicio do modelo 303: Casillas 80, 81, 93, 94, 83, 84, 85, 86, 95, 96, 97, 98, 79, 99 e 88