4. Contido dos rexistros que deben manter os provedores de servizos de pagamento e obriga de declarar o seu contido

O Real decreto 1171/2023, do 27 de decembro, completa a transposición da Directiva (UE ) 2020/284 do Consello, do 18 de febreiro de 2020, que establece a obriga dos provedores de servizos de pagamento de manter rexistros suficientemente detallados dos pagamentos transfronteirizos realizados en que interveñan e a subministrar esta información á Administración tributaria, cando o ordenante estea situado nun Estado membro e o beneficiario estea situado noutro Estado membro ou nun país ou territorio terceiro.

O Real decreto 1171/2023, do 27 de decembro, introduce no Regulamento do Imposto sobre o Valor Engadido, o novo artigo 62 ter, que define o contido destes rexistros que deberán incluír:

• O código BIC ou calquera outro código identificador, nome ou razón social do provedor de servizos de pagamento e función que desempeña en nome do beneficiario.

• Nome ou nome comercial e se se dispón dos mesmos, NIF-IVE ou número de identificación fiscal nacional, enderezos do correo electrónico ou das páxinas web do beneficiario.

• O número IBAN ou calquera outro medio identificativo que permita identificar e proporcione a situación do beneficiario.

• O código BIC ou calquera outro código identificador que permita identificar e proporcione a situación do provedor de servizos de pagamento que actúe en nome do beneficiario cando este último reciba fondos sen dispor de conta.

• Os detalles dos pagamentos transfronteirizos ou das devolucións de pagamentos (data e hora, importe e divisa, Estado membro orixe do pagamento ou destino da devolución, referencia que identifique o pagamento).

Por outra banda, o Real decreto 1171/2023, do 27 de decembro, introduce no Regulamento do Imposto sobre o Valor Engadido, o novo artigo 81 bis, para establecer que os provedores de servizos de pagamento deberán presentar unha declaración relativa a estes rexistros no mes seguinte ao correspondente trimestre natural.