Obrigados á presentación do modelo 379

Están obrigados a presentar a declaración informativa sobre pagamentos transfronteirizos os provedores de servizos de pagamentos cuxo Estado membro de orixe ou de acollida sexa o Reino de España, cando nun trimestre natural presten máis de 25 servizos de pagamentos transfronteirizos a un mesmo beneficiario.

Non obstante, o provedor de servizos de pagamento que actúe en nome do ordenante non informará daqueles pagamentos en que polo menos un dos provedores de servizos de pagamento que actúe en nome do beneficiario encóntrese situado noutro Estado membro. Estes pagamentos, aínda que non deben declararse no modelo 379, deberán computarse para os efectos de calcular o número de servizos de pagamento prestado a un mesmo beneficiario dentro de cada trimestre.

Por outra banda, a Lei 37/1992, do 28 de decembro, do Imposto sobre o Valor Engadido, non se aplica nas Canarias, (en canto territorio excluído da harmonización dos impostos sobre o volume de negocios) nin en Ceuta e Melilla (en canto territorios non comprendidos na Unión Aduaneira).En consecuencia, os provedores de servizos de pagamento que presten exclusivamente servizos de pagamento nas Canarias, Ceuta e Melilla non están obrigados a presentar a declaración informativa sobre pagamentos transfronteirizos.

A delimitación do ámbito subxectivo require precisar os conceptos que se detallan a continuación.

Provedores de servizo de pagamento

Son provedores de servizos de pagamento as entidades e organismos contemplados nos apartados 1 e 2 do artigo 5 do Real Decreto-lei 19/2018, do 23 de novembro, de servizos de pagamento e outras medidas urxentes en materia financeira, e as persoas físicas ou xurídicas que se acollan ás exencións previstas nos artigos 14 e 15 do devandito Real Decreto-lei.

De acordo cos apartados 1 e 2 do artigo 5 do citado Real Decreto-lei, son provedores de servizos de pagamento:

As entidades de crédito a que se refire o artigo 1 da Lei 10/2014, do 26 de xuño, de ordenación, supervisión e solvencia de entidades de crédito, incluídas as sucursais en España de entidades de crédito estranxeiro.
As entidades de diñeiro electrónico a que se refire o artigo 2.1 b) da Lei 21/2011, do 26 de xullo, de diñeiro electrónico, incluídas as sucursais en España de entidades de diñeiro electrónico estranxeiras
As entidades de pagamento.
A Sociedade Estatal de Correos e Telégrafos, S.A., respecto dos servizos de pagamento para cuxa prestación se encontra facultada en virtude da súa normativa específica.
As seguintes entidades cando non actuen na súa condición de autoridades públicas:
- O Banco Central Europeo, o Banco de España e os demais bancos centrais nacionais
- A Administración Xeral do Estado, as Comunidades Autónomas e as Entidades Locais.

Estado membro de orixe

O Estado membro de orixe dun provedor de servizos de pagamento será un dos seguintes:

O Estado membro da Unión Europea en que o provedor de servizo de pagamento teña fixado o seu domicilio social.
Se o provedor de servizo de pagamento non posúe domicilio social de acordo coa lexislación nacional, o Estado membro da Unión Europea en que teña fixada a súa administración central.

Estado membro de acollida

O Estado membro de acollida dun provedor de servizos de pagamento é o Estado membro da Unión Europea distinta do Estado membro de orixe no que o provedor de servizo de pagamento ten un axente ou unha sucursal ou presta servizos de pagamento.

Servizo de pagamento

Son servizos de pagamento as actividades enumeradas nas letras c) a f) do artigo 1.2 do Real Decreto-lei 19/2018, do 23 de novembro, de servizos de pagamento e outras medidas urxentes en materia financeira:

A execución de operacións de pagamento, incluída a transferencia de fondos, a través dunha conta de pagamento no provedor de servizos de pagamento do usuario ou outro provedor de servizos de pagamento:
- Execución de cargos domiciliados, incluídos os cargos domiciliados non recorrentes.
- Execución de operacións de pagamento mediante tarxeta de pagamento ou dispositivo similar.
- Execución de transferencias, incluídas as ordes permanentes.
A execución de operacións de pagamento cando os fondos estean cubertos por unha liña de crédito aberta para un usuario de servizos de pagamento:
- Execución de cargos domiciliados, incluídos os cargos domiciliados non recorrentes
- Execución de operacións de pagamento mediante tarxeta de pagamento ou dispositivo similar.
- Execución de transferencias, incluídas as ordes permanentes.
A emisión de instrumentos de pagamento ou adquisición de operacións de pagamento.
O envío de diñeiro.

Pagamento transfronteirizo

Un pagamento é transfronteirizo para os efectos da obriga informativa nos seguintes casos:

Cando o ordenante estea establecido nun estado membro e o beneficiario estea establecido noutro Estado membro.
Cando o ordenante estea establecido nun Estado membro e o beneficiario estea establecido nun territorio terceiro.

Non se considera pagamento transfronteirizo para os efectos desta obriga informativa, e polo tanto non debe declararse no modelo 379, un pagamento cuxo ordenante estea situado nun territorio terceiro, aínda que o beneficiario estea situado nun Estado membro.

Ordenante

É a persoa física ou xurídica titular dunha conta de pagamento que autoriza unha orde de pagamento a partir da devandita conta ou, no caso de que non exista unha conta de pagamento, a persoa física ou xurídica que dita unha orde de pagamento.

Situación do Ordenante

Considerarase que a situación do ordenante encóntrase no país que corresponda (artigo 166 quinquies LIVE ):

Ao número IBAN da conta de pagamento do ordenante ou a calquera outro medio identificativo que permita identificar inequivocamente e proporcionar a situación do ordenante. En ausencia dos devanditos medios identificativos;
En ausencia os medios identificativos do punto anterior, ao código BIC ou a calquera outro código identificador da entidade que identifique inequivocamente e proporcione a situación do provedor de servizos de pagamento que actúe en nome do ordenante.

Beneficiario

É a persoa física ou xurídica que sexa o destinatario previsto dos fondos que fosen obxecto dunha operación de pagamento.

Situación do beneficiario

Considerarase que a situación do beneficiario encóntrase no país que corresponda (artigo 166 quinquies LIVE):

Ao número IBAN da conta de pagamento do beneficiario ou a calquera outro medio identificativo que permita identificar inequivocamente e proporcionar a situación do beneficiario, ou en ausencia dos devanditos medios identificativos;
En ausencia dos medios identificativos do punto anterior, ao código BIC ou a calquera outro código identificador da entidade que identifique inequivocamente e proporcione a situación do provedor de servizos de pagamento que actúe en nome do beneficiario.