Rectificación (recadro 00866)
1. Formalización modelo 200
Este recadro cubrirase cando a entidade solicite unha cantidade a devolver como consecuencia da rectificación dunha autoliquidación previamente presentada.
2. Supostos prácticos
Exemplo 1
Rectificación para declarar un menor ingreso (1ª Autoliquidación con resultado a ingresar)
A entidade «A» presenta autoliquidación polo Imposto sobre Sociedades o 10 de xullo de 2025 co seguinte resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | 2000 | |||
|
Recadro [00621] Resultado |
2000 | |||
O 21 de xullo de 2025, ingresando o importe da primeira autoliquidación, a entidade decátase de que non incluíu na devandita autoliquidación unha dedución por importe de 500 euros, polo que presenta unha autoliquidación rectificativa cos seguintes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | 1.500 | |||
|
Recadro [01578] Resultado a ingresar como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
2000 | |||
|
Recadro [01584] Devolución acordada pola Axencia Tributaria como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
- |
|||
|
Recadro [00621] Resultado |
-500 | |||
|
Recadro [00866] Rectificación |
500 | |||
A presentación desta autoliquidación rectificativa ten os seguintes efectos:
A entidade «A» no momento de presentación da autoliquidación rectificativa, xa realizou un ingreso de 2000 euros. Como consecuencia da rectificación só ten que ingresar 1.500 euros, polo que recibirá unha devolución de ingresos indebidos de 500 euros derivados da primeira autoliquidación.
Para ter en conta:
Este mesmo tratamento deberase aplicar nos casos en que o resultado que hai que ingresar da primeira autoliquidación domiciliásese e a autoliquidación rectificativa cun resultado a ingresar menor presentásese fóra do prazo de domiciliación.
Exemplo 2
Rectificación para declarar unha cantidade a devolver fóra do prazo de domiciliación
A entidade «A» presenta autoliquidación polo Imposto sobre Sociedades o 10 de xullo de 2025 co seguinte resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | 2000 | |||
|
Recadro [00621] Resultado |
2000 | |||
A entidade «A» solicita o adiamento da débeda a ingresar e o 8 de setembro de 2025 sen realizar aínda ningún ingreso, a entidade decátase de que non incluíu na devandita autoliquidación unha dedución por importe de 2.700 euros, polo que presenta unha autoliquidación rectificativa cos seguintes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | -700 | |||
|
Recadro [01578] Resultado a ingresar como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
2000 | |||
|
Recadro [01584] Devolución acordada pola Axencia Tributaria como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
- |
|||
|
Recadro [00621] Resultado |
-2.700 | |||
|
Recadro [00866] Rectificación |
2000 | |||
A presentación desta autoliquidación rectificativa ten os seguintes efectos:
A entidade «A» no momento de presentación da autoliquidación rectificativa, ten unha débeda de 2000 euros que está adiada. Coa presentación da autoliquidación rectificativa non resulta importe a ingresar, polo que se entenderá minorada o importe que hai que ingresar ata a súa anulación.
Por outra banda, como consecuencia da rectificación, a entidade «A» recibirá unha devolución de 700 euros derivados da normativa do tributo, cuxa solicitude se deberá recoller no recadro [00621], debendo cubrir este importe no apartado «Devolución (4)» do Documento de Ingreso e Devolución do modelo 200.