Supostos prácticos
Exemplo 1
Rectificación para declarar un maior ingreso (1ª Autoliquidación con resultado a ingresar)
A entidade «A» presenta autoliquidación polo Imposto sobre Sociedades o 10 de xullo de 2025 co seguinte resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | 2000 | |||
|
Recadro [00621] Resultado |
2000 | |||
O 21 de xullo de 2025, ingresando o importe da primeira autoliquidación, a entidade decátase de que incluíu erroneamente na devandita autoliquidación unha dedución por importe de 500 euros, polo que presenta unha autoliquidación rectificativa cos seguintes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | 2.500 | |||
|
Recadro [01578] Resultado a ingresar como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
2000 | |||
|
Recadro [01584] Devolución acordada pola Axencia Tributaria como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
- |
|||
|
Recadro [00621] Resultado |
500 | |||
|
Recadro [00866] Rectificación |
- | |||
A presentación desta autoliquidación rectificativa ten os seguintes efectos:
A entidade «A» no momento de presentación da autoliquidación rectificativa, xa realizou un ingreso de 2000 euros. Como consecuencia da rectificación, terá que ingresar 500 euros.
Para ter en conta:
Este mesmo tratamento deberase aplicar nos casos en que o resultado que hai que ingresar da primeira autoliquidación domiciliásese e a autoliquidación rectificativa cun resultado a ingresar maior presentásese fóra do prazo de domiciliación.
Exemplo 2
Rectificación para declarar un menor ingreso ou unha cantidade a devolver, dentro do prazo de domiciliación (1ª Autoliquidación con resultado a ingresar)
A entidade «A» presenta autoliquidación polo Imposto sobre Sociedades o 10 de xullo de 2025 co seguinte resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | 2000 | |||
|
Recadro [00621] Resultado |
2000 | |||
O 21 de xullo de 2025, logo de domiciliar o importe da primeira autoliquidación, a entidade decátase de que non incluíu na devandita autoliquidación unha dedución por importe de 500 euros, polo que presenta unha autoliquidación rectificativa cos seguintes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | 1.500 | |||
|
Recadro [01578] Resultado a ingresar como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
0 | |||
|
Recadro [01584] Devolución acordada pola Axencia Tributaria como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
- |
|||
|
Recadro [00621] Resultado |
1.500 | |||
|
Recadro [00866] Rectificación |
- | |||
A presentación desta autoliquidación rectificativa ten os seguintes efectos:
Como consecuencia da rectificación, anúlase a domiciliación do importe de 2000 euros derivados da primeira autoliquidación e, no caso de que o resultado da autoliquidación rectificativa sexa un importe a ingresar, a entidade «A» pode elixir o medio de pagamento da cantidade a ingresar resultante da autoliquidación rectificativa.
Exemplo 3
Rectificación para declarar unha maior devolución (devolución acordada)
A entidade «A» presenta autoliquidación polo Imposto sobre Sociedades o 10 de xullo de 2025 co seguinte resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | - 900 | |||
|
Recadro [00621] Resultado |
- 900 | |||
O 21 de xullo de 2025, recibindo a devolución acordada pola Axencia Tributaria, a entidade decátase de que non incluíu na autoliquidación unha dedución por importe de 300 euros, polo que presenta unha autoliquidación rectificativa cos seguintes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | -1.200 | |||
|
Recadro [01578] Resultado a ingresar como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
- | |||
|
Recadro [01584] Devolución acordada pola Axencia Tributaria como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
900 |
|||
|
Recadro [00621] Resultado |
-300 | |||
|
Recadro [00866] Rectificación |
- | |||
A presentación desta autoliquidación rectificativa ten os seguintes efectos:
A entidade «A» xa recibiu a devolución acordada pola Axencia Tributaria no momento da presentación da autoliquidación rectificativa. Como consecuencia da rectificación, a entidade deberá recibir unha devolución de 300 euros.
Exemplo 4
Rectificación para declarar unha menor devolución (devolución acordada)
A entidade «A» presenta autoliquidación polo Imposto sobre Sociedades o 10 de xullo de 2025 co seguinte resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | - 900 | |||
|
Recadro [00621] Resultado |
- 900 | |||
O 21 de xullo de 2025, recibindo a devolución acordada pola Axencia Tributaria, a entidade decátase de que incluíu erroneamente na autoliquidación unha dedución por importe de 400 euros, polo que presenta unha autoliquidación rectificativa cos seguintes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | -500 | |||
|
Recadro [01578] Resultado a ingresar como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
- | |||
|
Recadro [01584] Devolución acordada pola Axencia Tributaria como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
900 |
|||
|
Recadro [00621] Resultado |
400 | |||
|
Recadro [00866] Rectificación |
- | |||
A presentación desta autoliquidación rectificativa ten os seguintes efectos:
A entidade «A» xa recibiu a devolución acordada pola Axencia Tributaria no momento da presentación da autoliquidación rectificativa. Como consecuencia da rectificación, a entidade deberá ingresar a cantidade de 400 euros.
Exemplo 5
Rectificación para declarar unha maior devolución (devolución non acordada)
A entidade «A» presenta autoliquidación polo Imposto sobre Sociedades o 10 de xullo de 2025 co seguinte resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | - 900 | |||
|
Recadro [00621] Resultado |
- 900 | |||
O 21 de xullo de 2025, sen que a devolución fose acordada pola Axencia Tributaria, a entidade decátase de que non incluíu na autoliquidación unha dedución por importe de 400 euros, polo que presenta unha autoliquidación rectificativa cos seguintes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | -1.300 | |||
|
Recadro [01578] Resultado a ingresar como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
- | |||
|
Recadro [01584] Devolución acordada pola Axencia Tributaria como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
0 |
|||
|
Recadro [00621] Resultado |
- 1300 | |||
|
Recadro [00866] Rectificación |
- | |||
A presentación desta autoliquidación rectificativa ten os seguintes efectos:
Como consecuencia da rectificación, a entidade «A» deberá recibir unha devolución de 1.300 euros, importe que se recolle no recadro [00621]. Así mesmo, deberá cubrir o apartado «Devolución (4)» do Documento de Ingreso e Devolución do modelo 200.
Exemplo 6
Rectificación para declarar unha menor devolución (devolución non acordada)
A entidade «A» presenta autoliquidación polo Imposto sobre Sociedades o 10 de xullo de 2025 co seguinte resultado:
| Autoliquidación IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | - 900 | |||
|
Recadro [00621] Resultado |
- 900 | |||
O 21 de xullo de 2025, sen que a devolución fose acordada pola Axencia Tributaria, a entidade decátase de que incluíu erroneamente na autoliquidación unha dedución por importe de 300 euros, polo que presenta unha autoliquidación rectificativa cos seguintes datos:
| Autoliquidación rectificativa IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Recadro [01586] Resultado da autoliquidación | -600 | |||
|
Recadro [01578] Resultado a ingresar como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
- | |||
|
Recadro [01584] Devolución acordada pola Axencia Tributaria como consecuencia da tramitación de autoliquidacións anteriores ou liquidacións administrativas correspondentes ao período impositivo 2024 |
0 |
|||
|
Recadro [00621] Resultado |
-600 | |||
|
Recadro [00866] Rectificación |
- | |||
A presentación desta autoliquidación rectificativa ten os seguintes efectos:
Como consecuencia da rectificación, a entidade «A» deberá recibir unha devolución de 600 euros, importe que se recolle no recadro [00621]. Así mesmo, deberá cubrir o apartado «Devolución (4)» do Documento de Ingreso e Devolución do modelo 200.