B.2) Casos específicos (entidades con máis dunha porcentaxe)

Casillas 20, 23, 61 e 64

No recadro  [20] «Base a tipo 1» consignarase o importe da base do pagamento fraccionado á que sexa de aplicación o primeiro dos tipos de gravame consignado no recadro «Tipo de gravame do Imposto sobre Sociedades do exercicio en curso».

No recadro [23] «Base a tipo 2» consignarase o importe da base do pagamento fraccionado á que sexa de aplicación o segundo dos tipos de gravame consignado no recadro «Tipo de gravame do Imposto sobre Sociedades do exercicio en curso».

No recadro [61] «Base a tipo 3» consignarase o importe da base do pagamento fraccionado á que sexa de aplicación, se é o caso, o terceiro dos tipos de gravame consignado no recadro «Tipo de gravame do Imposto sobre Sociedades do exercicio en curso».

No recadro [64] «Base a tipo 4» consignarase o importe da base do pagamento fraccionado á que sexa de aplicación, se é o caso, o cuarto dos tipos de gravame consignado no recadro «Tipo de gravame do Imposto sobre Sociedades do exercicio en curso».

No suposto de entidades navieiras que aplican o réxime especial en función da tonelaxe cuxa base impoñible se determina en parte conforme ao método de estimación obxectiva e en parte aplicando o réxime xeral do imposto (actividades non incluídas en réxime especial), a relación de tramos correspondentes ás porcentaxes aplicables a cada unha das partes da base impoñible do pagamento fraccionado seguirá tamén a orde dos tipos de gravame que se relacionasen no recadro «Tipo de gravame do imposto sobre Sociedades do exercicio en curso».

Casillas 19, 21, 22, 24, 25, 62, 63, 65 e 66

O importe destes recadros virá calculado automaticamente en función dos datos consignados na declaración.

Recadro 19. Base do pagamento fraccionado

Neste recadro recollerase o seguinte importe:

Recadro [19] = recadro [13] - recadro [44] - recadro [14] + recadro [45] - recadro [46] 

O cálculo dos recadros [21], [22], [24], [25], [62], [63], [65] e [66] dependerá do importe da cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo:

Recadro 21. Porcentaxe

O recadro [21] = 19/20 x tipo de gravame indicado no recadro de tipo de gravame todo iso redondeado por exceso, sempre que a cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo sexa polo menos de 10 millóns de euros.

O recadro [21] = 5/7 x tipo de gravame indicado no recadro de tipo de gravame todo iso redondeado por defecto á unidade anterior, sempre que a cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo sexa menor de 10 millóns de euros.

Recadro 22. Porcentaxe

Neste recadro recollerase o seguinte importe:

Recadro [22]  = (recadro [20] x recadro [21]) / 100

Recadro 24. Porcentaxe

O recadro [24] = 19/20 x tipo de gravame indicado no recadro de tipo de gravame todo iso redondeado por exceso, sempre que a cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo sexa polo menos de 10 millóns de euros.

O recadro [24] = 5/7 x tipo de gravame indicado no recadro de tipo de gravame todo iso redondeado por defecto á unidade anterior, sempre que a cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo sexa menor de 10 millóns de euros.

Recadro 25. Importe do pagamento fraccionado

Neste recadro recollerase o seguinte importe:

Recadro [25] = (recadro [23] x recadro [24]) / 100.

Recadro 62. Porcentaxe

O recadro [62] = 19/20 x tipo de gravame indicado no recadro de tipo de gravame todo iso redondeado por exceso, sempre que a cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo sexa polo menos de 10 millóns de euros.

O recadro [62] = 5/7 x tipo de gravame indicado no recadro de tipo de gravame todo iso redondeado por defecto á unidade anterior, sempre que a cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo sexa menor de 10 millóns de euros.

Recadro 63. Importe do pagamento fraccionado

Neste recadro recollerase o seguinte importe:

Recadro [63] = (recadro [61] x recadro [62]) / 100.

Recadro 65. Porcentaxe

O recadro [65] = 19/20 x tipo de gravame indicado no recadro de tipo de gravame todo iso redondeado por exceso, sempre que a cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo sexa polo menos de 10 millóns de euros.

O recadro [65] = 5/7 x tipo de gravame indicado no recadro de tipo de gravame todo iso redondeado por defecto á unidade anterior, sempre que a cifra de negocios da entidade nos doce meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo sexa menor de 10 millóns de euros. 

Recadro 66. Importe do pagamento fraccionado

Neste recadro recollerase o seguinte importe: 

Recadro [66] = (recadro [64] x recadro [65]) / 100

Recadro 50. Dotacións do art. 11.12 da LIS (DF 4ª LIS) (só cooperativas)

A dotación prevista no apartado 12 do artigo 11 da Lei do Imposto sobre Sociedades, referirase á cota íntegra positiva sen ter en conta a súa integración nin a compensación de cotas negativas. De tal forma que, para as sociedades cooperativas, aplicarase con posterioridade a aplicar o tipo de gravame, cumprindo que se converta o importe da mesma a cota, en función do tipo de gravame que corresponda.

As sociedades cooperativas que apliquen este límite levarán a cabo o axuste positivo ou negativo que proceda do mesmo nesta clave e non practicarán por este motivo ningunha corrección ao resultado contable con carácter previo á determinación da base impoñible.

Teñase en conta que no relativo a límites aplicables a estas dotacións por deterioración de créditos, é de aplicación a disposición adicional sétima da Lei 20/1990.

Recadro 42. Compensación de cotas negativas de períodos anteriores (só cooperativo)

As cooperativas fiscalmente protexidas que exerciten a súa facultade de compensar as cotas negativas de períodos impositivos anteriores deberán incluír no recadro [42] o importe das devanditas cotas.

A compensación de cotas negativas de períodos anteriores está limitada ao 70 por cento da cota íntegra previa á súa compensación.

Non obstante, a disposición adicional oitava da Lei 20/1990, do 19 de decembro, sobre Réxime Fiscal das Cooperativas, establece que os contribuíntes cuxo importe neto da cifra de negocios sexa polo menos de 20 millóns de euros durante os 12 meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo, substituirán o límite establecido no artigo 24.1 da Lei 20/1990 polos seguintes:

• O 50 por cento, cando nos referidos 12 meses o importe neto da cifra de negocios sexa polo menos de 20 millóns de euros, pero inferior a 60 millóns de euros.

• O 25 por cento, cando nos referidos 12 meses o importe neto da cifra de negocios sexa polo menos de 60 millóns de euros.

En todo caso, serán compensables no período impositivo cotas íntegras polo importe que resulte de multiplicar 1 millón de euros ao tipo medio de gravame da entidade.

Casillas 51 e 52. Reserva de nivelamento (art. 105 LIS) (só entidades que cumpran os requisitos para a aplicación dos incentivos de empresa de reducida dimensión (art. 101 LIS) e apliquen o tipo de gravame específico previsto para estas entidades)

A reserva de nivelamento é un incentivo fiscal aplicable ás entidades de reducida dimensión (aquelas cuxo importe neto da cifra de negocios no período impositivo inmediato anterior sexa inferior a 10 millóns de euros, ou ben cando resulte de aplicación o que se dispón no apartado 4 do artigo 101 da  LIS) que apliquen o tipo de gravame específico previsto no primeiro parágrafo do artigo 29.1 da LIS .

Hai que ter en conta que nas correccións ao resultado contable non está incluída a cantidade correspondente á reserva de nivelamento. Tras as correccións ao resultado contable, óbténse unha base impoñible previa, sobre a que se aplicaría a compensación de bases impoñibles negativas, e óbténse a base impoñible, sobre a que, se é o caso, aplicaríase a reserva de nivelamento, que ten que terse en conta para os efectos dos pagamentos fraccionados, tal e como sinala o artigo 105.5 da LIS , podendo minorar ou adicionar esa base impoñible. Así e sempre que se cumpran os requisitos previstos no artigo 105, poderase minorar a base impoñible positiva (sempre que non supere o importe de 1 millón de euros) ata nun 10 por cento do seu importe. En caso de minorar a base impoñible, deberá dotarse unha reserva con cargo aos resultados positivos do exercicio polo importe da devandita minoración. Así, o importe de minoración deberase incluír no recadro [52].

Estas cantidades, se adicionarán á base impoñible dos períodos impositivos que conclúan nos 5 anos inmediatos e sucesivos á finalización do período impositivo en que se realice a devandita minoración, se o contribuínte ten unha base impoñible negativa e ata o importe da mesma. O importe de adición deberase incluír no recadro [51].

Estes recadros tamén serán cumprimentadas polas sociedades cooperativas que, se é o caso, cumpran os requisitos para aplicar este incentivo fiscal.

Recadro 26. Resultado previo

No recadro [26] recollerase a suma alxébrica dos importes dos recadros [22], [25], [50] e [51], minorada, se é o caso, na contía dos recadros [42] e [52], tal como se detalla a continuación:

recadro 26 = [22] + [25] + [63] + [66] + [50] - [42] + [51] - [52]