Regras de valoración para accións e participacións no capital social ou no fondo patrimonial de Institucións de Investimento Colectivo (Sociedades e Fondos de Investimento), non negociadas en mercados organizados

A valoración das accións e participacións no capital social ou no fondo patrimonial  de Institucións de Investimento Colectivo non negociadas en mercados organizados  efectuarase  polo valor liquidativo dos mesmos na data da devindicación do imposto , valorando os  activos incluídos no balance de acordo coas normas que se recollen na súa lexislación  específica e sendo deducibles as obrigas para con terceiros.

Para facilitar a correcta aplicación desta regra de valoración, as entidades están obrigadas a  subministrar aos seus socios, asociados ou partícipes, un certificado en que conste a valoración das  súas  respectivas accións e participacións.