Preguntas frecuentes xerais sobre o IRPF. Obriga de declarar

Contribuíntes non obrigados a declarar-cadro resumo

Comentarios ao cadro:

A regra 2ª e os seus límites son independentes dos contidos na regra 1ª, actuando en todo caso como criterio corrector da regra 1ª para rendas de escasa contía. En consecuencia, se un contribuínte non está obrigado a declarar por razón da natureza e contía das rendas obtidas conforme aos límites e condicións da regra 1ª, non procederá a aplicación da regra 2ª. Cando, da aplicación dos límites e condicións da regra 1ª, o contribuínte estivese obrigado a presentar declaración, debe acudirse á regra 2ª e os seus límites para verificar se opera a exclusión da obriga de declarar ao tratarse de rendas de escasa contía. Teñase en conta que na regra 2ª non aparece enumerada a imputación de rendas.

Se desexa realizar simulacións de posibles declaracións de Renda, pódeo facer  mediante Renda WEB Open (Simulador)”.

Os cálculos e probas realizadas con este programa non lle permitirán presentar as declaracións de Renda efectuadas, xa que para iso  cómpre utilizar Renda WEB.

Simuladora Renda Web

A devolver

• Desde o 1 de abril ata o 30 de xuño de 2020:

  Por vía electrónica (Con número de referencia, Cl@ve PIN, certificado ou DNIE).

• Desde o  7 de maio ata o 30 de xuño de 2020:

  Mediante asistencia telefónica, a través do denominado "Plan Chamámoslle", previa petición para que lle chamemos a fin de confeccionar e presentar a súa declaración. Pode solicitar que lle chamemos por Internet ou nos teléfonos 901 22 33 44 ou 91 553 00 71, e tamén no 901 12 12 24.

• Desde o  13 de maio ata o 30 de xuño de 2020:

  A través da campaña presencial de confección de declaracións mediante cita previa nas oficinas da Axencia Tributaria ou noutras Administracións ou entidades que colaboran na confección de declaracións.

AVISO: Se o resultado é a devolver e renúnciase á devolución , soamente pode confirmarse o borrador por Internet, por teléfono ou nas oficinas da Axencia Tributaria.

A ingresar

Con domiciliación bancaria

• Desde o 1 de abril ata o 25 de xuño de 2020:

  Por vía electrónica

• Desde o 7 de maio ata o 25 de xuño de 2020:

  Mediante asistencia telefónica, a través do "Plan Chamámoslle",  solicitando que lle chamemos a fin de confeccionar e presentar a súa declaración. Pode solicitaro por Internet ou nos teléfonos 901 22 33 44 ou 91 553 00 71, e tamén no 901 12 12 24.

• Desde o 13 de maio ata o 25 de xuño de 2020:

  A través da campaña presencial de confección de declaracións mediante cita previa desde o 7 de maio ao 29 de xuño nas oficinas da Axencia Tributaria ou noutras Administracións ou entidades que colaboran na confección de declaracións.

Sen domiciliación bancaria

Desde o 1 de abril ata o 30 de xuño de 2020 :

Por vía electrónica (con número de referencia, Cl@ve PIN, certificado ou DNI electrónico):

O contribuínte deberá obter o Número de Referencia Completo (NRC) da entidade colaboradora:

Utilizando un certificado electrónico recoñecido emitido de acordo ás condicións que establece a Lei 59/2003, do 19 de decembro, de Sinatura Electrónica que resulte admisible pola Axencia Estatal de Administración Tributaria segundo a normativa vixente.　

Tamén mediante o uso do sistema de sinatura con clave de acceso nun rexistro previo como usuario (Cl@ve PIN), empregado pola Axencia Estatal de Administración Tributaria para facilitar ás entidades colaboradoras a identificación telemática daqueles obrigados tributarios e persoas que así solicíteno con ocasión do pagamento das súas débedas.

Se se dispón de Referencia, neste caso cómpre previamente realizar o ingreso nunha entidade financeira e obter o NRC (Número de Referencia Completa). A entidade financeira realizará o cargo do importe indicado na súa conta, proporcionandolle a continuación o NRC, número que xustifica o pagamento do imposto.

Presencialmente nunha entidade colaboradora

O contribuínte unha vez confirmado e presentada a súa renda a través de Renda WEB, deberá xerar un documento de ingreso, que lle permitirá dirixirse unha entidade colaboradora ata o 30 de xuño e efectuar o pagamento.

Os contribuíntes que se encontren desprazados fóra do territorio español poden presentar a súa declaración e, se é o caso, realizar o ingreso ou solicitar a devolución a través de Internet na Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria utilizando como medios de identificación o número de referencia, certificado electrónico ou Cl@ve PIN, nas mesmas condicións que os demais contribuíntes.

Os cidadáns non residentes en territorio español que dispoñan de NIF poden xestionar a obtención do certificado electrónico da FNMT a través de todas as Oficinas Consulares de España no estranxeiro.

Con carácter xeral, a declaración do IRPF preséntase de forma individual. Non obstante, as persoas integradas nunha unidade familiar pue­den optar, se así deséxano, por declarar de forma conxunta, sempre que todos os seus membros sexan contribuíntes por este imposto.

Se o resultado da declaración é a ingresar, pode efectuar o ingreso dunha soa vez ou fraccionar o seu importe sen interese nin recarga en dous prazos: o 60% no momento de presentar a declaración e o 40% restante, ata o 5 de novembro de 2020, inclusive. En ningún caso poden fraccionarse autoliquidacións complementarias.

Os contribuíntes do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas poden optar na súa declaración por destinar unha porcentaxe da súa cota íntegra a colaborar co sostemento económico da Igrexa católica e / ou a outros fins de interese social. É dicir, poden optar por unha das dous, polas dous conxuntamente, ou por ningunha. En todo caso, sexa cal for a súa decisión respecto da asignación tributaria, non se modifica a contía final do imposto que pagan ou da devolución á que teñan dereito.

Se unha vez presentada a declaración do IRPF o contribuínte advirte erros ou omisións nos datos declarados,  a vía para a  modificación das anomalías é diferente, dependendo de que os erros ou omisións causasen un prexuízo ao contribuínte ou á Facenda pública.

Erros en prexuízo do contribuínte:

Os erros ou omisións en declaracións xa presentadas que motivasen a realización dun ingreso superior ao que legalmente correspondese ou a realización dunha devolución inferior á procedente deben regularizarse mediante a presentación dunha solicitude de rectificación. A devandita solicitude pódese presentar a través de Renda WEB ou mediante un escrito na Delegación ou Administración da Axencia Tributaria correspondente ao seu domicilio fiscal.

A rectificación da súa autoliquidación poderase presentar sempre que a Administración non practicase liquidación provisional ou definitiva por ese motivo e que non transcorrese o prazo de catro anos (contado desde o día seguinte á finalización do prazo de presentación das declaracións, ou ben, se a declaración se presentou fóra dese prazo, desde o día seguinte á presentación).

Erros en prexuízo da Facenda pública:

Os erros ou omisións en declaracións xa presentadas que motivasen a realización dun ingreso inferior ao que legalmente correspondese ou a realización dunha devolución superior á procedente deben regularizarse mediante a presentación a través de Renda WEB dunha declaración complementaria á orixinalmente presentada.

Se o resultado da súa declaración é unha cantidade a devolver, pode solicitar a devolución do seu importe.

Existen as seguintes reducións da base impoñible:

• Por tributación conxunta
• Por atención a situacións de dependencia e avellentamento
• Por aplicacións de renda

O mínimo persoal e familiar constitúe aquela parte da renda que, por destinarse a satisfacer as necesidades básicas persoais e familiares do contribuínte, non se somete a tributación polo IRPF.

O mínimo persoal e familiar é o resultado sumarse as contías correspondentes a:

• Mínimo do contribuínte
• Mínimo por descendentes
• Mínimos por ascendentes

Mínimo por discapacidade do contribuínte, dos seus ascendentes ou descendentes

A partir do 1 de xaneiro de 2013 só terán dereito a aplicar a dedución por investimento en vivenda habitual polas cantidades satisfeitas no período de que se trate os seguintes contribuíntes:

1. Os contribuíntes que adquirisen a súa vivenda habitual ou satisfeitas cantidades para a construción da mesma con anterioridade a 1 de xaneiro de 2013.
2. Os contribuíntes que satisfixesen cantidades con anterioridade a 1 de xaneiro de 2013 por obras de rehabilitación ou ampliación da vivenda habitual, sempre que as citadas obras estean terminadas antes do 1 de xaneiro de 2017.
3. Os contribuíntes que satisfixesen cantidades para a realización de obras e instalacións de adecuación da vivenda habitual das persoas con discapacidade con anterioridade a 1 de xaneiro de 2013, desde que as citadas obras ou instalacións estean concluídas antes do 1 de xaneiro de 2017.

En todo caso, para poder aplicar o réxime transitorio de dedución esíxese que os contribu­yentes aplicasen a dedución pola devandita vivenda en 2012 ou en anos anteriores, non sendo que non puidésena aplicar aínda porque o importe investido na mesma non superase o importe exento por reinvestimento ou as bases efectivas de dedución de vivendas anteriores.

As ganancias patrimoniais obtidas na transmisión da vivenda habitual do contribuínte poden resultar exentas, cando o importe total obtido pola transmisión reinvístase na adquisición doutra vivenda habitual ou na rehabilitación daquela que vaia a ter tal carácter.

Estará exenta a ganancia patrimonial obtida na transmisión onerosa ou lucrativa da vivenda habitual, tanto se esta transmítese a cambio dunha capital coma se se transmite a cambio dunha renda, temporal ou vitalicia.

A exención tamén se aplica á transmisión da núa propiedade da vivenda habitual polo seu titular maior de 65 anos, reservandose este o usufruto vitalicio sobre a devandita vivenda.

Quedan exentas de gravame as ganancias patrimoniais que se poñan de manifesto con ocasión da transmisión de elementos patrimoniais por contribuíntes maiores de 65 anos, sempre que o importe total obtido pola transmisión destínese a constituír unha renda vitalicia asegurada ao seu favor.

Con carácter xeral o arrendamento dun inmoble constitúe para o arrendador un rendemento de capital inmobiliaria. Non obstante, en determinados supostos pode ter a consideración de actividade económica.

Desde o 1 de xaneiro de 2015 suprímese a dedución por alugamento da vivenda habitual. Non obstante, establécese un réxime transitorio que permite seguir gozando desta dedución cando se cumpran determinados requisitos.

Sen prexuízo do anterior algunhas CCAA estableceron deducións por alugamento de vivenda.

É un beneficio fiscal de ata 1.200 euros anuais por cada fillo menor de 3 anos ou adoptado que dea dereito á aplicación do mínimo por descendente e sempre que se realice unha actividade por conta propia ou allea. Esta dedución minorará a cota diferencial con independencia de que a devandita cota resulte positiva ou negativa.

Os contribuíntes con dereito a esta dedución poden solicitar o aboamento anticipado da mesma.

Gastos de custodia en gardaría ou centros de educación infantil autorizados.

A dedución por maternidade poderase incrementar ata en 1.000 euros adicionais cando o contribuínte que teña dereito á mesma satisfixese no período impositivo gastos de custodia do fillo menor de tres anos.

Existen cinco deducións destinadas a reducir a tributación dos contribuíntes con maiores cargas familiares. Estas deducións minorarán a cota diferencial con independencia de que a devandita cota diferencial resulte positiva ou negativa.

Estas deducións son:

• Dedución por cada descendente con discapacidade.
• Dedución por cada ascendente con discapacidade.
• Dedución por cónxuxe non separado legalmente con discapacidade.
• Dedución por familia numerosa.
• Dedución por ascendente, separado legalmente ou sen vínculo matrimonial, con dous fillos sen dereito a percibir anualidades por alimentos.

Os contribuíntes con dereito a esta dedución poden solicitar o aboamento anticipado da mesma.