Acta da sesión

ACTA PLENA 1/2025

Acta da reunión conxunta do Pleno do Foro de Pequenas e Medianas Empresas e do Foro de Federacións e Asociacións de Traballadores Autónomos
celebrada o 12 de marzo de 2025

Presidenta do Foro de Pequenas e Medianas Empresas

Directora Xeral da Axencia Estatal de Administración Tributaria

D.ª Soledad Fernández Doctor

Membros en representación da Axencia Estatal de Administración Tributaria

Subdirectora xeral de Técnica Tributaria do Departamento de Xestión Tributaria

D.ª Mercedes Xordán Valdizán

Subdirector xeral De Coordinación e Xestión do Departamento de Recadación

D. David Monteseirín Herrera

Inspectora Asesora e Coordinadora do Departamento de Inspección Financeira e Tributaria

D.ª M.ª Azucena Hórreo Tuero

Subdirector xeral de Estudos, Métodos e Procedementos do Departamento de Inspección Financeira e Tributaria

D. Enrique A. Tarrats Ruiz

Director do Departamento de Informática Tributaria

D. José Borja Tomé

Director do Servizo de Planificación e Relacións Institucionais

D. Ignacio Fraisero Aranguren

Membros en representación das Pequenas e Medianas Empresas

Confederación Española da Pequena e Mediana Empresa (CEPYME)

Director de Economía e Políticas Sectoriais

D. Francisco Vidal Yuguero

Confederación Española de Organizacións Empresariais (CEOE)

Xefe de Área Fiscal

D. Bernardo Soto Siles

Membros en representación das Federacións e Asociacións de Traballadores Autónomos

Unión de Profesionais e Traballadores Autónomos (UPTA)

Responsable Xurídica

D.ª Inés Mazuela Rosado

Unión de Asociacións de Traballadores Autónomos e Emprendedores (UATAE)

Responsable da Área Fiscal

D. Antonio García Gordo

Secretaría Técnica do Foro de Pequenas e Medianas Empresas

Subdirectora xeral de Comunicación Externa - Servizo de Planificación e Relacións Institucionais

D.ª María Dolores Carreño Beltrán

O día 12 de marzo de 2025 celébrase a quinta sesión plenaria de forma conxunta do Foro de Pequenas e Medianas Empresas e do Foro de Federacións e Asociacións de Traballadores Autónomos, asistindo as persoas indicadas, e de acordo co seguinte

ORDE DO DÍA

1. Apertura da sesión.

2. Aprobación polos membros do Foro de Pequenas e Medianas Empresas da acta da 4.ª sesión plenaria celebrada o día 13 de marzo de 2024.

3. Aprobación polos membros do Foro de Federacións e Asociacións de Traballadores Autónomos da acta da 4.ª sesión plenaria celebrada o día 13 de marzo de 2024.

4. Resumo da reunión conxunta do grupo traballo de Análise normativa e proxecto de dixitalización de ambos os dous Foros.

5. Novidades Campaña de Renda 2024.

6. Próxima convocatoria: datas e temas a tratar.

7. Outras consideracións, rogos e preguntas.

1. Apertura da sesión

Abre a sesión o director do Servizo de Planificación e Relacións Institucionais quen, tras dar a benvida e agradecer ás persoas asistentes a súa presenza, inicia a segunda celebración conxunta das sesións ordinarias do Pleno de PEMES e do Pleno do Foro de Federacións e Asociacións de Traballadores Autónomos.

D. Ignacio Fraisero anuncia que a directora se unirá á reunión en canto sexa posible, dando paso a continuación ao segundo punto da orde do día, para o que cede a palabra a Dona M.ª Dolores Carreño Beltrán, subdirectora xeral de Comunicación Externa do Servizo de Planificación e Relacións Institucionais e secretaria Técnica deste Foro.

2. Aprobación polos membros do Foro de Pequenas e Medianas Empresas da acta da 4.ª sesión plenaria celebrada o día 13 de marzo de 2024

A seguir, a subdirectora xeral de Comunicación Externa do Servizo de Planificación e Relacións Institucionais manifesta que a acta de 13 marzo de 2024 foi remitida aos representantes das PEMES.

D.ª M.ª Dolores Carreño informa que non se recibiron observacións, polo que, non formulandose ningunha obxección, declárase aprobada a acta da cuarta sesión plenaria que tivo lugar o pasado 13 marzo de 2024.

3. Aprobación polos membros do Foro de Federacións e Asociacións de Traballadores Autónomos da acta da 4.ª sesión plenaria celebrada o día 13 de marzo de 2024

Así mesmo, non existindo observacións por parte dos representantes dos autónomos, a subdirectora xeral de Comunicación Externa tamén declara aprobada a acta da sesión plenaria celebrada o día 13 de marzo de 2024.

4. Resumo da reunión conxunta do grupo traballo de Análise normativa e proxecto de dixitalización de ambos os dous Foros

A continuación, o director do SEPRI sinala que a reunión conxunta do grupo de traballo de análise normativa e proxecto de dixitalización celebrouse o 10 de febreiro e cede a palabra para a súa exposición a D.ª Azucena Hórreo, a cal comenta que se analizaron os aspectos xerais de VERI*FACTU, os obxectivos, a importancia dos desenvolvedores e fixose alusión á aplicación gratuíta da Axencia Tributaria.

Así mesmo, fixose mención tamén á normativa e á entrada en vigor da mesma, destacandose a modificación do Real decreto, o cal implica que para os empresarios e profesionais as obrigas sexan esixibles a partir do 1 de xaneiro do 2026, se tributan no Imposto de Sociedades ou, pola contra, a partir do 1 de xullo do 2026.

A continuación, analizouse o contido do Real decreto, destacandose que non existe unha modificación das normas de facturación, e desenvolveuse tanto o ámbito subxectivo coma os ámbitos obxectivos e territorial de aplicación.

Dentro do ámbito subxectivo, mencionouse, entre outras cuestións, que non estaban incluídos os empresarios acollidos ao SII .

No tocante á o ámbito obxectivo, destacouse que o integran todas as facturas expedidas, incluíndose as facturas simplificadas, con independencia de cal sexa o destinatario, xa sexa empresario, consumidor final ou Administración Pública.

No relativo ao ámbito territorial, mencionouse que se aplica en todo o territorio español, incluídas Canarias, Ceuta e Melilla, quedando excluídos os territorios de País Vasco e Navarra.

A continuación, fixose alusión a que os sistemas informáticos de facturación poden ser sistemas VERI*FACTU, que se caracterizan porque a remisión é voluntaria e inmediata dos rexistros de facturación, ou ben sistemas non VERI*FACTU, en que non se produce a remisión inmediata e débese, por conseguinte, conservar a información no sistema informático de facturación, proporcionandoa á Axencia Tributaria previa requirimento.

Tratáronse, así mesmo, temas como o ficheiro de alta, os rexistros de facturación e os elementos de seguridade necesarios nun sistema informático de facturación (hash encadeado, sinatura electrónica e rexistro de eventos).

Tamén se explicou como funcionaba o sistema VERI*FACTU e as súas características, revestindo especial importancia que as facturas son verificables, xa que o cliente, a través do código QR da factura ou ticket, remite a información á Axencia Tributaria, que a conserva e dálle a información sobre se eses datos se encontran na súa base de datos.

Ao ser verificables, esíxese menos seguridade, polo que non é preciso nin o rexistro de eventos, nin a sinatura, nin a conservación dos rexistros de facturación, o cal se fai na propia Sede.

Doutra banda, fixose fincapé en que calquera sistema que se elixa debe ter capacidade de remisión da información, existindo diferenzas con respecto ao momento en que se remite.

Remarcouse a necesidade de que o sistema informático de facturación estea certificado cunha declaración responsable do fabricante.

Enumeráronse os 3 requisitos que debe reunir un sistema informático de facturación, que son: admitir a entrada de información, admitir a conservación da mesma e permitir o procesamento da devandita información.

Aclarouse tamén que un empresario pode ter varios sistemas informáticos de facturación e, á inversa, un mesmo sistema informático de facturación pode ser utilizado por varios obrigados tributarios.

No relativo ao envío dos rexistros de facturación, o profesional pode decidir enviaro directamente ou ben pode acudir a un asesor fiscal.

No referente ao servizo de cotexo do VERI *FACTU, indicouse que ao escanear o QR, a Axencia Tributaria vai dicir se se encontraron os datos. Pola contra, se se usou un sistema non VERI*FACTU, non será posible esa verificación.

Por último, mencionouse a situación actual da Directiva VIDA, a cal vai implicar cambios no informe fiscal e dixital das transaccións intracomunitarias, desaparecendo o actual VIES, debendose reportar a información unha a unha.

No grupo de traballo tamén se mencionou a factura electrónica comunitaria, que será obrigatoria para o 2030, existindo para a factura electrónica doméstica un estándar que deben cumprir os Estados membros.

D.ª Azucena Hórreo insiste en que se trata de proxectos diferentes, sendo o proxecto de facturación electrónica un proxecto que non debe confundirse con VERI*FACTU.

O director do SEPRI agradece o resumo realizado e cede a palabra ao director do Departamento de Informática, que comeza facendo alusión aos obxectivos de VERI*FACTU, que son: a inalterabilidad da facturación, a estandarización e interoperatividade dos rexistros de facturación, a simplificación administrativa, así como perseguir a utilización de sistemas de software de dobre uso que permiten levar dobres contabilidades.

O director anuncia que se habilitou na Sede electrónica da Axencia Tributaria un espazo específico sobre o proxecto no que se poden seguir todos os desenvolvementos técnicos.

Mencionouse que nos sistemas de facturación as operacións quedan rexistradas de forma inalterable, que o deseño dos rexistros de facturación é único tanto para os sistemas VERI*FACTU como para os sistemas non VERI*FACTU, e que existen rexistros tanto para a alta coma para a anulación e para a emenda.

Tamén se falou da colaboración social, e mencionouse a posibilidade de acumular os rexistros de facturación, indicandose ademais que a remisión dos rexistros de facturación realízase por Internet e utilízanse certificados cualificados para a autenticación dos remisores .

No referente ao servizo de cotexo do QR , comentouse que hai 4 parámetros obrigatorios: o NIF, o número da serie, a data e o importe; datos que permiten localizar a factura para poder informar se a factura se encontra no sistema da Axencia.

Doutra banda, fixose unha pequena descrición da aplicación gratuíta de facturación que vai proporcionar a Axencia Tributaria aos obrigados que teñan un número limitado de facturas ou con dificultades para a adquisición dalgún tipo de software de facturación. A devandita aplicación estará dispoñible na Sede da Axencia Tributaria e poderase acceder a ela tanto con clave pin, con clave móbil ou con certificado.

A aplicación permitirá dar de alta facturas, xerar rexistros de facturación, consultar as facturas emitidas, xerar facturas en PDF, emitir facturas rectificativas, etc.

Entre as limitacións da aplicación sinaláronse que non poderá ser usada polos colaboradores sociais e tampouco permitirá a xeración de facturas con múltiples destinatarios.

O director do Departamento de Informática anunciou que, aínda que a remisión dos rexistros de facturación e a validación dos QR xa se encontra no medio de probas desde setembro do ano pasado, non se prevé que a aplicación gratuíta se encontre a disposición do público para a realización de probas para antes do terceiro trimestre do ano.

A directora Xeral da Axencia Tributaria incorpórase á reunión e cede a palabra a D.ª Mercedes Xordán, que pasa resumir brevemente os puntos que se trataron no grupo de traballo.

O primeiro dos temas tratados foi a solución pública de facturación electrónica que se regulará mediante Orde Ministerial, sendo un proxecto distinto de VERI*FACTU, que nace con ocasión da Lei Crea e Medra, e cuxo obxectivo é introducir a factura electrónica entre os empresarios co fin de controlar a morosidade e de loitar contra a fraude fiscal.

A subdirectora sinala que está previsto que a solución permita emitir e recibir facturas, intercambiaras entre plataformas, ser un repositorio de facturas electrónicas entre empresarios españois e controlar os cobramentos e os pagamentos.

O segundo punto que se tratou no grupo de traballo foi a análise das novas obrigas financeiras, en particular as do modelo 196, de contas bancarias, debendose declarar mensualmente os titulares reais e o modelo 170, de ingresos por medios electrónicos (TPVs).

O devandito modelo tamén será mensual, desaparecendo o límite de 3.000 euros e estando obrigadas á súa presentación as entidades financeiras, as de pagamento, as de diñeiro electrónico e calquera entidade que opere como sucursal ou en réxime de libre prestación de servizos en España.

D.ª Mercedes Xordán trouxo a colación, como exemplo de ingreso que será informado a Axencia Tributaria con carácter mensual, dos cobramentos recibidos por empresarios e profesionais establecidos en España por bizum (queda excluídos os cobramentos entre particulares).

O representante de CEPYME manifesta a súa preocupación, xa que en determinados medios de prensa non se distingue entre a factura electrónica e as obrigas de informe fiscal, xurdindo problemas de comprensión no colectivo. Por iso, D. Francisco Vidal suxire facer un esforzo maior na comunicación por parte da Axencia Tributaria.

A directora da Axencia recoñece que se realiza un gran esforzo de difusión, pero que é un tema complicado e que se intentará chegar ao colectivo dunha maneira máis sinxela, engadindo o director do SEPRI que será necesaria tamén unha maior difusión por parte das asociacións, insistindo en que poderá existir colaboración da Axencia Tributaria para as iniciativas que se propoñan.

Non existindo máis intervencións, queda concluído o cuarto punto da orde do día, continuandose co seguinte.

5. Novidades campaña de Renda 2024

D.ª Mercedes Xordán inicia a exposición coas novidades relativas ás actividades económicas, destacando as exencións das axudas relacionadas coa DANA , declarandose exentas todas aquelas rendas que se realizasen para reparar os danos causados de acordo co previsto na disposición adicional quinta da lei do IRPF.

Cando a doazón proveña do empregador, declárase exento para os traballadores ata o importe dos danos certificados, e o exceso terá a natureza de rendemento do traballo, tendo para os pagadores a consideración de gasto fiscalmente deducible.

Pola contra, no caso das doazóns recibidas polos familiares, as axudas estarán exentas ata o importe dos danos, e o exceso terá a natureza de doazón, non sendo deducible para o pagador.

No tocante á os rendementos de actividades económicas en estimación directa, os gastos de difícil xustificación volven ser do 5 %, prorrógase a liberdade de amortización, sendo aplicable a disposición adicional décimo sétima da Lei de Sociedades que regula a liberdade de amortización para as instalacións que buscan a eficiencia enerxética. Tamén se amplía a liberdade de amortización aos vehículos.

No referente á estimación obxectiva, regúlase un prazo extraordinario de renuncia en decembro para os afectados pola DANA e prorróganse os límites excluíntes.

Así mesmo, mánténse a redución xeral do 5 %, do 25 %para os afectados pola DANA e do 20 %para a illa da Palma e Lorca.

No referente aos incentivos empresariais, prorróganse os do ano 2023, destacando o réxime especial das Baleares, debendose presentar o modelo informativo, o 283, no prazo ordinario de presentación da autoliquidación, a diferenza do ano anterior.

A segunda novidade tratada pola subdirectora fai referencia á nova figura da autoliquidación rectificativa en renda, pola que se pretende substituír o actual sistema dual de complementarias e solicitudes de rectificación, aínda que non se elimina de todo a dualidade.

No propio modelo prévése unha excepción que permite que se manteña a solicitude de rectificación de autoliquidación cando o motivo que leve a rectificar a autoliquidación sexa que o contribuínte considere que hai unha vulneración dunha norma de rango superior. Nese caso, ten a posibilidade de presentar a autoliquidación rectificativa ou ben unha solicitude de rectificación.

Existirán varios recadros, nas que se indicará que se trata dunha rectificativa e o motivo da rectificación. Con respecto aos motivos das rectificativas , existen dous recadros de motivos: por un parte o motivo “rectificacións” que recolle os supostos de calquera rectificación e polo tanto inclúe os supostos das antigas complementarias, pero tamén as ata agora solicitudes de rectificacións, incluídas as posibles solicitudes de ingresos indebidos; e por outra o motivo de “rectificación por discrepancia de criterio administrativo” que terá carácter excepcional).

O terceiro dos puntos tratados foi a actualización nas modalidades de pagamento, engadindo D. David Monteseirín, subdirector xeral de Coordinación e Xestión, que cando se realizaba o pagamento con tarxeta cumpría que a entidade bancaria estivese adherida á modalidade de pagamento de autoliquidacións, limitación que desaparece.

Tamén existían entidades que non tiñan a condición de entidade colaboradora, nin se podían realizar pagamentos desde o estranxeiro. Todas estas limitacións quedan superadas nesta campaña de renda co novo sistema de pagamento, que vai permitir pagar con calquera tarxeta de crédito e débito, con independencia de cal sexa a entidade emisora e sen límites de contía, sen prexuízo do límite que cada titular teña fixado coa propia entidade emisora da tarxeta

Doutra banda, vaise a permitir o pagamento mediante bizum, que aglutina actualmente a 28.000.000 de usuarios, sen máis límite que o que teña pactado cada usuario coa súa entidade bancaria.

O subdirector informa que contan con 4 entidades colaboradoras e con 2 terminais, o que redunda nunha mellora notable no cumprimento das obrigas tributarias.

D.ª Inés Mazuela intervén para preguntar se se vai a adoptar algunha das medidas que foron discutidas no grupo de traballo celebrado no Instituto de Estudos Fiscais relativas ao réxime de franquía no IVE ou á deducibilidade dos gastos.

D.ª Soledad Fernández contesta que a Dirección Xeral de Tributos coñece mellor en que momento encóntranse as devanditas iniciativas, pero que o estado do parlamento actual dificulta calquera avance en grandes modificacións normativas. Así mesmo, a directora comprométese a enviar un correo no caso de que existan novidades na devandita materia, ao obxecto de poder dar o feedback solicitado pola representante.

6. Próxima convocatoria: datas e temas a tratar

A directora da Axencia manifesta que o próximo pleno conxunto realizarase previsiblemente en marzo de 2026, sen prexuízo de que, se existen temas de interese, poídanse celebrar reunións extraordinarias a petición de calquera parte.

A continuación, D.ª Soledad Fernández convida os asistentes que o desexen a participar na fotografía que se realizará ao finalizar a sesión plenaria.

7. Outras consideracións, rogos e preguntas

Non existindo máis preguntas nin suxestións, D.ª Soledad Fernández agradece a atención prestada polos asistentes e dá por finalizada a reunión.