Cuestións relevantes (tipos e vías para presentar e modificar)

As declaracións informativas son unha das modalidades de obtención de información que consisten na subministración masiva de información con transcendencia tributaria á Administración con carácter periódico e utilizando vías normalizadas. 

Pódense diferenciar:

• Resumos de retencións e ingresos a conta . Son declaracións que traen o seu fundamento nunha retención ou ingreso a conta practicado previamente e da que se informa, debendo presentarse cando se realizase a devandita retención ou ingreso a conta.

• Declaracións informativas. Estas declaracións non están relacionadas cunha retención ou ingreso a conta previo, e débense presentar cando se realizasen as operacións que na mesma teñén quese informar.

• Declaracións informativas mixtas. Estas declaracións conteñen elementos dos dous tipos anteriores como, por exemplo, o modelo 187 ou o 190.

O deseño actual da maioría dos modelos de declaracións informativas normalizadas consta de diferentes rexistros:

• Rexistro de tipo 1 destinado á identificación do declarante e resumo dos datos.
• Rexistro de tipo 2 destinado a incorporar cada un dos datos dos declarados. Existirán tantos rexistros de tipo 2 como declarados existan.

Ademais do deseño anterior, nalgúns modelos informativos recentes éstáse empezando a implantar un deseño máis moderno, flexible e con menores limitacións que o actual deseño de rexistros de tipo 1 e 2. Trátase do formato mediante mensaxes informáticos XML implantado en modelos como o 231, 289 e 290. 

Formas de presentación das Declaracións Informativas

⁽¹⁾ Persoas ou entidades adscritas á Delegación Central de Grandes Contribuíntes ou a algunha das Unidades de Xestión de Grandes Empresas das Delegacións Especiais da AEAT.

⁽²⁾ Teñase en conta que, a partir do exercicio 2018, desaparece a posibilidade de presentación de declaracións informativas mediante soporte directamente lexible por ordenador (modificación mediante Orde HFP/231/2018, do 6 de marzo)

⁽³⁾ En 2019 suprímese a posibilidade de presentación por mensaxe SMS dos modelos 190, 347 e 390.

⁽⁴⁾ Poderán utilizar o sistema Cl@ve PIN exclusivamente persoas físicas non obrigadas á utilización dun certificado electrónico, nos modelos de declaración informativa 038, 179, 180, 182, 187, 188, 190, 193, 198, 231, 233, 234, 235, 236, 282, 296, 345, 347, 349, 390 e 720.

A presentación das declaracións dos diferentes modelos informativos pódese realizar mediante dúas vías:

1. Presentación mediante formulario web.

   As declaracións informativas que adoitan utilizar un número elevado de contribuíntes adoitan ter dispoñible un formulario web de axuda á formalización que permite, tanto a devandita formalización como a presentación do modelo.

2. Presentación mediante ficheiro (TGVI En liña )

   Trátase da presentación mediante a carga dun ficheiro nun formulario que se valida en liña polo sistema. Esta forma de presentación pode utilizarse para presentar calquera ficheiro de información con independencia do tamaño, aínda que é obrigatoria a súa utilización a partir dos 40.000 rexistros a informar.

Presentación mediante ficheiro TGVI En liña

A presentación mediante ficheiro TGVI En liña realízase da seguinte forma:

O contribuínte accede ao URL do TGVI En liña, onde seleccionará o ficheiro que hai que enviar, iniciandose o proceso subida-validación do ficheiro.

Durante a transmisión, móstrase o contribuínte unha barra de progreso tanto da transmisión, como do número de rexistros admitidos/rexeitados.

Conforme o novo servizo vaia transmitindo o ficheiro, iranse validando os rexistros de detalle e iranse visualizando e actualizando os admitidos/rexeitados no navegador do contribuínte. Cando se termine de enviar todo o ficheiro móstrase o resultado final de admitidos/rexeitados, pero debe sinalarse que a declaración aínda non se considera presentada.

As opcións posteriores á subida/validación do ficheiro son as seguintes:

1. “Presentar rexistros correctos”

   O rexistro Tipo 1 actualizaríase automaticamente para ser coherente cos rexistros correctos.

   Xérase recibo de presentación só dos rexistros correctos presentados.

   Para evitar a xeración de rexistros duplicados esíxese que o ficheiro conteña un numero identificativo único para ese ejercicio-modelo-contribuyente.

2. “Descargar rexistros erróneos”

   Descargaríase un ficheiro de tipo declaración complementaria con formato deseño de rexistro co total de rexistros erróneos, que tería un número identificativo propio (o xustificante orixe será o da declaración orixinal).

3. “Descargar mensaxes de erro”

   Neste caso, obtén un ficheiro de texto, que contén un detalle do erro por cada rexistro de detalle (tipo 2) incorrecto.

   O ficheiro mostrará o rexistro de detalle erróneo, a continuación, o carácter “;” como separador e por último o erro que presenta o rexistro (cómpónse dun código e un erro).

Unha vez presentada unha declaración mediante formulario web, actuarase posteriormente sobre a declaración “consolidada”, realizando a incorporación, modificación ou eliminación de rexistros directamente, sen necesidade de indicar explicitamente a vontade de complementar ou substituír unha declaración anterior.

Polo tanto, unha vez presentada unha declaración, se posteriormente accede ao formulario un presentador autorizado, mostrarase no formulario a declaración “consolidada” coa información presentada actualizada, sobre a que poderá proceder a realizar os cambios que precise (engadir rexistros, modificar rexistros ou baixa de rexistros). A información correspondente contén a data da última actualización de cada rexistro da declaración.

Modificacións de declaracións mediante ficheiro TGVI en liña

O sistema establecido mediante a utilización do TGVI en liña (o relativo ao formulario TGVI en liña é diferente) é o seguinte:

DECLARACIÓN ORIXINAL.

Só pode existir unha declaración orixinal. O resto serían complementario ou substitutivas.

MODIFICACIÓNS POSTERIORES.

Debemos diferenciar:

Engadir rexistros : Consignarase unha «C» se a presentación desta declaración ten por obxecto incluír percepcións que, debendo figurar noutra declaración do mesmo exercicio presentado anteriormente, fosen completamente omitidas na mesma.

Por iso, pódense presentar varias declaracións complementarias.

No proceso de subida e validación do ficheiro mediante TGVI en liña, os rexistros rexeitados como erróneos débese presentar como complementaria (é dicir, non se require que sexa unha nova orixinal), e ten que incluír necesariamente o Número de Xustificante da declaración á que complementa.

Modificar rexistros : a presentación dunha declaración que teña por obxecto a modificación do contido de datos declarados noutra declaración do mesmo exercicio presentado anteriormente realizarase presentando unha declaración substitutiva da declaración que conteña os rexistros que hai que modificar.

Declaración substitutiva : Consignarase unha «S» se a presentación ten como obxecto anular e substituír completamente a outra declaración anterior, do mesmo exercicio. Unha declaración substitutiva só pode anular a unha única declaración anterior.

Previamente á presentación da declaración substitutiva, é imprescindible baíxaa previa da declaración á que substitúe por parte do contribuínte. Tense que encher o Número de Xustificante da declaración á que substitúe, que ten que existir e ten que estar dada de baixa por substitución (ou substituída).

Pódense presentar tantas declaracións Substitutivas como o contribuínte considere, sempre que se vaian dando de baixa sucesivamente as substituídas