Variables de explotación

Dada a natureza desta publicación as variables de explotación representada son aquelas declaradas nos modelos do imposto sobre sociedades 200 e 220 a partir da liquidación. As relativas a balance e contas de perdas e ganancias pódense obter da estatística Contas anuais non consolidadas do Imposto sobre Sociedades, coa excepción das inmobilizacións materiais que se mostran nas táboas de principais variables.

Analízanse as principais partidas de Deducións do capítulo IV :

• Dedución creación emprego traballadores con discapacidade (CE)
• Gastos en investigación e desenvolvemento (CT)
• Gastos en innovación tecnolóxica (IT)
• Produtor. Producións Cinematográficas (PC)
• Financiador. Producións Cinematográficas (FPC)
• Produtor. Espectáculos en vivas artes escénicas e musicais (EV)
• Financiador. Espectáculos en vivas artes escénicas e musicais (FEV)

Estas variables, canda as Contribucións empresariais aos sistemas de previsión social imputadas a favor dos traballadores (CPS), móstranse ademais, por tipo de entidade na táboa de Datos Consolidados Deducións capitulo IV.

As principais deducións, bonificacións :

• Compensación de bases impoñibles
• Deducións por dobre imposición (interna e internacional)
• Dedución por investimento nas Canarias
• Dedución art.36 e 42 LIS
• Dedución por donativos a entidades sen fins lucro

Aparecen en detalle os axustes á conta de perdas e ganancias e, por último, na liquidación móstranse as partidas de bonificacións, deducións e outras deducións, así como as retencións aplicadas á cota líquida, o detalle dos pagamentos fraccionados ata chegar á cota diferenzas e os aboamentos.

Hai que destacar neste punto a diferenza de liquidación dos grupos consolidados coas empresas non pertencentes a grupos e, por iso, móstranse unha serie de variables que son exclusivas do modelo 220:

• Suma de B.I. individuais clasificadas en positivas e negativas
• 50% B.I. negativas individuais do período, non integradas DÁ 19ª LIS
• Totais correccións á suma de bases impoñibles
• Base impoñible previa do grupo
• Axustes á base impoñible previa do grupo: Aumentos (esta variable é a suma dos aumentos das variables “Perdas por deterioración do art. 12.1 LIS e provisións e gastos (art. 14.1 e 12.2 LIS) aos que se refire o art. 11.12 LIS e dotacións do DT 33ª.1 LIS” e “Aplicación do límite do artigo 11.12 LIS”)
• Axustes á base impoñible previa do grupo: Diminucións (suma das diminucións das variables descritas no apartado anterior e das “Dotacións a que fai referencia o art. 11.12 LIS de períodos anteriores á incorporación ao grupo ”