Contido dos asentos da contabilidade de existencias

Entrega ou posta a disposición de existencias

Se no período de liquidación realizas entrega ou posta a disposición de existencias debes cubrir os seguintes campos:

4.1. Campos relacionados cos “datos do asento ”:

Número de asento: O número deste campo debe ser correlativo durante o período de liquidación ao que se refira. Este campo permite a identificación do asento.

Concepto: Este campo debes cubriro co número “4”. Os feitos contabilizados con este concepto que estean suxeitos e non exentos deben ser obxecto de autoliquidación no modelo 592 correspondente ao período de liquidación en que se produzan. Para os efectos do cómputo de existencias este concepto ten signo negativo.

Clave de produto: Este campo debes cubriro coa clave do produto contabilizado:

• Clave “a” se son envases non reutilizables que conteñan plástico.

• Clave “b” se son produtos plásticos semielaborados destinados á obtención de envases non reutilizables que conteñan plástico.

• Clave “c” se son produtos que conteñan plástico destinado a permitir o peche a comercialización ou a presentación de envases non reutilizables.

Poderás contabilizar os produtos conxuntamente, empregando a mesma clave, cando o resto de campos a contabilizar sexan tamén iguales. En caso contrario, deberás contabilizaros de forma separada.

Descrición do produto: Este campo debes cubriro cunha breve descrición do produto que permita a súa identificación. A título de exemplo:

• Se o produto se identifica coa clave “a”, podes describiro como envase primario, embalaxe secundaria ou embalaxe terciaria.

• Se o produto se identifica coa clave “b”, podes describiro como preforma ou lámina de termoplástico.

• Se o produto se identifica coa clave “c”, podes describiro como tapón ou tapa.

O seu contido é libre coa única limitación de que a descrición que empregues debe ser a mesma para todos os produtos de idénticas características.

Data: Este campo debes cubriro coa expresión do día, mes e ano en que se devengó o imposto correspondente á entrega ou posta a disposición contabilizada. A data debe estar incluída dentro do período de liquidación ao que se refira a contabilidade. A Dirección Xeral de Tributos sinalou en consulta vinculante V0315-23 que “no suposto de exportación, debe consignarse como data de saída das mercadorías a data do Documento Único Admirativo (DUA) de exportación, que é o momento en que se entende producida a saída do produto do territorio de aplicación do imposto ”.

Xustificante: Este campo debes cubriro co número ou referencia correspondente ao xustificante do feito contabilizado. Con esta finalidade, admítese calquera tipo de xustificante.

quilogramos: Este campo debes cubriro coa cantidade de plástico contida nos produtos contabilizados. A cantidade debes expresara en quilogramos con tres decimais, redondeado por defecto, se a cuarta cifra decimal é inferior a 5, ou por exceso, en caso contrario. Esta cantidade contabilizarase sen signo.

quilogramos non reciclados: Este campo debes cubriro coa cantidade de plástico non reciclado contida nos quilogramos contabilizados. A cantidade debes expresara en quilogramos con tres decimais, redondeado por defecto, se a cuarta cifra decimal é inferior a 5, ou por exceso, en caso contrario. Se non dispós dos xustificantes legalmente previstos todos os quilogramos contabilizados debes consideraros non reciclados. Esta cantidade contabilizarase sen signo.

Réxime Fiscal: Este campo debes cubriro coa letra correspondente ao réxime fiscal da entrega ou posta a disposición no momento en que se produce a devindicación do imposto:

• Letra “a” se está suxeita e non exenta debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

 • Letra “b” se está non suxeita conforme á letra a) do artigo 73 da Lei 7/2022 (destrución ou inadecuación) non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “c” se está non suxeita conforme á letra b) do artigo 73 da Lei 7/2022 (envío directo fóra do territorio español) non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “d” se está non suxeita conforme á letra c) do artigo 73 da Lei 7/2022 (pinturas, tintas, lacas e adhesivos) non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “e” se está non suxeita conforme á letra d) do artigo 73 da Lei 7/2022 (non deseñados para ser entregados conxuntamente coas mercadorías), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “f” se está exenta conforme ao número 1ª da letra a) do artigo 75 da Lei 7/2022 (envases que se destinen a medicamentos, produtos sanitarios e demais), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “g” se está exenta conforme ao número 2º da letra a) do artigo 75 da Lei 7/2022 (produtos semielaborados que se destinen a obter envases para medicamentos, produtos sanitarios e demais), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “h” se está exenta conforme ao número 3º da letra a) do artigo 75 da Lei 7/2022 (produtos que conteñan plástico que se destinen ao peche, comercialización ou presentación de envases non reutilizables para medicamentos, produtos sanitarios e demais), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “i” se está exenta conforme á letra c) do artigo 75 da Lei 7/2022 (uso agrícola ou gandeiro), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “j” se está exenta conforme ao número 1º da letra g) do artigo 75 da Lei 7/2022 (produtos semielaborados que non se destinen a obter envases de plástico non reutilizables), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

• Letra “k” se está exenta conforme ao número 2º da letra g) do artigo 75 da Lei 7/2022 (produtos que conteñan plástico que non se destinen ao peche, comercialización ou presentación de envases non reutilizables), non debendo ser obxecto de autoliquidación no modelo 592.

Observacións: Este campo é de libre formalización.

4.2. Campos relacionados con “Destinatario ou provedor ”:

Tipo de documento e nº de documento: Este campo debes cubriro co NIF, NIF IVE ou NIE do destinatario da entrega ou posta a disposición. Se non coñeces con exactitude os datos dispós da opción "outra" identificada co código 3 que che permite consignar outros datos para a identificación do destinatario da entrega ou posta a disposición.

Razón social: Este campo debes cubriro co nome ou razón social do destinatario da entrega ou posta a disposición.