Contido dos asentos do libro rexistro de existencias

Envío fóra do territorio español

Se no período de liquidación envías fóra do territorio español existencias debes cubrir os seguintes campos:

2.1. Campos relacionados cos “datos do asento ”:

Número de asento: O número deste campo debe ser correlativo durante o período de liquidación ao que se refira. Este campo permite a identificación do asento.

Concepto: Este campo debes cubriro co número “2”.

Os feitos rexistrados neste concepto danche dereito a deducir, no modelo 592 correspondente ao período de liquidación en que efectúela, o imposto pago polos produtos enviados fóra do territorio español.

Clave de produto: Este campo debes cubriro coa clave do produto rexistrado:

• Clave “a” se son envases non reutilizables que conteñan plástico.
• Clave “b” se son produtos plásticos semielaborados destinados á obtención de envases non reutilizables que conteñan plástico.
• Clave “c” se son produtos que conteñan plástico destinado a permitir o peche a comercialización ou a presentación de envases non reutilizables. Poderás rexistrar os produtos conxuntamente, empregando a mesma clave, cando o resto de campos a rexistrar sexan tamén iguales. En caso contrario, debes rexistraros de forma separada.

Data: Este campo debes cubriro coa expresión do día, mes e ano correspondente ao feito rexistrado. A data debe estar incluída dentro do período de liquidación ao que se refira o libro rexistro. A Dirección Xeral de Tributos sinalou en consulta vinculante V0315-23 que “no suposto de exportación, debe consignarse como data de saída das mercadorías a data do Documento Único Admirativo (DUA) de exportación, que é o momento en que se entende producida a saída do produto do territorio de aplicación do imposto ”.

Xustificante: Este campo debes cubriro co número ou referencia correspondente ao xustificante do feito rexistrado. Con esta finalidade, admítese calquera tipo de xustificante.

quilogramos: Este campo debes cubriro coa cantidade de plástico contida nos produtos rexistrados. A cantidade debes expresara en quilogramos con tres decimais, redondeado por defecto, se a cuarta cifra decimal é inferior a 5, ou por exceso, en caso contrario. Esta cantidade rexistrarase sen signo.

quilogramos non reciclados: Este campo debes cubriro coa cantidade de plástico non reciclado contida nos quilogramos rexistrados. A cantidade debes expresara en quilogramos con tres decimais, redondeado por defecto, se a cuarta cifra decimal é inferior a 5, ou por exceso, en caso contrario. Se non dispós dos xustificantes legalmente previstos todos os quilogramos rexistrados debes consideraros non reciclados. Esta cantidade rexistrarase sen signo.

Réxime Fiscal: Este campo non debes cubriro.

Observacións: Este campo é de libre formalización.

2.2. Campos relacionados con “Destinatario ou provedor ”:

Tipo de documento e nº de documento: Este campo debes cubriro co NIF, NIF IVE ou NIE do destinatario. Se non coñeces con exactitude os datos dispós da opción "outra" identificada co código 3 que che permite consignar outros datos para a identificación do destinatario.

Razón social: Este campo debes cubriro co nome ou razón social do destinatario.