Instrucións

Modelo 411

Imposto sobre os Depósitos nas Entidades de Crédito. Autoliquidación

Instrucións sobre a formalización do modelo 411 e as formas de presentación do mesmo.

Cuestións xerais

As referencias á Lei do Imposto contido nas presentes instrucións enténdense efectuadas á Lei 16/2012, do 27 de decembro, pola que se adoptan diversas medidas tributarias dirixidas á consolidación das finanzas públicas e ao impulso da actividade económica.

Obrigados a presentar o Modelo 411

Están obrigados a presentar o Modelo 411:

As entidades de crédito definidas no artigo 1 do Real decreto Lexislativo 1298/1986, do 28 de xuño, sobre adaptación do dereito vixente en materia de Entidades de crédito ao das Comunidades Europeas.
As sucursais en territorio español de entidades de crédito estranxeiro.

Están exentos do Imposto, e en consecuencia non están obrigados a presentar o Modelo 411:

O Banco de España e as autoridades de regulación monetaria.
O Banco Europeo de Investimentos.
O Banco Central Europeo.
O Instituto de Crédito Oficial.

Prazos de presentación do modelo 411.

O prazo para a presentación do modelo 411 será o comprendido entre os días 1 e 31 do mes de xullo do ano seguinte a aquel que coincida co período impositivo.

A presentación do modelo 411 con domiciliación bancaria do pagamento da débeda tributaria resultante poderá efectuarse no prazo comprendido entre os días 1 e 26 de xullo, ambos os dous incluídos.

Formas de presentación do Modelo 411.

A presentación do Modelo 411 será obrigatoria por vía electrónica utilizando certificados electrónicos recoñecidos emitidos para a identificación e autenticación do contribuínte.

Formalización do modelo 411

(1) Identificación

Introduza o NIF do declarante e a súa denominación ou razón social.

(2) Devindicación

Período Impositivo: consigne as catro cifras do ano natural que coincide co período impositivo ao que corresponde a autoliquidación.

(3) Liquidación

Recadro 01:	Base impoñible: Deberá consignarse a base impoñible do período impositivo ao que se refira a autoliquidación. Na devandita base impoñible estarán incluídos os fondos de terceiros mantidos na sede central ou en sucursais situadas nas Comunidades Autónomas de réxime común e as Cidades Autónomas de Ceuta e Melilla así como os mantidos mediante sistemas de comercializacións non presenciais que correspondan aos devanditos territorios. Este importe deberá coincidir coa suma das cantidades consignadas nos recadros 07 + 09 + 11 + 13 + 15 + 17 + 19 + 21 + 23 + 25 + 27 + 29 + 31 + 33 + 37 + 39 + 41 + 43 da folla 2 do modelo.
Recadro 02:	Tipo de gravame: O tipo de gravame do Imposto sobre os Depósitos nas Entidades de Crédito é do 0,03 por cento conforme ao que se dispón no apartado Oito do artigo 19 da Lei do Imposto.
Recadro 03:	Cota tributaria: Será o resultado de aplicar o tipo de gravame á base impoñible do período impositivo. Este importe deberá coincidir coa suma das cantidades consignadas nos recadros 08 + 10 + 12 + 14 + 16 + 18 + 20 + 22 + 24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 38 + 40 + 42 + 44 da folla 2 do modelo.
Recadro 04:	Importe do pagamento a conta: Deberá consignarse o importe do pagamento a conta practicado a través do modelo 410 en relación co período impositivo ao que se refire a autoliquidación. IMPORTANTE : No caso de entidades con fondos de terceiros mantidos na sede central ou en sucursais situadas na Comunidade Foral de Navarra , así como, mantidos mediante sistemas de comercializacións non presenciais que correspondan ao devandito territorio, no importe do pagamento a conta a deducir na autoliquidación do Estado non deberá incluír as cantidades que correspondan ao devandito territorio Foral. En consecuencia o importe que hai que consignar no recadro 04 do presente modelo 411 será o resultado de restar do pagamento a conta realizado en decembro de 2014 as seguintes cantidades: Polos fondos presenciais: o pagamento a conta que corresponde á Comunidade Foral de Navarra, declarado no recadro 36 do modelo 410. Polos fondos non presenciais: a parte proporcional do pagamento a conta por fondos non presenciais declarado no recadro 08 do modelo 410 que correspondería á Comunidade Foral de Navarra, calculado segundo o importe dos seus propios depósitos. É dicir, calcúlase en función da proporción que representen os fondos presenciais en Navarra respecto do total de fondos presenciais do contribuínte.
Recadro 05:	Resultado da declaración anterior: Exclusivamente no suposto de autoliquidación complementaria, farase constar neste campo o resultado da autoliquidación ou autoliquidacións anteriormente presentadas por este mesmo concepto e correspondentes ao mesmo período impositivo.
Recadro 06:	Importe a ingresar ou a devolver: Deberá consignarse o resultado de restar á Cota tributaria (recadro 03) o importe do pagamento a conta realizado en relación co mesmo período impositivo (recadro 04) e o resultado da declaración anterior (recadro 05).

(4) Autoliquidación Complementaria

Marcarase unha «X» no recadro indicado para ese fin cando esta autoliquidación sexa complementaria doutra ou outras autoliquidacións presentadas anteriormente polo mesmo concepto e correspondentes ao mesmo período impositivo. En tal suposto, farase constar tamén neste apartado o número de xustificante da autoliquidación anterior. De haberse presentado anteriormente máis dunha autoliquidación, farase constar o número de xustificante da última delas .

(5) Ingreso

No caso de que o importe que hai que ingresar ou a devolver (recadro 06) resulte positivo, deberá consignarse a devandita cantidade no recadro identificado coa clave I, así como a forma de pagamento elixida. Así mesmo, deberán incluírse na declaración os datos completos da conta bancaria (Código IBAN) en caso de pagamento mediante domiciliación bancaria ou o Número de Referencia Completo, no caso de pagamento mediante cargo en conta con obtención do NRC.

(5) Devolución

No caso de que o importe que hai que ingresar ou a devolver (recadro 06) resulte negativo, deberá consignarse a devandita cantidade no recadro identificado coa clave D, así como os datos completos da conta bancaria (Código IBAN) no caso de que o contribuínte marque cunha «X» o recadro de devolución por transferencia. Se o contribuínte desexa renunciar á devolución, deberá marcar cunha «X» o recadro en que se indica a devandita opción.

(7) Distribución do pagamento a conta

Na folla 2 do modelo 411 deberá desagregarse o importe do imposto que se autoliquida, nos termos establecidos polo artigo 19. Nove da mencionada Lei 16/2012.

Recadro 07:

Deberá consignarse a parte da base impoñible que se corresponda con fondos mantidos mediante sistemas de comercializacións non presenciais e co resto de partidas que non sexan susceptibles de territorialización.

Os contribuíntes incluirán neste recadro exclusivamente a parte que corresponda ás Comunidades Autónomas de réxime común, que resultará de aplicar ao total de depósitos mantidos polo contribuínte por medios non presenciais a mesma proporción que representen os fondos de terceiros mantidos nos citados territorios, en relación coa totalidade dos fondos mantidos polo contribuínte mediante sistemas de comercialización presencial. O mesmo criterio deberá seguirse en relación co resto de partidas que non sexan susceptibles de territorialización.

Recadro 08:

Consignarase o importe do Imposto que se corresponda con fondos mantidos mediante sistemas de comercializacións non presenciais. O devandito importe coincidirá co resultado de aplicar o tipo de gravame do Imposto á base consignada no recadro 07.

Nos recadros 09 a 34 e 37 a 40 deberá desagregarse a parte do Imposto que corresponde a fondos presenciais mantidos na sede central ou en sucursais que radiquen en cada unha das Comunidades Autónomas de réxime común especificadas no Modelo.

Así, por exemplo, no caso de Andalucía, deberá consignarse no recadro 09 a parte da base impoñible que se corresponda con fondos de terceiros mantidos na sede central ou en sucursais que radiquen no seu territorio. No recadro 10 consignarase o importe do Imposto autoliquidado que se corresponda con fondos de terceiros mantidos na Comunidade Autónoma de Andalucía, que coincidirá co resultado de aplicar o tipo de gravame do Imposto á base consignada no recadro 09.

(8) Información relativa á parte do Imposto correspondente a Ceuta e Melilla

Recadro 39:	Consignarase a parte da base impoñible do Imposto que corresponda a fondos de terceiros mantidos mediante sistemas de comercializacións non presenciais e a outras partidas non susceptibles de territorialización que correspondan a Ceuta e Melilla. O devandito importe obterase aplicando ao total de depósitos mantidos polo contribuínte por medios non presenciais, a proporción que representen os fondos de terceiros mantidos na sede central ou en sucursais que radiquen en Ceuta e Melilla en relación coa totalidade dos fondos mantidos polo contribuínte mediante sistemas de comercialización presencial. O mesmo criterio deberá seguirse en relación co resto de partidas que non sexan susceptibles de territorialización.
Recadro 40:	Consignarase a parte do Imposto que corresponda a fondos de terceiros mantidos mediante sistemas de comercializacións non presenciais e a outras partidas non susceptibles de territorialización que correspondan a Ceuta e Melilla, que será o resultado de aplicar o tipo de gravame do Imposto ao importe consignado no recadro 39.
Recadro 41:	Consignarase a parte da base impoñible do Imposto que corresponda a fondos de terceiros mantidos na sede central ou en sucursais que radiquen no territorio de Ceuta e Melilla.
Recadro 42:	Consignarase a parte do Imposto que corresponda a fondos de terceiros mantidos na sede central ou en sucursais que radiquen no territorio de Ceuta e Melilla, que será o resultado de aplicar o tipo de gravame do Imposto ao importe consignado no recadro 41.