3.1.1. Control selectivo e investigación

As actuacións de control selectivo e investigación teñen por finalidade detectar e regularizar os incumprimentos máis complexos e perseguir as formas máis sofisticadas de fraude. O seu carácter selectivo faias recaer sobre os contribuíntes que presentan un risco fiscal máis elevado, teñen un gran compoñente investigador e comportan, en xeral, unha revisión global da situación tributaria do contribuínte obxecto de actuación inspectora, para o cal os órganos que as levan a cabo están dotados das máis amplas facultades que a normativa atribúe á Administración Tributaria.

As actuacións de control selectivo lévanse a cabo polos órganos de Inspección Financeira e Tributaria cando se refiren a tributos internos, e polos órganos de Aduanas e Impostos Especiais respecto dos tributos sobre o comercio exterior e os Impostos Especiais.

As devanditas actuacións culminan normalmente coas correspondentes liquidacións administrativas regularizando a situación tributaria do obrigado tributario ou coa presentación de denuncia ao Ministerio Fiscal cando no curso das actuacións aprécianse indicios de delito contra a Facenda Pública, branqueo de capitais ou contrabando.

As principais magnitudes que resultan das actividades de control selectivo son as seguintes:

*Importe en millóns de euros

**A data 23 de xullo de 2014 rectifícase o importe referido a este concepto.

Ademais, en 2012 presentáronse 652 denuncias ao Ministerio Fiscal por delito contra a Facenda Pública por un importe global de 604,431 millóns de euros.

*Importe en millóns de euros

Entre os ámbitos ou sectores de risco que foron obxecto de control en 2012 destacan a economía mergullada e as rendas non declaradas, a planificación fiscal abusiva e o contrabando.

En 2012 desenvolveuse un programa específico de actuacións presenciais en sectores en que se aprecian maiores índices de economía mergullada, especialmente en actividades económicas cuxos clientes son consumidores finais, orientadas á captación de información, verificación do cumprimento de obrigas tributarias e detección de rendas non declaradas, por veces contando coa colaboración da Inspección de Traballo. Para iso partiuse da análise da información dispoñible, especialmente sobre consumos eléctricos e tarxetas de crédito. Iniciáronse 16.136 actuacións de que finalizaron 14.331.

Así mesmo, finalizáronse 4.783 actuacións presenciais dirixidas á detección de arrendamentos de vivendas e locais de negocios non declarados.

Pola súa banda, continuou a estratexia da Axencia Tributaria dirixida á loita contra as tramas de fraude de Imposto sobre o Valor Engadido Intracomunitario, facendo un especial fincapé nas actuacións de carácter preventivo dirixidas á depuración do censo de Operadores Intracomunitarios. Nesta liña, tramitáronse 12.439 expedientes de control e seguimento do Rexistro de Operadores Intracomunitarios e do Rexistro de Devolucións Mensuais.

En relación á planificación fiscal abusiva, desenvolvéronse actuacións de control especialmente sobre as prácticas que pretenden aproveitarse indebidamente das diferenzas de tributación entre países, a utilización irregular de prezos de transferencia, a dedución indebida de gastos financeiros intragrupo e a compensación anticipada ou irregular de bases impoñibles negativas xeradas fóra de España.

Destacan en 2012 as actuacións de control sobre prezos de transferencia en operacións realizadas por multinacionais e grandes empresas coa finalidade de reducir ou eliminar bases impoñibles que deben tributar en España de que resultaron axustes na base impoñible superior a 472 millóns de euros, e as actuacións de regularización da dedución indebida de gastos financeiros en operacións intragupo, que supuxeron incrementos das bases impoñibles declaradas de máis de 1.700 millóns.

En materia de contrabando, a Axencia Tributaria realiza actuacións de vixilancia e control do espazo marítimo e aéreo español en coordinación con outros organismos do Estado, e, especialmente, nos recintos aduaneiros dirixidos á represión e control do contrabando de estupefacientes, tabaco, falsificacións e outros xéneros, así como do branqueo de capitais conexas. Durante 2012 deuse carácter prioritario á loita contra o contrabando de tabaco.

Froito destas actuacións, en 2012 interviñéronse 109.537 kg de haxix, 6.914 de cocaína e 8.727.179 paquetes de tabaco, e denunciáronse 2.587 delitos de contrabando e 102 de branqueo de capitais.

Anexos: