3.1.2. Control extensivo

O control extensivo ten por finalidade a detección e corrección de erros e incumprimentos menos complexos. Diríxese, partindo da información de que dispón a Axencia Tributaria,  a verificar con carácter xeral todas as obrigas tributarias individualmente consideradas. Baséase fundamentalmente en procesos informáticos e en controis de tipo documental, sen revisión da contabilidade mercantil do contribuínte, realizados normalmente nas propias oficinas.

O control extensivo realízase polos órganos de Xestión Tributaria; polas Unidades de Xestión de Grandes Empresas, dependentes da área de Inspección Financeira e Tributaria, respecto dos contribuíntes cuxo volume de operacións supere a cifra de 6,01 millóns de euros durante o ano natural inmediatamente anterior; e polos órganos de Aduanas e Impostos Especiais en relación aos tributos de comercio exterior e Impostos Especiais.

Imposto sobre a renda das persoas físicas

En 2013, as actuacións de control extensivo sobre este imposto centráronse, fundamentalmente, no exercicio 2011. Os resultados obtidos reflíctense no seguinte cadro:

^{(*)Importe en millóns de  euros}

Ademais, iniciouse a campaña de control do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas 2012, que se estenderá durante 2014 e cuxos datos se ofrecerán na Memoria da Axencia Tributaria do o devandito ano.

Imposto sobre Sociedades e Imposto sobre o Valor Engadido

En 2013, as actuacións de control extensivo realizadas en relación co Imposto sobre Sociedades e o Imposto sobre o Valor Engadido, tanto referido a grandes empresas como ao resto de obrigados tributarios, acadaron, respectivamente,  uns resultados liquidatorios de 304,444 e de 2.072,28 millóns de euros. O número de liquidacións ascendeu a 39.112 no Imposto sobre Sociedades e 108.542 no Imposto sobre o Valor Engadido.

Esta cifra inclúe os resultados das actuacións de control que teñen como consecuencia as liquidacións de contraído previo, as minoracións de devolucións e compensacións, así como as de bases impoñibles negativas.

Actuacións sobre contribuíntes en Módulos

No caso de contribuíntes sometidos ao réxime de estimación obxectiva, os resultados das actuacións de control tradúcense na incoación de actas de inspección e na emisión de liquidacións provisionais.

^{(*)Importe en millóns de euros}

 Comprobación de declaracións periódicas

Partindo do censo de empresarios, profesionais e retenedores realízase un control automatizado do cumprimento das obrigas de presentación de autoliquidacións periódicas (do Imposto sobre o Valor Engadido, das retencións e dos pagamentos fraccionados).

Durante 2013 emitíronse  un total de 711.405 cartas e requirimentos, atendendo, ademais, 38.326 tramites de audiencia, xerando en total 29.233 autoliquidacións presentadas por un importe de 21,6 millóns de euros.

Tamén se realizaron 35.084 liquidacións por pagamentos fraccionados de IRPF, Imposto sobre Sociedades e réxime simplificado de IVE, por un importe de 29,1 millóns de euros.

Control nas Aduanas

Tras a aprobación dos Regulamentos (CE) 648/2005 e 1875/2006 de modificación do Código Aduaneiro Comunitario e as súas disposicións de aplicación, a finalidade principal do control aduaneiro nestes momentos, canda a correcta liquidación dos dereitos arancelarios e demais tributos que gravan o comercio exterior, é garantir a protección dos consumidores e a seguridade das fronteiras impedindo a entrada de mercadorías de ilícito comercio ou potencialmente perigosas para a saúde e integridade dos cidadáns ou o medio natural.

Para iso, éstánse potenciando as cadeas loxísticas seguras, isto é, a circulación das mercadorías a través de canles seguras, coa participación de Operadores Económicos Autorizados.

En España, en 2013, concedeuse esta condición a 58 novos Operadores, contando cun total de 551.

En concreto, neste ano, realizáronse os seguintes controis documentais e recoñecementos físicos de mercadorías nas Aduanas:

 Froito destes controis, entre outros resultados, escaneáronse un total de 25.140 colectores, practicado 2.335 expedientes de retención de marcas e intervido 607 animais vivos pertencentes a especies protexidas (fundamentalmente réptiles e aves).

Intervención e xestión de Impostos Especiais

O control da tributación dos Impostos Especiais de Fabricación realízase, en primeiro lugar, mediante o desenvolvemento de actuacións de intervención de Impostos Especiais consistentes no control das actividades de fabricación, transformación, manipulación, almacenaxe ou venda de produtos obxecto dos Impostos Especiais de Fabricación, así como dos establecementos onde estas realízanse.

Previr a fraude nas actividades económicas suxeitas aos Impostos Especiais de Fabricación esixe o desenvolvemento de actuacións de intervención permanente consistentes en controis tanto previos coma simultáneos ao momento de realización do feito impoñible.

A singularidade destas figuras impositivas con características tales como bases impoñibles non monetarias, elevados tipos impositivos, supostos de exencións, non suxeicións e bonificacións tributarias en función do destino, obrigan ao desenvolvemento de controis preventivos.

A actividade interventora desenvolvida durante os exercicios 2012 e 2013 reflíctese no seguinte cadro: