Cuestións específicas sobre o servizo Pre303

Todos os contribuíntes teñen á súa disposición os seguintes servizos e funcionalidades que configuran o Pre303:

1. XANELA CENSUAL IVE: contén información censual relevante do contribuínte en relación ao IVE no período de autoliquidación que vai presentar.

2. IDENTIFICACIÓN: é o primeiro apartado do modelo que se ofrecerá con practicamente a totalidade dos recadros cumprimentados agás aquelas que deba informar o contribuínte no momento da presentación se cumprise. Por exemplo, a opción e renuncia á pro rata especial que ten que ser exercitada polo contribuínte ao presentar a autoliquidación correspondente.

3. LIQUIDACIÓN: é a parte de datos económicos propiamente ditos da autoliquidación do imposto, en que o contribuínte se encontra os importes incorporados en todas os recadros no caso de Pre303/LLAA, e no caso de arrendadores unha ligazón á axuda.

4. INFORMACIÓN ADICIONAL: é a parte de datos económicos que contén información de determinadas operacións e que o contribuínte se encontra cumprimentada no caso de Pre303/LLAA.

5. RESULTADO: é a parte de datos económicos que conteñen o resultado da autoliquidación e contén recadros que están cumprimentadas para todos os contribuíntes. Aquí o contribuínte accede á CARTEIRA DE COTAS A COMPENSAR.

6. OS MEUS DATOS CENSUAIS IVE: contén a información censual do contribuínte relacionado co IVE no momento do acceso e serve para que o contribuínte actualice ou modifique aqueles datos que non son correctos ou que faltan e que poden ter incidencia na liquidación do imposto.

7. OPERACIÓNS REALIZADAS NO EXERCICIO: dispoñible na última autoliquidación do exercicio e encóntrase cumprimentada para os contribuíntes no caso de Pre303/LLAA

O servizo Pre303, é un servizo dispoñible para TODOS os contribuíntes que teñan obriga de presentar o modelo 303 e procedan á presentación electrónica do modelo 303 na Sede electrónica vía formulario.

Do mesmo xeito, se a presentación do modelo 303 realízase na sede electrónica da  AEAT con ficheiro, tamén se ofrecerán os servizos de Xanela Censual IVE e Os meus Datos Censuais IVE.

Adicionalmente, Xanela Censual IVE, Os meus Datos Censuais IVE e a Carteira de Cotas a Compensar, ademais de servizos incluídos no Pre303 , tamén constarán como servizos independentes e específicos que poderán utilizar todos os contribuíntes a través da Sede electrónica, independentemente de como fágase a presentación da autoliquidación.

A xanela censual de IVE é un resumo da información censual relevante para o período de liquidación que se vai a presentar e que ten incidencia no modelo 303, de xeito que permite visualizar se algún dos datos que contén non é correcto ou é incompleto e sería conveniente modificar ou actualizar para evitar procedementos de comprobación innecesaria e que nalgún caso poden demorar a devolución solicitada polo contribuínte.

Para modificar calquera dato, ofrécese a posibilidade de acceder aos meus Datos Censuais IVE para realizar os cambios que se estimen.

Exemplo: mostra os réximes especiais de IVE que afectan o contribuínte nese período, co cal pode advertir o contribuínte que aparece de alta no censo en Réxime de Recarga de Equivalencia cando en realidade xa non é así e o que acontece é que o contribuínte non se dera de baixa no citado réxime.

Engloban a información de carácter censual relacionada con IVE para cada contribuínte, de xeito que se á vista da información que visualiza na xanela censual IVE, cómpre facer algunha actualización ou modificación dos datos censuais, é nesta funcionalidade desde onde se pode acceder de maneira sinxela e rápida ao apartado correspondente do modelo 036/037 para proceder a esa actualización dos datos.

En función da modificación que cumpra efectuar, tamén se encontrará un acceso directo ao modelo 840 ou á listaxe de entidades locais que teñen delegada a xestión do Imposto de Actividades Económicas.

O contribuínte terá sempre á súa disposición un xustificante en PDF da modificación ou actualización efectuada que pode gardar ou imprimir segundo prefira para que teña constancia da actuación realizada.

No Pre303 os contribuíntes encontrarán cumprimentados os datos do apartado Identificación, con excepción dalgúns recadros de que necesariamente ten que informar o contribuínte.

Exemplo 1: A opción pola aplicación da pro rata especial debe manifestara o propio contribuínte.

Exemplo 2: O contribuínte encóntrase cumprimentado que se ditou auto de concurso nese período, pero ten que ser el quen identifique se a autoliquidación que hai que presentar é a pre concursal ou o post concursal.

Os datos económicos do modelo aparecerán cumprimentados no caso de contribuíntes que teñen acceso ao servizo específico Pre303/LLAA, é dicir, daqueles que presentan SII e cumpren os requisitos recollidos na  FAQ "A quen vaise a facilitar en 2021 o Pre303/LLAA?".

O resto de contribuíntes ten que cubrir os datos económicos en función da información da súa actividade económica.

Os arrendadores contarán cun servizo de axuda para identificar os recadros en que teñen que incluír os importes que tamén se axudan a calcular.

Os datos destes recadros do modelo aparecerán cumprimentados no caso de contribuíntes que teñen acceso ao servizo específico Pre303/LLAA, é dicir, daqueles que presentan SII e cumpren os requisitos recollidos no FAQ 13, e no caso de contribuíntes que utilicen o servizo de importación de libros dentro do Pre303, é dicir, o novo servizo Pre303/LSI.

O resto de contribuíntes ten que cubrir os recadros 59, 60,  120, 122, 123 e 124 cando corresponda en función da información da súa actividade económica.

Sen prexuízo doutros recadros do modelo que tamén se ofrecen cumprimentadas, en relación ao apartado resultado estarán cumprimentadas os recadros:

• 77 se está dado de alta en IVE diferido á importación.

• 110 se ten cotas a compensar de períodos anteriores pendentes de aplicar. Se non ten, mostrarase cero. Desde este recadro o contribuínte accede á súa CARTEIRA DE COTAS A COMPENSAR.

• 70 se se marcou complementaria e díspónse da información da autoliquidación a complementar. Tamén se recollerá o número de xustificante da citada autoliquidación.

En 2021 o modelo cambia os recadros para recoller a información das cotas a compensar procedentes de períodos anteriores e neste sentido hai 3 novos recadros:

• Recadro 110 contén o importe das cotas a compensar pendentes de períodos anteriores

• Recadro 78 recolle o importe que o contribuínte aplica a compensar neste período de autoliquidación

• Recadro 87 recolle o importe das cotas a compensar que quedan pendentes para exercicios posteriores.

A Carteira de Cotas a Compensar engloba toda a información dispoñible para o contribuínte en relación ás cotas a compensar e permite:

• Coñecer as cotas que hai que compensar de períodos previos. Loxicamente, estes importes poderán ser modificados polo contribuínte se así deséxao. Tamén se mostrarán as cotas que quedan pendentes para períodos posteriores.

• Ter á súa disposición unha Táboa de Desagregación que mostrará os exercicios/períodos de xeración das cotas a compensar de períodos previos. Deste xeito, o contribuínte pode facer de maneira máis rápida e áxil o seguimento das cotas a compensar para que non caduquen.

O contribuínte sempre pode modificar o importe que aparece autocumprimentado no recadro 110 do modelo para adaptaro á información que considere correcta.

Non obstante, se se modifica o importe do recadro 110 a táboa de desagregación das cotas a compensar procedentes de períodos anteriores quedará inhabilitada, todo iso sen prexuízo do importe procedente que reflectirá o recadro 87 do modelo en todo caso.

Nesta primeira versión da carteira posta en funcionamento en 2021 e xa que de forma nova móstrase no modelo a información relacionada coas cotas que hai que compensar separada en tres recadros, a carteira de cotas a compensar non estará dispoñible para presentar autoliquidacións extemporáneas, non obstante, próximas versións terán incorporada esta mellora.

O contribuínte ten á súa disposición este servizo dentro do formulario do modelo 303 a través de seu Pre303 ao que se accede desde o recadro 110 do modelo á carteira de cotas a compensar.

Dentro da Sede electrónica o contribuínte pode acceder a este servizo de forma xenérica sen necesidade de entrar ao formulario, de xeito que en calquera momento pode visualizar analizado por exercicio e período as cotas que hai que compensar pendentes de períodos anteriores.

No ano 2023 o servizo Pre303/LLAA para contribuíntes en SII, ofrecerase a determinados contribuíntes que aplican a Subministración Inmediata de Información (SII), en concreto a todos aqueles que sexan contribuíntes SII xa sexan obrigatorios ou voluntarios a excepción de que:

· tributen por algún réxime especial: criterio de caixa, ouro de investimento ou grupos, e en réxime especial de bens usados, obxectos de arte, antigüidades e obxectos de colección, en réxime de determinación da base impoñible por marxe global.

· que apliquen a pro rata especial ou teñan sectores diferenciados de actividade.

Os destinatarios de operacións en réxime especial de criterio de caixa, poderán visualizar os seus libros agregados, pero teñen que verificar os importes que hai que incluír na autoliquidación de  IVE en función dos seus fluxos de pagamentos.

Os contribuíntes en réxime especial de axencias de viaxes e en réxime especial de bens usados, obxectos de arte, antigüidades e obxectos de colección, en réxime de determinación da base impoñible operación por operación, terán acceso aos Libros Agregados sempre que rexistren estas operacións indicando de forma diferenciada os datos de base (marxe), tipo e cota, ademais do importe total factura.

Desde 2021 teñen acceso aos Libros Agregados os contribuíntes en SII:

1. que teñen a consideración de Gran Empresa
2. que se deron de alta voluntariamente no SII (son contribuíntes con autoliquidación trimestral)

Desde 2022 teñen acceso tamén aos Libros Agregados os contribuíntes en SII:

que aplican pro rata xeral do imposto

e reúnen o resto de requisitos esixidos para ser beneficiarios deste servizo.

Desde 2023 teñen acceso tamén aos Libros Agregados os contribuíntes en SII:

1. Que están en Réxime especial de axencias de viaxes REAV
2. Que están en Réxime especial de bens usados, obxectos de arte, antigüidades e obxectos de colección, en réxime de determinación da base impoñible operación por operación REBU

e reúnen o resto de requisitos esixidos para ser beneficiarios deste servizo, sempre que rexistren estas operacións separando os datos de base impoñible (marxe), tipo impositivo e cota, ademais do importe total factura.

Tecnicamente, o servizo Pre303/LLAA considera que un contribuínte está en pro rata cando rexistra algunha factura con clave de exención E1 e a partir de 2022, e para facilitar o servizo aos contribuíntes en pro rata, tamén cando se rexistra unha operación exenta con clave E6 ou sen clave, desde que, non se pode identificar a operación como unha operación exenta con dereito a dedución como poden ser as entregas intracomunitarias de bens (clave E5 e NIF IVE Intracomunitario) ou as exportacións (clave E2 e clave de réxime especial 02. Exportacións).

A  vantaxe do Pre303 /LLAA é que cubrirá o apartado “Liquidación” segundo os datos consignados polos contribuíntes nos seus propios libros rexistro de IVE a través da Sede electrónica.

Ademais, para cada recadro cumprimentado, o contribuínte ten acceso a visualizar e coñecer as facturas e rexistros que configuran o importe calculado.

O servizo Pre303/LLAA está dispoñible accedendo a través do trámite denominado “Libros Agregados (LLAA)” incluído na  información  relativa ao “Pre303” dentro da Sede Electrónica. Nos LLAA consta unha ligazón ao formulario 303 (concretamente, formulario Pre303) ao que se traslada a información proveniente do SII.

Axencia Tributaria: Servizos específicos para SII (Subministración Inmediata de Información) - Libros agregados e present...

Tamén poderá acceder desde a presentación a través de formulario desde a Sede electrónica da AEAT xa que os contribuíntes que teñen acceso ao servizo específico PRE303/LLAA encontrarán a información do SII incorporada nos datos de liquidación do modelo.

Se o contribuínte accede primeiro á consulta de Libros Agregados do período de liquidación que se quere presentar a través do báner do Pre303 , unha vez verificados os importes que, de acordo aos datos consignados nos seus propios Libros, corresponde declarar nos recadros do apartado de liquidación do modelo 303 poderá seleccionar a opción de confirmación e traslado de datos ao modelo de autoliquidación.

 Unha vez executada esta acción pasa á xanela censual IVE coma se accedese desde o propio formulario para continuar coa revisión dos datos e presentación do modelo se así deséxao.

Os datos trasladados á autoliquidación serán en todo caso modificables.

Baíxaa dunha factura pódese realizar nos casos de emisión por erro ou con erros nos datos de identificación.

As facturas dadas de baixa non se teñen en conta para a realización dos cálculos correspondentes ao servizo de axuda do Pre303 .

O servizo está a disposición de todos os contribuíntes intentando ser o máis adaptado posible ás especialidades de cada contribuínte en función das súas necesidades.

Nun primeiro momento os arrendadores terán á súa disposición o acceso á xanela censual IVE, os datos identificativos cumprimentados e unha ligazón á importación de libros en formato electrónico, que lle facilitará a formalización dos recadros relacionados coa súa actividade. 

Como todos os contribuíntes en calquera momento poderá acceder aos MEUS DATOS CENSUAIS IVE por se necesita actualizar/modificar algún dos devanditos datos.

Do mesmo xeito encontrarase cumprimentada o recadro 110 se tivese saldo pendente de compensar e o IBAN.

Os contribuíntes exonerados de presentar o modelo 390 teñen que cubrir no último período de autoliquidación a información relativa ás operacións realizadas no exercicio.

No caso de contribuíntes con acceso ao Pre303 /LLAA, os recadros deste apartado mostraranse cumprimentadas, sen prexuízo, como o resto de datos económicos que ofrece o Pre303, de ser modificados polo contribuínte para reflectir o importe que considera correcto declarar.

En relación aos contribuíntes exonerados de presentar o modelo 390, constará na súa autoliquidación do último período de autoliquidación os recadros relativos ás actividades económicas realizadas no exercicio.

No caso destes contribuíntes, os recadros deste apartado mostraranse autocumprimentadas sen prexuízo de que como acontece no resto de datos censuais e identificativos que ofrece o Pre303, poidan ser modificados polo contribuínte a través do acceso aos meus Datos Censuais IVE ou, no seu defecto, presentando o modelo correspondente, xa sexa un 036/037 ou tamén un modelo 840 ou o modelo utilizado pola  entidade  local que teña delegada a xestión no  IAE, nos casos en que así proceda.

Os contribuíntes exonerados de presentar o modelo 390, van encontrar cumprimentado na última autoliquidación do exercicio o apartado da actividade/é económica/s que realiza, nalgúns casos en función da información de que dispoña a AEAT xa aparecerá marcada cal é a actividade principal (sen prexuízo de que se poida modificar) e noutros será o propio contribuínte o que terá que identificar de entre as actividades que lle aparecen, cal é a súa actividade principal.

Os códigos de identificación das actividades son os seguintes:

A: Actividades incluídas no IAE (independentemente de que non haxa que ingresar cota do imposto)

01: Arrendadores de bens inmobles

02: Gandaría independente

03: Resto de actividades empresariais non incluídas nos dous subtipos; anteriores

04: Actividades profesionais de carácter artístico ou deportivo

05: Resto de actividades profesionais

B: Actividades non incluídas no IAE

01: Actividade agrícola

02: Actividade gandeira dependente

03: Actividade forestal

04: Produción do mexillón en batea

05: Actividade pesqueira, agás a actividade de produción de mexillón en batea

06: Outras actividades NON suxeitas ao I.A.E

C. Actividades non iniciadas.

Para modificar ou actualizar os datos de carácter censual que aparezan cumprimentados, o contribuínte pode acceder aos meus Datos Censuais IVE e desde o apartado correspondente realizar os cambios que procedan, naqueles casos en que cumpra cubrir un modelo 036/037 ofrecerase unha ligazón ao citado modelo.

En relación ás prestacións de servizos incluídos na base impoñible dunha importación, prodúcese a exención do artigo 64 LIVE, concretamente, calquera contribuínte que realice unha prestación de servizos incluída na base impoñible dunha importación, queda exenta ao tributar xa pola importación.

Estas operacións decláranse no recadro 60 de exportacións e asimiladas, e para iso debe rexistrarse indicando 02 como clave de réxime especial, consignando “Suxeita” e “Exenta” dentro do bloque “Desagregación Factura”, indicando a base impoñible e, opcionalmente, como causa de exención E6.

No libro rexistro de facturas recibidas hai unha pestana para identificar que se trata dunha operación relacionada cun ben de investimento, ten que marcarse SI e o Pre303 mostrará o importe no recadro correspondente de bens de investimento (30/31, 34/35, 38/39).

Ten que sinalarse ao respecto que, se dentro dunha mesma factura hai distintas liñas, e só unha delas ten a marca de ben de investimento, inclúese todo o importe da factura no recadro correspondente a ben de investimento, e será o contribuínte quen ten que axustar o importe desde o propio recadro do modelo. En versións posteriores será o sistema quen faga o rexistro axeitadamente segundo a marca de cada liña.