Como calculo o IVE que hai que deducir cando realizo operacións que dan dereito a dedución canda outras que non dan dereito a dedución?

No caso de que na túa actividade leves a cabo operacións que dan dereito a dedución, canda outras que non dan dereito a dedución, só poderás deducir unha parte das mesmas, debendo aplicar a regra de pro rata.

Para o cálculo da pro rata débese realizar a división das seguintes cantidades:

• Numerador: o importe das entregas de bens e prestacións de servizos realizados durante o ano natural que xeran dereito a dedución (soa base impoñible, sen IVE ).

• Denominador: o importe total das entregas de bens e prestacións de servizos realizados durante o ano natural, incluídas as operacións que non xeran dereito a deducir. (só basee impoñible, sen IVE).

O resultado multiplícase por 100.

A porcentaxe así obtido redondéase á unidade superior.

A pro rata pode ser xeral ou especial.

A pro rata xeral consiste en deducir todas as cotas de IVE soportado na porcentaxe anterior.

A pro rata especial supón deducir o IVE soportado na adquisición de bens e servizos en función do seu destino, de tal forma que se o ben se utiliza nunha actividade que dá dereito a dedución, o IVE soportado deducirase na súa totalidade mentres que se se utiliza nunha actividade que non xera o dereito á dedución, non poderá deducir cota algunha. Por último, se o ben se afecta ambos os dous tipos de actividade, o IVE soportado deducirase en función da porcentaxe de pro rata.

Será obrigatorio aplicar a pro rata especial cando aplicando a xeral a dedución exceda nun 10 %de que resulta aplicando a especial.

Dispós da calculadora de pro rata para facer os teus cálculos.