Balance anual de resultados de control tributario

• Regularizacións practicadas a grandes multinacionais tecnolóxicas supuxeron un incremento de bases impoñibles en España de 1.500 millóns de euros e o ingreso de 400 millóns, ademais de elevarse as súas bases para próximos anos en máis de 500 millóns de euros
• Liquidouse débeda por importe de 347,5 millóns a persoas físicas con grandes patrimonios
• A Axencia Tributaria obtivo 15.089 millóns de euros en labores de loita contra a fraude en 2018, o que supón un 2% máis que o ano anterior
• As sucesivas campañas de avisos en datos fiscais sobre alugamentos incrementaron en 122.000 o número de declarantes e xeraron un ensanchamiento de bases impoñibles de máis de 1.300 millóns de euros
• Case 3.000 actuacións inspectoras con descubrimento de vendas ocultas permitiron regularizar cotas por importe de 719 millóns de euros

7 de agosto de 2019.- A Axencia Tributaria realizou en 2018 un total de 27.618 actuacións nominais de control sobre grandes empresas, patrimonios de persoas físicas, en relación con abusos societarios e de loita contra a economía mergullada. O pasado ano é o primeiro no que a Axencia mide a súa actividade de comprobación baixo un novo modelo que supera a tradicional división entre control intensivo e extensivo para situar a análise no ámbito da tipoloxía das actuacións, dando así prioridade á selección de riscos fiscais e á utilización dun procedemento ou outro (intensivo ou extensivo) por criterios de eficiencia.

Este cambio no modelo de medición impide realizar comparacións interanuais en 2018 para cada un dos novos epígrafes de actuacións. En conxunto, a Axencia realizou 1.531.000 actuacións de comprobación sobre tributos internos, o que supón un 6% máis que o ano anterior, ao que se engaden outras 45.000 actuacións de investigación e de carácter auxiliar.

Dentro deste total de actuacións, destacan as efectuadas en relación con grandes empresas, multinacionais e grupos fiscais (18.545), análise patrimonial e societaria (2.418), ocultación de actividade e abuso de formas societarias (5.005) e, dentro das destinadas ao control de actividades económicas, aquelas nas que se determinou a existencia de vendas ocultas (1.650).

Control de grandes patrimonios e multinacionais

En paralelo á creación da nova Unidade Central de Coordinación do Control de Patrimonios Relevantes, que a partir de agora coordinará a análise e seguimento do comportamento tributario dun colectivo que rolda os 170.000 contribuíntes, a Axencia pechou o pasado ano coa liquidación de 347,5 millóns de euros a contribuíntes con grandes patrimonios nun total de 494 expedientes, un 44% máis de expedientes que o ano anterior.

Tamén dentro das actuacións máis complexas e cualificadas encóntranse as que se realizaron no ámbito da fiscalidade internacional, e moi especialmente aquelas que contaron co apoio da Oficina Nacional de Fiscalidade Internacional. En 2018, a ONFI participou en 98 comprobacións inspectoras finalizadas, que deron lugar a axustes en base impoñible estimados en máis de 4.200 millóns de euros, o que supón máis do dobre que o ano anterior como consecuencia da conclusión de determinados expedientes cun volume especialmente relevante.

De igual forma, a ONFI participou na xestión de 20 Acordos Previos de Valoración (ALA) con resultado estimatorio que supoñen garantir a futuro bases impoñibles por un importe próximo aos 2.950 millóns de euros, tamén máis do dobre que o ano anterior e en liña con exercicios anteriores.

Das actuacións en materia de fiscalidade internacional desenvolvidas destacan as realizadas en relación con grandes multinacionais do sector tecnolóxico. Mediante unha acción combinada de regularizacións inspectoras e de ALA a futuro, a Axencia regularizou neste ámbito bases impoñibles por un importe superior aos 1.500 millóns de euros que deron lugar á liquidación de cotas tributarias por importe de 400 millóns de euros, e asegurou bases impoñibles para os próximos anos por un importe estimado en máis de 500 millóns de euros. Trátase de actuacións que, pola súa peculiaridade e o reducido do colectivo, son de moi difícil repetición no tempo.

Resultados en termos recadadores

Como consecuencia do seu labor na prevención e a loita contra a fraude, en 2018 a Axencia Tributaria obtivo 15.089 millóns de euros, un 2% máis que o ano anterior. Desta cifra global, destaca o importe correspondente aos ingresos de liquidacións e actos de xestión recadadora, tradicional núcleo da actividade de control da Axencia, que suman 8.015 millóns de euros, tamén un 2% máis que o ano anterior. A cifra total se completa co resto de ingresos directos por actuacións de control, así como cos ingresos inducidos, os derivados de minoración de devolucións e os procedentes de autoliquidacións extemporáneas dos contribuíntes.

A Axencia Tributaria tamén realizou actuacións de gran relevancia que, aínda que non computan nos resultados de control, ao non supor ingreso nin minoración de devolucións, resultan de gran transcendencia para ensanchar bases impoñibles futuras e elevar a recadación. Trátase das minoracións de bases impoñibles negativas, de deducións en cota pendente de aplicar e de cotas a compensar, cun efecto en termos de incremento de cotas tributarias de 3.300 millóns de euros. Un 35% dese total correspóndese con actuacións da Delegación Central de Grandes Contribuíntes, fronte ao 29% do ano anterior.

Loita contra a economía mergullada

Durante o pasado ano, a Axencia continuou desenvolvendo unha intensa actividade de control para aflorar actividade económica oculta. En 2018, a Axencia realizou preto de 3.000 actuacións inspectoras baixos distintos programas de comprobación (1.650 no de actividades económicas e o resto noutros programas) en que descubriu vendas ocultas, regularizando cotas por un importe de 719 millóns de euros.

Un papel moi relevante na loita contra a economía mergullada juegan as Unidades de Auditoría Informática (UAI). En 2018, as UAI participaron en 1.915 entradas e rexistros, con emborcados informáticos que facilitan o descubrimento de rendas ocultas, permiten mellorar a obtención de probas e reducen a duración das comprobacións. Este tipo de actuacións deron como resultado a regularización de cotas por importe de 326 millóns de euros a través de 4.689 actas de inspección (un 17% máis de actas que o ano anterior) a contribuíntes que nos últimos exercicios foron obxecto de intervencións coas UAI .

A actividade das UAI afecta a actuacións atomizadas por todo o territorio nacional, incluíndo as grandes macrooperacións coordinadas con entradas e rexistros que se veñen desenvolvendo para o descubrimento de actividade económica oculta e a detección de software de ocultación de vendas en sectores concretos de actividade. O efecto inducido destas grandes operacións apréciase no incremento do volume de operacións declaradas en IVE entre o ano 2013 e 2018 (+36%) polos contribuíntes afectados, así como nas súas cotas de IVE ingresadas, que se triplicaron no mesmo período.

Como complemento ás actuacións de comprobación inspectora, o ano pasado continuouse desenvolvendo o plan de visitas. Realizáronse 31.095 actuacións presenciais (‘peiteados ’) destinadas ao control in situ en sectores e ámbitos de risco fiscal. Máis da metade destas actuacións correspóndense co Plan de Visitas IVE (15.707 expedientes, un 6,9% máis que o ano anterior). Tamén destaca a realización de 899 visitas complementarias das macroooperaciones sectoriais de entrada e rexistro, un 15% máis que en 2017.

Efecto inducido do control de alugamentos

Paralelamente, a Axencia Tributaria conta xa co resultado completo da análise sobre o efecto inducido que supuxo o envío de avisos de datos fiscais a presuntos arrendadores durante as últimas campañas do Imposto sobre a Renda. En tres anos, estes avisos xeraron un incremento de máis de 122.000 declarantes (o 30% do incremento total de declarantes de rendementos inmobiliarios desde 2014), cunha maior base impoñible declarada de 1.346 millóns de euros (que explicaría o 57% do aumento total dos rendementos inmobiliarios do período).

Ingresos xerados polas derivacións de responsabilidade

Dentro do área de Recadación, e continuando co impulso das actuacións máis cualificadas para lograr o cobramento efectivo das débedas tributarias, realizáronse máis de 16.700 derivacións de responsabilidade, un 3,8% máis que o ano anterior. Anualmente, este tipo de actuacións ten como resultado o ingreso polo debedor principal ou o responsable ao que se derivou a súa débeda, en voluntaria ou executiva, de máis de 400 millóns de euros.

Ao mesmo tempo, tramitáronse o pasado ano 351 expedientes (un 35% máis) de prohibición de dispor de inmobles de sociedades cuxas participacións ou accións foron maioritariamente embargadas por pertencer a un debedor, e realizáronse 905 requirimentos de información ou embargo a autoridades estranxeiras para o cobramento de débedas, un 16,5% máis que en 2017. Tamén destaca a evolución da débeda pendente de cobramento, que descendeu en 737 millóns de euros, ata os 41.628 millóns de euros.