Operación ‘Nassus'

• O resultado de anteriores comprobacións en centros de estética e dermatoloxía, canda nova información solicitada levaron a lanzar unha macrooperación que afecta 90 sociedades e 70 médicos especialistas
• Máis de 440 funcionarios da Axencia comparecéronse en 92 locais das 15 CCAA de réxime común
• Preto dun 40 %dos especialistas suxeitos a comprobación contan con caixas fortes e témese que nalgúns locais nin sequera se permita ao cliente o pagamento con tarxeta, como xa se detectou en casos anteriores

17 de outubro de 2019.- A Axencia Tributaria puxo en marcha no día de hoxe unha gran operación nas 15 CCAA de réxime común contra a fraude fiscal no sector da cirurxía estética e a dermatoloxía. A operación, denominada ‘Nassus’, implica o inicio de inspeccións a 90 sociedades e 70 persoas físicas, fundamentalmente médicos especialistas, pero tamén compareces do seu medio persoal e familiar, mediante a comparecencia de funcionarios da área de Inspección da Axencia ao longo desta xornada en 92 clínicas deste sector.

O dispositivo despregado afecto a locais situados en Andalucía (12), Aragón (4), Asturias (2), Baleares (3), Canarias (6), Cantabria (1), Castela-A Mancha (4), Castilla y León (3), Cataluña (16), Extremadura (1), Galicia (10), Madrid (11), Murcia (3), La Rioja (1) e Comunidade Valenciana (15).

A operación ‘Nassus’ foi coordinada polo Departamento de Inspección Financeira e Tributaria, contando coa participación de 370 funcionarios da área de Inspección, incluíndo persoal das Unidades de Auditoría Informática, as UAI, así como o apoio de axentes policiais e de 79 funcionarios de Vixilancia Aduaneira da Axencia Tributaria.

Antecedentes

A operación iniciada hoxe, e que continuará ao longo dos próximos meses co propio desenvolvemento das inspeccións que agora comezan, xorde dunha análise pormenorizado dos resultados dunha serie de comprobacións realizadas nos últimos anos en distintos puntos do territorio nacional a sociedades e profesionais do sector da cirurxía estética e a dermatoloxía, sumado á obtención de nova información sectorial con relevancia tributaria.

Hai que ter en conta, ademais, o forte crecemento rexistrado polo sector nos últimos anos: España ocupa o duodécimo posto no ránking mundial de intervencións de estética, o cuarto de Europa, con preto de 400.000 intervencións ao ano.

A análise realizada polos investigadores da Axencia Tributaria puxo de manifesto a existencia dun importante volume de ocultación da actividade económico real nas sociedades e especialistas inspeccionados, ocultación que se vía favorecida polo uso de efectivo como principal medio de pagamento.

Nalgúns casos, incluso, e a pesar das elevadas sumas que chegan a aboarse para sufragar as operacións de cirurxía estética, os profesionais nin sequera admitían o pagamento con tarxeta bancaria, algo que os investigadores da Axencia temen que se reproduza en varios dos locais agora inspeccionados.

Así, a experiencia acumulada fixo aconsellable a realización da presente actuación coordinada a nivel nacional, ao obxecto de acceder directamente á documentación e información contable ou auxiliar real existente nas clínicas e consultas médicas, incluídos os sistemas informáticos de procesamento da información.

Efectivo e caixas fortes

Para a selección das sociedades e persoas físicas obxecto dos rexistros e inspeccións, a Axencia tivo en consideración unha serie de ratios económicas (algunhas das sociedades chegaban a declarar perdas nos últimos anos, mentres os seus socios e administradores – os médicos – mostraban claros signos externos de poder adquisitivo non acordes con esa situación económica da sociedade).

Ao mesmo tempo, para un uso tan estendido do efectivo como medio de cobramento, que loxicamente dificulta a rastreabilidade das operacións, os profesionais contaban coa vantaxe dunha característica común á maioría dos seus clientes: son particulares sen dereito á dedución de gasto algún polos tratamentos recibidos.

Pola información de que dispón a Axencia, algúns dos profesionais agora inspeccionados non facían ningún cobramento con tarxeta: todo era en efectivo ou, en menor medida, por transferencia. Noutros casos, en cambio, a porcentaxe de cobramento con tarxeta era especialmente elevado, o que podería pór de manifesto a ocultación de parte dos ingresos en efectivo.

De calquera forma, e con independencia da distinta proporción dos medios de cobramento empregados en cada local, o uso do efectivo entre os inspeccionados está claramente estendido. Mostra diso é que un 40% aproximadamente das persoas físicas afectadas pola operación contan con caixas fortes da súa propiedade.

Efecto disuasorio

Durante as comprobacións que agora comezan, regularizaranse as cotas tributarias que correspondan, tanto en IVE como no IRPF e o Imposto sobre Sociedades, analizando a posible interposición de sociedades no proceso de facturación das operacións, así como as consecuencias fiscais derivadas de ostentar, se é o caso artificialmente, a titularidade de activos e patrimonios de uso persoal a través de estruturas societarias.

Pero, ademais de facilitar a detección e regularización da fraude fiscal, operacións sectoriais coordinadas como a que agora comeza perseguen adicionalmente dous obxectivos de interese para a Axencia Tributaria. Por un lado, contrastar con feitos e probas o funcionamento 

do sector, dispondo de información sobre as ratios económicos reais, a estrutura de custos, os medios de cobramento, etc; por outro, transmitir unha mensaxe disuasoria aos colectivos involucrados nestas prácticas, que non só teñen impacto nas arcas públicas, senón que tamén distorsionan gravemente a competencia no propio sector, de maneira que se logre reconducir o seu comportamento cara ao correcto pagamento das súas obrigas tributarias.

Con estes obxectivos a Axencia desenvolveu nos últimos anos un total de 17 macrooperacións sectoriais coordinadas a nivel nacional (sen contabilizar aínda a operación Nassus), con máis de 1.600 expedientes iniciados, dos que se finalizaron xa máis de 1.100, cun importe total liquidado de 258 millóns de euros. A Axencia prevé facer un seguimento do comportamento destes contribuíntes nos anos posteriores ás inspeccións.