Operación "Fuel"

• Funcionarios da AEAT comparecéronse en estacións de servizo que venden produto de maneira continuada a un prezo anormalmente baixo
• Na actuación solicitáronse datos de provedores e prezos de subministración, ademais de advertir a estas gasolineiras das responsabilidades en que poderían incorrer ao comprar carburante a outros retallistas, algo que está prohibido pola Lei de Hidrocarburos
• Nos últimos anos, a Axencia ha desarticuladas numerosas tramas de fraude no IVE no sector e mantén abertas varias investigacións

14 de maio de 2024.- Funcionarios da Área de Inspección da Axencia Tributaria comparecéronse en máis de 400 gasolineiras de 14 CCAA no marco da operación denominada ‘Fuel’, unha actuación de obtención de información sobre a fraude de IVE no sector dos hidrocarburos.

Durante a actuación, iniciada onte e completada no día de hoxe, solicitouse a estas estacións de servizo, que viñan vendendo o combustible a prezos anormalmente baixos, datos dos seus provedores e prezos de subministración, ademais de advertir ás gasolineiras das responsabilidades en que poderían incorrer ao comprar o produto a outros retallistas, algo que está prohibido pola Lei de Hidrocarburos desde o pasado 28 de marzo.

En concreto, os funcionarios da Axencia solicitaron datos en tempo real dos provedores destas estacións de servizo ao obxecto de detectar posibles sociedades instrumentais que poidan formar parte de estruturas de fraude de IVE no sector.

Tamén se solicita información sobre o lugar de procedencia do produto, xustificantes e prezos de subministración, así como medios de cobramento ao consumidor final. Unha vez recibida a información solicitada, a Axencia continuará coas investigacións pertinentes.

Fraude e competencia desleal

As comparecencias tamén teñen por obxecto advertir ás gasolineiras das responsabilidades en que poden incorrer se adquiren o produto a prezos notoriamente anómalos, como sinala o artigo 87.5 da propia Lei de IVE, que establece a responsabilidade subsidiaria do adquirente nestes casos.

Igualmente, informouse ás gasolineiras da prohibición de adquirir produtos a outros retallistas, ámbito en que se adoitan posicionar as habituais tramas de IVE do sector de hidrocarburos.

A recente modificación da lexislación de hidrocarburos prohibe desde o 28 de marzo pasado que os operadores ao por maior poidan vender a empresas que non sexan outros maioristas, ou ben distribuidores de carburante ao consumo, e tamén que os distribuidores retallistas vendan a outros retallistas ou a maioristas.

Con iso preténdese evitar en gran medida a utilización de comercializadoras ou intermediarios na materialización e ocultación da fraude de IVE no sector, que ademais do prexuízo evidente que supón para a Facenda pública, implica unha redución de prezos artificial e introduce competencia desleal no sector.

A experiencia de operacións realizadas con anterioridade pon de manifesto que a comparecencia da Administración nos locais ou domicilios onde se realiza a actividade económica, ou onde se leva a cabo a xestión do negocio, permite unha loita máis efectiva contra os incumprimentos susceptibles de regularización.

A comparecencia nas empresas, configúrase, polo tanto, como un elemento esencial no control da fraude complexa, especialmente naqueles ámbitos de difícil comprobación, como as redes organizadas de defraudación no ámbito da compravenda de hidrocarburos.

As tramas de IVE

A fraude de IVE no sector de hidrocarburos canalizouse desde hai anos a través de tramas de defraudación que, aplicando en parte o resultado da fraude a unha baixada importante do prezo de venda ao público, conseguen incrementar notablemente as súas vendas.

Nos últimos tempos, coincidindo con subidas considerables dos prezos dos carburantes pola situación dos mercados, este efecto incrementouse pola interposición na compravenda de combustible de entidades instrumentais que non ingresan o IVE correspondente.

Do mesmo xeito que en anos anteriores, as Directrices do Plan de Control da AEAT para 2024 subliñan a importancia do control de todos os suxeitos intervenientes na cadea de distribución dos hidrocarburos ata a súa distribución retallista, incluíndo o control da fraude ao IVE, e as tramas activas de defraudación. Nos últimos anos, a Axencia Tributaria ha desarticuladas numerosas tramas de fraude de IVE no sector e mantén abertas varias investigacións nesa mesma liña.