Balance 2023 de resultados de control tributario

• A Área de Inspección liquidou un 10,7% máis de débeda, cun peso da Delegación Central de Grandes Contribuíntes nas liquidacións que rozou o 50%

• 500 millóns de euros de bases impoñibles garantidas con Acordos Previos de Valoración en materia de fiscalidade internacional de multinacionais, un 31,9% máis

• Realizáronse máis de 2.300 inspeccións con descubrimento de vendas ocultas, con cotas liquidadas por importe de 466 millóns, un 7,1% máis

• En relación con contribuíntes de que obtivo información sobre as súas contas no exterior, a Área de Inspección liquidou 251 millóns, un 24,8% máis

• En 2023 obtivéronse 16.708 millóns de euros do labor de control e realizáronse 1,9 millóns de actuacións de control de tributos internos

• Incrementáronse un 15,4% as comparecencias para afianzar o cobramento de débedas e un 56,7% os requirimentos internacionais de cobramento, ata superar os 2.800

19 de setembro de 2024.- A Axencia Tributaria levou a cabo en 2023 un total de 44.776 actuacións de control inspector relacionadas con grandes empresas, patrimonios relevantes, abusos de formas societarias e loita contra a economía mergullada, un 13,7% máis que o ano anterior. Dentro destas actuacións, que consumen elevados recursos de alta cualificación, realizáronse 34.487 actuacións sobre multinacionais, grupos societarios e empresas con facturación anual superior a seis millóns de euros (+17,3%).

Englobadas nesas máis de 44.000 actuacións destacadas encóntranse tamén 3.031 de análise patrimonial e societaria (+2%), 5.812 relacionadas con abusos de formas societarias e ocultación de actividade (+3,9%) e 1.446 con vendas ocultas descubertas en actividades económicas (+2,8%).

Estas actuacións forman parte da actividade de control que levou a cabo a Axencia Tributaria o pasado ano e que concluíu con 16.708 millóns de euros de recadación vinculada co seu labor na prevención e loita contra a fraude tras máis de 1.898.000 actuacións de control de tributos internos, en liña co ano anterior.

Na Área de Inspección liquidouse un 10,7% máis de débeda, cun peso da Delegación Central de Grandes Contribuíntes nas liquidacións que rozou o 50%. Tamén se realizaron minoracións de bases negativas, deducións pendentes de aplicar e cotas a compensar, por importe de 3.356 millóns de euros, actuacións de gran transcendencia para ensanchar bases impoñibles futuras e elevar a recadación.

Ensanchamiento de bases nas multinacionais

Con ese mesmo obxectivo de ensanchar bases impoñibles, a Oficina Nacional de Fiscalidade Internacional (ONFI), participou en 2023 na xestión de 54 Acordos Previos de Valoración (ALA) con resultado estimatorio en materia de fiscalidade internacional de multinacionais, o que supón garantir a futuro bases impoñibles por un importe de 3.578 millóns de euros, un 31,9% máis que o ano anterior.

Pola súa parte, e tamén no ámbito da fiscalidade internacional de grandes empresas multinacionais, a Axencia Tributaria regularizou o pasado ano bases impoñibles por un importe de 2.925 millóns de euros nun total de 87 comprobacións inspectoras que realizaron a Delegación Central de Grandes Contribuíntes e as demais delegacións da Axencia co apoio da ONFI .

Control a partir de información do exterior e investigación

Por outra banda, o control inspector sobre contribuíntes de que se recibiu información de contas financeiras no exterior a través da directiva europea ‘DAC2’, o estándar CRS da OCDE e o acordo ‘Fatca’ con EUA permitiu liquidar 251 millóns de euros (un 24,8% máis) a 602 contribuíntes, de xeito que desde 2017, ano en que comeza a recibirse esta información, a área de Inspección da Axencia xa liquidou máis de 1.200 millóns a máis de 3.300 contribuíntes.

Pola súa parte, e dentro da actividade anual da Oficina Nacional de Investigación da Fraude (ONIF) do Departamento de Inspección, destaca especialmente a preparación das fichas ‘FITT’ (Fichas de Información con Transcendencia Tributaria), que a Oficina traslada as distintas delegacións da Axencia Tributaria para a posible regularización de continxencias fiscais. O ano pasado, a ONIF remitiu para análise 416 fichas FITT. Pola súa parte, as remitidas nos últimos anos facilitaron que en 2023 as delegacións da Axencia liquidasen un total de 501 millóns de euros a 420 contribuíntes.

Grandes patrimonios

Tamén o pasado ano a Axencia realizou, desde as súas distintas delegacións, 999 actuacións de control sobre grandes patrimonios de persoas físicas, actuacións que levaron a liquidar débeda por un importe de 502 millóns de euros, en liña con anos anteriores. Ademais de dar o seu apoio a estas liquidacións, a Unidade Central de Coordinación do Control de Patrimonios Relevantes vén impulsando diversos proxectos para seguir reforzando e actualizando os sistemas de control neste terreo. Entre eles encóntrase a ferramenta para facilitar a detección de falsos non residentes con patrimonios relevantes, que en 2023 facilitou a liquidación de 27,7 millóns de euros sobre 136 contribuíntes artificialmente localizados noutros países, e para os que se determinou que realmente tiñan residencia efectiva en España.

Economía mergullada

No ámbito do control destinado a aflorar actividade económica oculta, a Axencia realizou o pasado ano 2.317 actuacións inspectoras baixos distintos programas de comprobación (as xa mencionadas 1.446 no control de actividades económicas, e o resto noutros programas) en que descubriu vendas ocultas, regularizando cotas por un importe de 466 millóns de euros, un 7,1% máis que o ano previo.

Pola súa parte, liquidáronse cotas e sancións por importe de 156 millóns de euros, un 27,9% máis, a máis de 1.200 contribuíntes que previamente foran obxecto de actuacións de entrada e rexistro con apoio das Unidades de Auditoría Informática, as UAI. Estas unidades participaron o ano pasado en máis de 1.500 actuacións con emborcados informáticos que facilitan o descubrimento de rendas ocultas, permiten mellorar a obtención de probas e reducen a duración das comprobacións.

As inspeccións no ámbito da loita contra a economía mergullada compleméntanse co plan de visitas. En 2023, a Axencia realizou máis de 29.600 actuacións presenciais (‘peiteados ’) destinadas ao control ‘in situ ’en sectores e ámbitos de risco fiscal. Entre estas actuacións encóntranse máis de 8.100 do ‘Plan de Visitas IVE’ e case 1.500 visitas complementarias das macrooperacións sectoriais.

Control recadador

Novamente no contexto xa mencionado da crecente importancia da información existente no exterior, pero neste caso desde a óptica do control recadador, en 2023 incrementáronse substancialmente os requirimentos internacionais a terceiros países, tanto de información, como para a traba de bens e adopción de medidas preventivas. Co impulso do novo Equipo Nacional de Cobramento Internacional, realizáronse 2.830 requirimentos destas características, un 56,7% máis que o ano anterior.

Destaca tamén o crecemento das derivacións de responsabilidade (35.890, +14,6%), continuando a tendencia dos últimos anos, en que se realizou un esforzo para incrementar actuacións desta natureza, por veces de gran complexidade e importancia. Co mesmo obxectivo de afianzar o cobramento efectivo das débedas adoptáronse 4.435 medidas preventivas, un 7,5% menos que en 2022, incluíndo 1.232 acordos de prohibición de dispor de bens inmobles (un 65,4% máis). O importe de débedas cobradas como consecuencia da utilización de ambas as dúas ferramentas, derivacións e medidas preventivas, acada os 672 millóns de euros.

Sobre unha base de forte crecemento de comparecencias da Área de Recadación o pasado ano, recuperando a dinámica previa á pandemia, en 2023 volveuse a incrementar (un 15,4%, ata as 16.292) o número de comparecencias para realizar actuacións executivas e de obtención de información sobre debedores.

Pola súa parte, o número de expedientes de investigación de movementos financeiros, destinados a perseguir a utilización de figuras defraudatorias, como a interposición de sociedades ou a utilización de homes de palla, medrou un 1,8% ata os 66.362.

Pola súa banda, a maior flexibilización incorporada en 2023 á concesión de adiamentos levou a un crecemento da débeda pendente de cobramento, que se eleva un 4% ata os 42.000 millóns desde o seu mínimo en 13 anos. Cabe subliñar que se trata de débeda en período voluntario cuxas ratios de cobramento mantéñense nos mesmos altos niveis existentes antes das medidas de flexibilización.

Loita contra o contrabando

Durante o pasado ano tamén se desenvolveron os habituais labores de control de impostos especiais e ambientais, control aduaneiro e no ámbito do contrabando, narcotráfico, branqueo e outros delitos económicos. En materia de contrabando destacou especialmente a incautación de 90 toneladas de cocaína, con 425 detidos, ao que cabe engadir o apresamento de 86 toneladas de haxix; 6 millóns de paquetes e 178 toneladas de picadura e outros labores do tabaco; e a intervención de máis de 4 millóns de produtos falsificados.

Ao longo de 2023, a Axencia Tributaria mantivo a actividade habitual de colaboración coa xustiza e con outras administracións no ámbito nacional e internacional, e impulsouse a prevención da fraude mediante as ferramentas de información e asistencia e os foros cooperativos en que participa a Axencia.