Balance 2025 de resultados de control tributario

• En 2025 obtivéronse 22.743 millóns de euros do labor de prevención e control, e realizáronse minoracións de bases negativas, deducións e cotas a compensar improcedentes por importe de 6.331 millóns

• Efectuáronse máis de dous millóns de actuacións de control de tributos internos, entre elas 52.300 sobre grandes empresas e patrimonios, abusos de formas societarias e loita contra a economía mergullada

• Medran un 35% os importes liquidados en comprobacións con detección de facturación irregular, acadando os 296 millóns de euros, e un 37% as actuacións inspectoras con descubrimento de vendas ocultas

• Incrementouse un 43% en 2025 a selección de sociedades dominantes de grupos para a súa comprobación por parte dos equipos de Inspección das delegacións territoriais e o importe liquidado por actuacións anteriores medra un 21%

• Aumentan un 29% en dous anos as comprobacións de control extensivo no Imposto sobre Sociedades, impulsadas por equipos rexionais especializados no control de actividades económicas

• Os Acordos Previos de Valoración en materia de fiscalidade internacional de multinacionais pechadas en 2025 permiten garantir a futuro máis de 7.700 millóns de euros en bases impoñibles, que se sumarán aos máis de 2.700 millóns de bases regularizadas en comprobacións con participación da ONFI

2 de xullo de 2026.- A Axencia Tributaria liquidou en 2025 un total de 547 millóns de euros como consecuencia das actuacións de control realizado polas súas distintas delegacións territoriais sobre grandes patrimonios de persoas físicas, un 4,4% máis que no ano anterior, cun crecemento similar (5,1 %) no número de expedientes (1.329).

Ademais de dar o seu apoio a estas liquidacións, a Unidade Central de Coordinación do Control de Patrimonios Relevantes impulsa proxectos para seguir reforzando e actualizando o control neste terreo, incluíndo a ferramenta para axudar na detección de falsos non residentes con patrimonios relevantes, que en 2025 facilitou a liquidación de 68 millóns de euros sobre 145 contribuíntes artificialmente localizados noutros países, e para os que se determinou que realmente tiñan residencia efectiva en España.

Este labor forma parte do conxunto da actividade de control que realizou a Axencia Tributaria o pasado ano nas Áreas de Xestión, Inspección, Recadación e Aduanas, e que concluíu con 22.743 millóns de euros de recadación vinculada á prevención e loita contra a fraude, un 20,2% máis que o ano anterior (18.376 millóns descontados expedientes extraordinarios de pagamentos fraccionados).

A desagregación dos resultados mostra que os ingresos directos de actuacións de control medran un 7,6% ata os 11.101 millóns de euros, e a iso engádense 10.041 millóns de minoracións de devolución e 1.600 millóns de ingresos procedentes de declaracións extemporáneas.

Estes resultados prodúcense tras máis de dous millóns de actuacións de control de tributos internos, un 1,1% máis que o ano anterior. Dentro deste global de actuacións, a Axencia Tributaria levou a cabo 52.299 actuacións de control relacionado con grandes empresas, patrimonios, abusos de formas societarias e loita contra a economía mergullada, un 12,7% máis que o ano anterior.

Destas actuacións destacadas, que consumen elevados recursos de alta cualificación, realizáronse 41.261 actuacións sobre multinacionais, grupos societarios e empresas con facturación anual superior a seis millóns de euros (+11,8%), 3.197 de análise patrimonial e societaria (+3,1%), 5.354 relacionadas con abusos de formas societarias e ocultación de actividade (+21,6%) e 2.487 con vendas ocultas descubertas no control de actividades económicas (+25,2%).

Por outra banda, a Axencia Tributaria minorou o ano pasado bases impoñibles negativas, deducións pendentes de aplicar e cotas a compensar incorrectas por importe de 6.331 millóns de euros, un 19,3% máis que o ano anterior. De todas estas actuacións, moi relevantes para ensanchar bases impoñibles futuras e elevar a recadación, practicamente a metade foron levada a cabo pola Delegación Central de Grandes Contribuíntes.

Control de multinacionais e grupos societarios

Pola súa parte, durante o pasado ano a Oficina Nacional de Fiscalidade Internacional (ONFI), participou na xestión de 45 Acordos Previos de Valoración (ALA) con resultado estimatorio en materia de fiscalidade internacional de multinacionais, garantindo a futuro bases impoñibles estimadas en 7.769 millóns de euros.

Tamén no ámbito da fiscalidade internacional de grandes empresas multinacionais, a Axencia Tributaria regularizou en 2025 bases impoñibles por un importe de 2.751 millóns de euros nun total de 68 comprobacións inspectoras que realizaron a Delegación Central de Grandes Contribuíntes e as demais Delegacións da Axencia, co apoio da ONFI .

En paralelo á actividade de control sobre as multinacionais, éstánse intensificando as comprobacións inspectoras dos grupos societarios no ámbito das delegacións territoriais da Axencia. En 2025 seleccionáronse para comprobación 361 sociedades dominantes, un 43% máis que o ano anterior. Con independencia desas actuacións, loxicamente aínda en curso, as delegacións finalizaron 251 expedientes con orixe en anos previos, por un importe liquidado de 133 millóns de euros, un 21% máis que o ano anterior.

Loita contra a economía mergullada

No referente ao afloramento de actividade económica, a Axencia realizou o pasado ano 3.545 actuacións inspectoras en que descubriu vendas ocultas baixas distintas programas de comprobación (as xa mencionadas 2.487 no control de actividades económicas, e o resto noutros programas), un 37% máis que o ano anterior, regularizando cotas por un importe de 439 millóns de euros.

Tamén se liquidaron cotas e sancións por importe de 218 millóns de euros (un 56% máis) a 1.621 contribuíntes (un 8,9% máis) que previamente foran obxecto de actuacións de entrada e rexistro con apoio das Unidades de Auditoría Informática, as UAI. Estas unidades participaron o ano pasado en 1.553 actuacións con emborcados informáticos que facilitan o descubrimento de rendas ocultas, permiten mellorar a obtención de probas e reducen a duración das comprobacións.

Outro piar clave na loita contra a economía mergullada e a competencia desleal é a detección de facturación irregular. En 2025, o conxunto de actuacións inspectoras nesta materia deu lugar a finalizar expedientes en relación con 1.330 contribuíntes, por importe de 296 millóns de euros, un 35,7% máis que o ano anterior.

Información do exterior e investigación

No referente ao control inspector sobre contribuíntes de que se recibiu información de contas financeiras no exterior a través da directiva europea DAC2, o estándar CRS da OCDE e o acordo Fatca con EUA, o ano pasado liquidáronse 261 millóns de euros a 809 contribuíntes.

Por outra banda, a actividade anual da Oficina Nacional de Investigación da Fraude (ONIF) do Departamento de Inspección, inclúe a preparación das fichas FITT (Fichas de Información con Transcendencia Tributaria), que a Oficina traslada as distintas delegacións da Axencia para a posible regularización de continxencias fiscais. O ano pasado, a ONIF remitiu para análise 471 fichas FITT sobre máis de 1.600 contribuíntes e as remitidas nos últimos anos facilitaron que en 2025 as delegacións da Axencia liquidasen 89 millóns de euros a 353 contribuíntes.

Control extensivo de actividades económicas

A Área de Xestión da Axencia, pola súa banda, está intensificando a súa comprobación do Imposto sobre Sociedades, IVE e IRPF sobre contribuíntes que desenvolven actividades económicas e presentan un maior risco fiscal. En 2025 realizáronse 604.000 actuacións destas características cun importe liquidado de 1.515 millóns de euros, en ambos os dous casos un 6,4% máis que o ano anterior. En dous anos, as comprobacións medraron un 12,1% e os importes un 7,3%.

Dentro destes resultados, destacan as comprobacións do Imposto sobre Sociedades, onde a especialización dos novos equipos rexionais de Xestión permitiu detectar e regularizar un maior número de incumprimentos. En 2025 as actuacións medraron un 13,6% (29,3% en dous anos) e os importes liquidados un 7,9% (32,8% en dous anos).

Tamén dentro do control extensivo, a Área de Xestión contabiliza os efectos inducidos de determinadas actuacións, concretamente en materia de dedución por investimento en vivenda habitual, imputación de renda inmobiliaria, reducións nos rendementos netos de capital inmobiliaria, gastos de actividades económicas e gastos deducibles no IVE. Tras ser obxecto dunha actuación de control extensivo sobre estas materias, en 2025 máis de 138.000 contribuíntes elevaron os importes consignados en declaracións posteriores, aumentando a súa tributación en 502 millóns de euros por efecto inducido da comprobación inicial.

Control recadador

No referente ao control en fase recadadora, destaca o efecto económico das derivacións de responsabilidade e medidas preventivas levadas a cabo para afianzar o cobramento das débedas. O ano pasado despregáronse 36.679 derivacións de responsabilidade. O efecto directo en cobramento deste tipo de actuacións sitúase en 2025 en 378 millóns de euros (+5,7%), ao que se suma un efecto indirecto de 530 millóns. Pola súa parte, realizáronse 4.104 medidas preventivas, cun efecto directo en cobramento o pasado ano de 154 millóns e un efecto indirecto doutros 133 millóns.

Tamén se desenvolveron 16.078 comparecencias para practicar actuacións executivas e de obtención de información sobre debedores. De igual forma, practicáronse 1.308 accións xudiciais na orde civil e penal para afianzar o cobramento de débedas, realizáronse máis de 83.500 expedientes de investigación de movementos financeiros, e efectuáronse 3.128 requirimentos internacionais a terceiros países, tanto de información, como para a traba de bens e adopción de medidas preventivas.

Loita contra o narcotráfico e o contrabando

Durante o pasado ano tamén se desenvolveron os habituais labores de control de impostos especiais e ambientais, control aduaneiro e no ámbito do contrabando, narcotráfico, branqueo e outros delitos económicos. Destaca a incautación de 9,1 millóns de paquetes e 123 toneladas de picadura e outros labores do tabaco, ao tempo que se interviñeron 30 toneladas de cocaína con 474 detidos e 44 toneladas de haxix con 580 detidos Tamén se han incautado 890.000 produtos falsificados.

Colaboración coa xustiza

Ao longo de 2025, por outra banda, a Axencia Tributaria mantivo a actividade habitual de colaboración coa xustiza e con outras administracións no ámbito nacional e internacional, e impulsouse a prevención da fraude mediante as ferramentas de información e asistencia e os foros cooperativos en que