Procedemento sancionador art. 7 Lei 7/2012 xestionado por Aduanas e Impostos Especiais.

Denominación

Procedemento sancionador art. 7 Lei 7/2012 xestionado por Aduanas e Impostos Especiais.

Tipo de procedemento

Sancionadora

Materia

Aduanas

Obxecto

Procedemento dirixido a analizar a comisión dunha infracción administrativa e a impor, se resulta procedente, a sanción que corresponda.

Órgano responsable

Axencia Estatal de Administración Tributaria

Forma de inicio

oficio

Solicitante: Administración

Lugar de presentación

Telemática.

Oficinas da AEAT.

Oficinas de correos.

Demais lugares contemplados no artigo 16 da Lei 39/2015

Fases do procedemento/servizo

Inicio: o procedemento iníciase de oficio por acordo do xefe de Dependencia Rexional de Aduanas e II. EE., cando teña indicios de que se produciu un pagamento en efectivo dalgunha operación en que interviñese un empresario ou profesional cun importe igual ou superior a 2.500 euros ou o seu contravalor en moeda estranxeira, ou por importe de 15.000 euros ou o seu contravalor en moeda estranxeira, cando o pagador sexa unha persoa física que xustifique que non ten o seu domicilio fiscal en España e non actúe en calidade de empresario ou profesional e estime que estes feitos poden ser sancionables.

Tramitación: os actos de instrución necesarios para a determinación, coñecemento e comprobación dos datos en virtude dos que deba pronunciarse a resolución, realizaranse de oficio polo órgano que tramite o procedemento. Os interesados poderán, en calquera momento do procedemento anterior ao trámite de audiencia, aducir alegacións e achegar documentos ou outros elementos de xuízo. Instruído o procedemento, formularase proposta de resolución en que se recollerán de forma motivada os feitos, a súa cualificación xurídica e a infracción que aqueles poidan constituír ou a declaración, se é o caso, de inexistencia de infracción ou responsabilidade. Concretarase así mesmo a sanción proposta. A proposta de resolución será notificada ao interesado. Se lle indicará que se abre o trámite de audiencia e que dentro dos quince días seguintes á data de notificación da proposta o interesado poderá presentar ante o instrutor as alegacións que considere oportunas e presentar os documentos e informacións que estimen pertinentes, previa posta de manifesto do expediente nese mesmo lugar. Se non achega novos documentos ou elementos de proba, pode ditarse a resolución de acordo coa proposta. Indicarase ao interesado que pode proceder ao pagamento da sanción proposta antes de ditarse resolución, o que implicará a terminación do procedemento, sen prexuízo dos recursos procedentes.

Terminación: o procedemento terminará por resolución do xefe de Dependencia Rexional de Aduanas e II. EE., en que se impoña a sanción ou considérese que os feitos non son sancionables, ou por caducidade.

Formularios

Tramitación electrónica

Prazo de resolución

6 Mes/é

Órgano de resolución

Axencia Estatal de Administración Tributaria

Recursos

Alzada: Prazo: Un mes desde o día seguinte á notificación da resolución ante o órgano de que provén o acto administrativo recorrido ou ante o que debe resolver.

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividade

Nivel 4: Tramitación electrónica