Procedemento sancionador art. 7 Lei 7/2012 xestionado por Inspección

Denominación

Procedemento sancionador art. 7 Lei 7/2012 xestionado por Inspección

Tipo de procedemento

Sancionadora

Materia

Impostos

Obxecto

Procedemento dirixido a analizar a comisión dunha infracción administrativa, e a impor, se resulta procedente, a sanción que corresponda.

Órgano responsable

Axencia Estatal de Administración Tributaria

Forma de inicio

oficio

Solicitante: Administración

Lugar de presentación

Telemática.

Fases do procedemento/servizo

Inicio: o procedemento iníciase de oficio por acordo do órgano competente, cando teña indicios de que se produciu un pagamento en efectivo dalgunha operación en que interviñese un empresario ou profesional cun importe igual ou superior a 2.500 euros ou o seu contravalor en moeda estranxeira, ou por importe de 15.000 euros ou o seu contravalor en moeda estranxeira, cando o pagador sexa unha persoa física que xustifique que non ten o seu domicilio fiscal en España e non actúe en calidade de empresario ou profesional e estime que estes feitos poden ser sancionables.

Tramitación: os actos de instrución necesarios para a determinación, coñecemento e comprobación dos datos en virtude dos que deba pronunciarse a resolución, realizaranse de oficio polo órgano que tramite o procedemento. Os interesados poderán, en calquera momento do procedemento anterior ao trámite de audiencia, aducir alegacións e achegar documentos ou outros elementos de xuízo. Instruído o procedemento, formularase proposta de resolución en que se recollerán de forma motivada os feitos, a súa cualificación xurídica e a infracción que aqueles poidan constituír ou a declaración, se é o caso, de inexistencia de infracción ou responsabilidade. Concretarase así mesmo a sanción proposta.

Terminación: o procedemento terminará por resolución do órgano competente, en que se impoña a sanción ou considérese que os feitos non son sancionables, ou por caducidade.

Formularios

Tramitación electrónica

Prazo de resolución

3 Mes/é

Órgano de resolución

Axencia Estatal de Administración Tributaria

Recursos

Alzada: Prazo: Un mes desde o día seguinte á notificación da resolución ante o órgano de que provén o acto administrativo recorrido ou ante o que debe resolver.

Sistema de identificación

DNI electrónico, Certificado electrónico, Clave PIN

Nivel de interactividade

Nivel 4: Tramitación electrónica