Saltar ao contido principal

Instrucións sobre a formalización do modelo 796 e as formas de presentación

Gravame Temporal Enerxético. Pagamento Anticipado.

Cuestións xerais

Estas instrucións resultan aplicables por primeira vez, para o pagamento anticipado do gravame temporal enerxético correspondente ao exercicio 2023, que deberá presentarse e ingresarse durante os primeiros vinte días naturais do mes de febreiro do ano correspondente.

Obrigados a presentar o modelo 796

Están obrigados a satisfacer o gravame enerxético con carácter temporal durante os anos 2023 e 2024 as persoas ou entidades que teñan a consideración de operador principal nos sectores enerxéticos de acordo co que se dispón nos parágrafos 1º e 2º do apartado 1 da Lei 38/2022, do 27 de decembro, para o establecemento de gravames temporais enerxético e de entidades de crédito e establecementos financeiros de crédito e pola que se crea o imposto temporal de solidariedade das grandes fortunas, e modifícanse determinadas normas tributarias.

Prazos de presentación do modelo 796

O modelo 796 deberá presentarse e ingresarse durante os primeiros vinte días naturais do mes de febreiro dos exercicios 2023 e 2024.

Formas de presentación do modelo 796

A presentación do modelo 796 será obrigatoria por vía electrónica utilizando certificados electrónicos recoñecidos emitidos para a identificación e autenticación do contribuínte.

A presentación do modelo 796 poden realizara:

  1. Os obrigados tributarios.

  2. Os representantes voluntarios dos obrigados ao pagamento con poderes ou facultades (apoderados) para presentar electronicamente en nome das mesmas declaracións e autoliquidacións ante a Axencia Tributaria ou representarlles ante esta.

    Con esta finalidade infórmase de que ademais do apoderamento xeral existe un trámite específico de apoderamento para a presentación destes modelos.

  3. Os colaboradores sociais na aplicación dos tributos.

Formalización do modelo 796

  1. IDENTIFICACIÓN

    Neste apartado debe introducirse o NIF do declarante, e a súa denominación ou razón social, apelidos e nome.

    Deberá incluírse tamén o código CNAE (2009) correspondente á actividade principal que realice o declarante.

    Obrigado ao pagamento

    Deberá indicarse en que tipo de obrigado ao pagamento está encadrado o declarante do pagamento anticipado do modelo 796. Deberá sinalar cunha “X”, un dos dous tipos de obrigado ao pagamento entre os seguintes:

    1. Operador principal nos sectores enerxéticos de acordo coa Resolución Nacional dos Mercados e a Competencia (artigo 1.1, parágrafo 1º da Lei 38/2022, de 27 decembro).

    2. Resto de operadores principais nos sectores enerxéticos (artigo 1.1, parágrafo 2º da Lei 38/2022, do 27 de decembro).

    Grupos Fiscais/Mercantís

    Só no caso de que o declarante indicase cunha “X” que é obrigado ao pagamento do gravame temporal por ser “Operador principal nos sectores enerxéticos de acordo coa Resolución Nacional dos Mercados e a Competencia (artigo 1.1, parágrafo 1º da Lei 38/2022, de 27 decembro)” e pola súa parte forme parte dun grupo fiscal e / ou un grupo mercantil, deberá indicaro cunha “X” nos recadros Grupo Fiscal e / ou Grupo Mercantil, segundo corresponda.

    No caso de que se sinale cunha “X” a recadro de Grupo Fiscal, deberá cubrirse así mesmo o número de grupo correspondente no recadro “Número de grupo ”.

    Teléfono: deberá indicarse neste recadro un teléfono de contacto.

    Persoa de contacto: deberá indicarse neste recadro o nome e apelidos da persoa de contacto.

  2. DEVINDICACIÓN

    1. Exercicio: Consigne o exercicio ao que corresponde o pagamento anticipado.

    2. Período: Este recadro aparecerá cumprimentada no formulario do modelo co contido “OA” ao haber un único pagamento anticipado no exercicio.

  3. LIQUIDACIÓN

    1. Prestación Patrimonial: gravame temporal

      Recadro 01: Importe Neto da Cifra de Negocios (INCN) TOTAL do ano natural anterior. Consignarase a cifra correspondente ao Importe Neto da Cifra de Negocios TOTAIS do ano natural anterior ao do nacemento da obriga de pagamento. Este importe incluirá tanto o INCN derivado da actividade en España como o derivado da actividade no estranxeiro, é o INCN TOTAL.

      Recadro 02: INCN derivado da actividade en España do ano natural anterior. Consignarase a cifra correspondente ao Importe Neto da Cifra de Negocios (INCN) derivado da actividade que desenvolva en España do ano natural anterior ao do nacemento da obriga de pagamento que figure na súa conta de perdas e ganancias.

      O INCN determinarase de acordo co que se dispón na normativa contable que sexa de aplicación.

      As regras sobre grupos fiscais e grupos mercantís deberán ser aplicadas cando o obrigado ao pagamento forme parte dun grupo fiscal ou un grupo mercantil nos casos aos que se refiren os parágrafos cuarto e quinto do apartado 2 do artigo 1 da Lei 38/2022.

      O apartado 2 do artigo 1 da Lei 38/2022 aplícase unicamente ás persoas ou entidades ás que se refire o parágrafo primeiro do apartado 1 deste artigo 1, é dicir, aos operadores dos sectores enerxéticos que son considerados operadores principais pola normativa dos mercados e a competencia. Polo tanto, soamente estes operadores principais, no caso de que formen parte de grupos fiscais ou grupos mercantís, deberán acudir ás regras particulares que establecen como calcular o INCN cando se pertence aos devanditos grupos.

      Importes excluídos do INCN:

      Recadro 03: Ingresos correspondentes ao Imposto sobre Hidrocarburos. consignarase a cifra correspondente aos ingresos do Imposto sobre Hidrocarburos, segundo o que se dispón no apartado 5 do artigo 1 da Lei 38/2022, do 27 de decembro. Este importe só se consignará nos casos en que forme parte do importe referido no recadro (02).

      Recadro 04: Imposto Especial da CA das Canarias sobre Combustibles derivados do Petróleo . consignarase neste recadro a cifra correspondente ao Imposto Especial da CA das Canarias sobre Combustibles derivados do Petróleo, segundo o que se dispón no apartado 5 do artigo 1 da Lei 38/2022, do 27 de decembro. Este importe só se consignará nos casos en que forme parte do importe referido no recadro (02).

      Recadro 05: Gravames Complementarios a Carburantes e Combustibles Petrolíferos de Ceuta e Melilla . consignarase neste recadro a cifra correspondente aos gravames complementarios a carburantes e combustibles petrolíferos de Ceuta e Melilla, segundo o que se dispón no apartado 5 do artigo 1 da Lei 38/2022, do 27 de decembro. Este importe só se consignará nos casos en que forme parte do importe referido no recadro (02).

      Recadro 06: Ingresos correspondentes a Actividades Reguladas. consignarase neste recadro a cifra correspondente a actividades reguladas, segundo o que se dispón no apartado 5 do artigo 1 da Lei 38/2022, do 27 de decembro.

      Recadro 07: TOTAIS Importes Excluídos do INCN. Neste recadro, figurará o sumatorio dos recadros (03) + (04) + (05) + (06), que se corresponderá co total de importes excluídos do INCN.

      Recadro 08: Base para o Cálculo da Prestación . Neste recadro, figurará o importe resultante de restar ao INCN derivado da actividade en España do ano natural anterior consignado no recadro (02), o importe do recadro (07) correspondente ao total de importes que deben excluírse do INCN para o cálculo da prestación temporal. Artigo 1, apartado 5 da Lei 38/2022, do 27 de decembro.

      Recadro 09: Porcentaxe aplicable para determinar a prestación. A porcentaxe aplicable é do 1,2 por cento. Artigo 1, apartado 5 da Lei 38/2022, do 27 de decembro.

      Recadro 10: Prestación Resultante. Neste recadro figurará o importe da prestación a satisfacer por cada obrigado ao pagamento, que será o resultado de aplicar a porcentaxe do 1,2 por cento (recadro 09) ao importe da base para o cálculo da prestación consignada no recadro (08) de acordo co que se dispón no artigo 1.5 da Lei 38/2022, do 27 de decembro.

    2. Total Liquidación

      Recadro 11: Base para o Cálculo do Pagamento Anticipado. O importe que deberá figurar neste recadro como base para o cálculo do pagamento anticipado é o mesmo importe consignado no recadro 10 “Prestación Resultante”. Artigo 1, apartado 6 da Lei 38/2022, do 27 de decembro.

      Recadro 12: Porcentaxe do Pagamento Anticipado. A porcentaxe aplicable para calcular o pagamento anticipado é do 50 por cento. Artigo 1, apartado 6 da Lei 38/2022, do 27 de decembro.

  4. RESULTADO DO PAGAMENTO ANTICIPADO

    Recadro 13: Resultado do Pagamento Anticipado. Neste recadro figurará o resultado de multiplicar a base para o cálculo do pagamento anticipado (recadro 11) pola porcentaxe do 50 por cento do recadro (12).

    Recadro 14: A deducir. (Só en caso de declaración complementaria ; Resultado a ingresar procedente de pagamentos anticipados anteriores correspondentes ao mesmo exercicio e período). Este recadro só cubrirase no caso de que se trate dunha declaración complementaria doutra presentada con anterioridade correspondentes ao mesmo período e exercicio. Nese caso, indicarase neste recadro, o resultado que hai que ingresar procedente da declaración complementaria presentada con anterioridade.

    Recadro 15: Resultado do Pagamento Anticipado. consignarase neste recadro o resultado do pagamento anticipado, procedente de restar ao resultado do pagamento anticipado do recadro (13), o importe que hai que deducir consignado se é o caso no recadro (14).

    No caso de que non se presentase declaración complementaria, o importe deste recadro 15, deberá coincidir co importe consignado no recadro 13 como resultado do pagamento anticipado.

  5. INGRESO

    Debe consignarse o importe que hai que ingresar (recadro “I ”-Importe), igual ao importe consignado no recadro [15] (“Resultado do pagamento anticipado ”), así como a forma de pagamento elixida no recadro “Forma de pagamento”.

    Se se cobre a opción de “Domiciliación do importe a ingresar”, debe presentarse a declaración do pagamento anticipado Modelo 796 no prazo de domiciliación de cada período de liquidación, isto é, con carácter xeral, polo menos 5 días antes do vencemento do prazo de presentación.

    Así mesmo, en caso de pagamento mediante domiciliación bancaria, deberán incluírse na declaración os datos completos da conta bancaria (Código IBAN) da Entidade colaboradora, ou ben os dunha conta aberta nunha entidade non colaboradora dentro da Zona Única de Pagamentos en Euros (Zona SEPA). Neste último caso o pagamento terá que realizarse recorrendo á intermediación no servizo dunha entidade colaboradora na xestión recadadora.

    O procedemento para efectuar o ingreso da cantidade resultante da autoliquidación será o establecido na Orde HAP/2194/2013, do 22 de novembro (artigos 4 e 6 a 9), pola que se regulan os procedementos e as condicións xerais para a presentación de determinadas autoliquidacións e declaracións informativas de natureza tributaria (BOE do 26). Se a domiciliación se realiza nunha conta aberta nunha entidade non colaboradora na Zona SEPA, axustarase ao que se dispón no artigo 5 bis da Orde EHA/1658/2009, do 12 de xuño.

    Por último, no caso de pagamento mediante cargo en conta con obtención do NRC, deberá incluírse na declaración o Número de Referencia Completo.

  6. COMPLEMENTARIA

    Complementaria: Marcarase unha «X» no recadro “Declaración complementaria” cando esta declaración sexa complementaria doutra ou outras declaracións presentadas anteriormente polo mesmo concepto e correspondentes ao mesmo exercicio e período impositivo.

    En tal suposto, farase constar tamén neste apartado o número de xustificante da declaración anterior. De haberse presentado anteriormente máis dunha declaración, farase constar o número de xustificante da última delas .