Saltar ao contido principal

Instrucións

PRESTACIÓN PATRIMONIAL POR CONVERSIÓN DE ACTIVOS POR IMPOSTO
DIFERIDO EN CRÉDITO ESIXIBLE FRONTE Á ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

1) IDENTIFICACIÓN

Consignaranse os datos identificativos do contribuínte: NIF e razón social. En caso de grupo fiscal consignarase o NIF e razón social da entidade representante do grupo, así como o número de grupo correspondente.

2) DEVINDICACIÓN

Exercicio: Consignaranse neste recadro os catro díxitos do ano de inicio do período impositivo.

Tipo de exercicio: Nesta clave, reflectirase o número 1, 2 ou 3 segundo o seguinte detalle:

  1. Exercicio económico de 12 meses de duración, que coincida co ano natural.

  2. Exercicio económico de 12 meses de duración, que non coincida co ano natural.

  3. Exercicio económico de duración inferior a 12 meses.

Declaración relativa ao período impositivo comprendido desde o ____ ao ____: Consignaranse nestes recadros as datas de inicio e finalización do período impositivo con seis díxitos DD/MM/AA (D = día, M = mes, A = ano).

3) LIQUIDACIÓN

Saldos de AIDs pendentes de aplicación correspondente á xeración neta entre 2008 e 2015 : Consignarase a xeración neta de activos por imposto diferido con dereito a conversión xerada entre o 1 de xaneiro de 2008 e o 31 de decembro de 2015. En concreto, a diferenza do saldo de activos por imposto diferido existente a 31 de decembro de 2015 e existente a 1 de xaneiro de 2008.

Suma cotas líquido positivo Imposto sobre Sociedades 2008 a 2015 : Consignarase neste recadro o importe da suma das cotas líquidas positivas do Imposto sobre sociedades dos períodos transcorridos entre 2008 e 2015.

Saldos de AIDs pendentes de aplicación con prestación patrimonial ([01] - [02]): Consignarase neste recadro a
diferenza entre o importe consignado na clave [01], saldos de AIDs pendentes de aplicación correspondente á xeración neta entre 2008 e 2015, e a clave [02], suma cotas líquido positivo Imposto sobre Sociedades 2008 a 2015.

Porcentaxe aplicable: Consignarase neste recadro o 1,5%.

Importe da prestación ([03] x [04]): Consignarase neste recadro o resultado de aplicar a porcentaxe do 1,5 %, clave [04], á cantidade consignada na clave [03]. A cantidade resultante deberá expresarse con dous decimais. Para iso, se se precisa, redondearase por exceso ou por defecto ao céntimo máis próximo. No caso de que a última cifra da cantidade obtida como resultado de aplicar a porcentaxe á base do pagamento fraccionado sexa exactamente a metade dun céntimo, o arredondamento efectuarase á cifra superior.

Resultado da autoliquidación anterior (exclusivamente se esta é complementaria): Se esta autoliquidación fóra complementaria doutra presentada con anterioridade polo mesmo concepto, exercicio e período, farase constar neste recadro o importe da prestación ingresada previamente. Neste suposto, no apartado 5 “Complementaria”, deberase facer constar o número de xustificante identificativo da autoliquidación anterior.

Importe a ingresar : Con carácter xeral será o importe consignado na clave [05], importe da prestación. No suposto de ser esta autoliquidación complementaria doutra anterior (ver apartado 5 destas instrucións), do importe expresado anteriormente deberá restarse o importe da prestación que se ingresou anteriormente (clave [06]).

4) INGRESO

En caso de declaración a ingresar consignarase a forma de pagamento. No suposto de que este realícese mediante cargo en conta, deberá cubrir debidamente o Código Internacional de Conta Bancaria (IBAN) correspondente.

5) DECLARACIÓN COMPLEMENTARIA

Se esta autoliquidación fóra complementaria doutra presentada con anterioridade polo mesmo concepto, exercicio e período, deberase marcar este recadro, facendo constar tamén o número de xustificante identificativo da autoliquidación anterior. Neste suposto, na clave [06] farase constar o importe ingresado pola autoliquidación presentada con anterioridade.

PRAZO DE PRESENTACIÓN

O modelo 221 de autoliquidación da prestación patrimonial presentarase e ingresarase o importe correspondente no prazo dos 25 días naturais seguintes aos seis meses posteriores á conclusión do período impositivo.Os vencementos de prazo que coincidan cun día inhábil entenderanse trasladados ao primeiro día hábil inmediato seguinte.

Todos os importes deben expresarse en euros, debendo consignarse a parte enteira seguida de dous decimais.