Instrucións

Imposto sobre sociedades

Modelo 237

Gravame especial sobre beneficios non distribuídos por SOCIMI

1. IDENTIFICACIÓN

   Consignaranse os datos de identificación do contribuínte: o seu número de identificación fiscal (NIF) e razón social.

2. DEVINDICACIÓN

   Data de devindicación : Consignarase a data de devindicación do gravame especial sobre beneficios non distribuídos por SOCIMI, que terá lugar o día do acordo de aplicación do resultado do exercicio pola xunta xeral de accionistas, ou órgano equivalente.

   Exercicio : Cubrirase con catro díxitos o ano que corresponda á data de inicio do período impositivo.

   Tipo de exercicio : Neste recadro indicarase o número 1, 2 ou 3 segundo o seguinte detalle:

   1. Exercicio económico de 12 meses de duración, que coincida co ano natural.

   2. Exercicio económico de 12 meses de duración, que non coincida co ano natural.

   3. Exercicio económico de duración inferior a 12 meses.

   De... a...: Indicaranse neste apartado as datas de inicio e peche do período impositivo a que se refire a declaración.

3. LIQUIDACIÓN

   Importe de beneficios non distribuídos obxecto deste gravame especial : Consignarase a parte dos beneficios obtidos no exercicio que non sexa obxecto de distribución, que proceda de rendas que non tributasen ao tipo xeral de gravame do Imposto sobre Sociedades nin se trate de rendas acollidas ao período de reinvestimento regulado na letra b) do apartado 1 do artigo 6 da Lei 11/2009 do 26 de outubro, pola que se regulan as Sociedades Anónimas Cotizadas de Investimento no Mercado Inmobiliario.

   Tipo de gravame : Consignarase o tipo de gravame vixente para a liquidación do imposto (15% a partir do 1 de xaneiro de 2021).

   Porcentaxe de tributación á Administración do Estado : No caso de que a porcentaxe de tributación á Administración do Estado sexa distinto de 100% por tratarse de supostos de tributación conxunta coas Administracións do País Vasco ou Navarra, indicarase, con dous decimais, a porcentaxe de tributación que corresponda á Administración estatal, de acordo con cálculo efectuado en función do volume de operacións realizadas en cada territorio.

   Cota : A cota do imposto será o resultado de aplicar ao importe dos beneficios non distribuídos consignado no recadro 01 o tipo de gravame especificado no recadro 02. No recadro 05 indicarase a parte de cota que corresponda á Administración estatal, que será a totalidade do importe agás nos supostos de tributación conxunta coas Administracións do País Vasco ou Navarra. Nestes , indicarase no recadro 04 o resultado de aplicar a ese resultado a porcentaxe que corresponda ás Administracións forais do País Vasco e Navarra.

   Resultado da autoliquidación anterior : Os recadros 06 e 07 cubriranse exclusivamente nos supostos de presentación de autoliquidacións complementarias para indicar o resultado correspondente á autoliquidación anterior.

   Importe a ingresar : Nos recadros 08 e 09 indicarase o importe que hai que ingresar resultante da autoliquidación, tanto ás Administracións forais, recadro 08, como á Administración do Estado, recadro 09.

   Porcentaxes de tributación ao resto de Administracións : Nos supostos de tributación conxunta coas Administracións do País Vasco ou Navarra indicarase, con dous decimais, a porcentaxe de tributación que corresponda a cada unha destas Administracións, de acordo con cálculo efectuado en función do volume de operacións realizadas en cada territorio.

4. INGRESO

   Cubrirase a forma de pagamento de acordo coas opcións que se mostran no desdobrable do formulario, así como o importe resultante da autoliquidación.

5. COMPLEMENTARIA

   Se esta autoliquidación fóra complementaria doutra presentada con anterioridade polo mesmo período, deberase facer constar o número de xustificante identificativo da autoliquidación anterior. Neste suposto, nas claves [06] ou [07], segundo o caso, farase constar o importe ingresado pola autoliquidación presentada con anterioridade.

PRAZO DE PRESENTACIÓN

O gravame especial sobre beneficios non distribuídos por SOCIMI deberá ser obxecto de autoliquidación e ingreso no prazo de dous meses desde a data de devindicación. Os vencementos de prazo que coincidan cun sábado ou día inhábil entenderanse trasladados ao primeiro día hábil inmediato seguinte.

A orde ministerial que aproba o modelo 237 entra en vigor o día 3 de xaneiro de 2022 e será de aplicación para os períodos impositivos iniciados a partir do 1 de xaneiro de 2021.

Os contribuíntes, cuxo prazo de declaración do gravame especial sobre beneficios non distribuídos por Sociedades Anónimas Cotizadas de Investimento no Mercado Inmobiliario iniciásese con anterioridade á data de entrada en vigor da orde ministerial, poderán presentar o modelo 237 dentro dos dous meses seguintes á data da súa publicación no «Boletín Oficial do Estado».

Todos os importes deben expresarse en euros, debendo consignarse a parte enteira seguida de dous decimais.