Instrucións sobre a formalización do Modelo 480 e as formas de presentación do mesmo

Cuestións xerais

Estas instrucións resultan aplicables por primeira vez, para a declaración resumo anual correspondente ao exercicio 2022, cuxo prazo de presentación comece o día 1 de xaneiro de 2023.

Obrigados a presentar o Modelo 480

Están obrigados a presentar esta declaración resumo anual, as entidades aseguradoras cando realizasen no exercicio operacións gravadas polo imposto.

Prazos de presentación do modelo 480

O prazo para a presentación do modelo 480 será o comprendido entre o 1 de xaneiro e o 31 do mes de xaneiro de cada ano, en relación coas operacións que correspondan ao ano natural inmediato anterior.

Formas de presentación do Modelo 480

A presentación do Modelo 480 será obrigatoria por vía electrónica utilizando certificados electrónicos recoñecidos emitidos para a identificación e autenticación do contribuínte.

A presentación do modelo 480 pode realizara:

1. Os obrigados tributarios

2. Os representantes voluntarios dos obrigados tributarios con poderes ou facultades (apoderados) para presentar electronicamente en nome das mesmas declaracións e autoliquidacións ante a Axencia Tributaria ou representarlles ante esta.

3. Os colaboradores sociais na aplicación dos tributos.

Formalización do Modelo 480

Identificación

Introduza  o NIF do declarante, a súa denominación ou razón social, apelidos e nome.

Devindicación

Exercicio: Consigne o exercicio ao que corresponde a declaración resumo anual.

Declaración substitutiva

Marcarase cunha “X” o recadro “declaración substitutiva” cando a presentación da declaración teña por obxecto anular e substituír completamente a outra declaración anterior na que se incluísen datos inexactos ou erróneos.

En tal suposto, farase constar tamén no apartado “numero identificativo” o número identificativo de 13 díxitos que figura na declaración anterior.

Operacións realizadas no exercicio por ramos de seguro

Deberán consignarse as bases impoñibles correspondentes ás operacións realizadas en cada un dos ramos do seguro que figuran na declaración, incluíndo non só as que se refiren ao risco principal, senón tamén aos riscos accesorios, tanto se se trata de operacións suxeitas e non exentas coma se se trata de operacións exentas.

Bases impoñibles suxeitas e non exentas:

Consignarase o importe das primas ou cotas, suxeitas e non exentas do imposto, satisfeitas polo tomador ou un terceiro durante o exercicio. Así mesmo, incluiranse as modificacións de bases impoñibles efectuadas en autoliquidacións do exercicio, aínda cando correspondan a exercicios anteriores.

Bases impoñibles exentas:

Consignarase o importe das primas ou cotas, suxeitas e exentas do imposto, por aplicación do que se dispón no artigo 12 Cinco da Lei 13/1996, do 30 de decembro, de Medidas Fiscais, Administrativas e da Orde Social, satisfeitas polo tomador ou un terceiro durante o exercicio.

Totais bases impoñibles:

Consignarase para cada ramo de seguro a suma das bases impoñibles exentas e non exentas consignadas nos recadros anteriores.

Totais:

Deberase consignar o importe da suma das bases impoñibles suxeitas e non exentas (recadro 70), o importe da suma das bases impoñibles exentas (recadro 71) e o importe da suma das totais bases impoñibles (recadro 72).

Enténdese por prima ou cota, para estes fins, o importe total das cantidades satisfeitas como contraprestación polas operacións suxeitas a este imposto, calquera que sexa a causa ou orixe que as motiva e o lugar e forma de cobramento, con excepción das recargas establecidas en favor do Consorcio de Compensación de Seguros e da Comisión Liquidadora de Entidades Aseguradoras e dos demais tributos que recaian directamente sobre a prima.

Resultado Liquidación Anual

Operacións suxeitas e non exentas:

Casillas 73 e 76: Base Impoñible: Consignaranse, con separación, as bases impoñibles suxeitas e non exentas que tributasen no período de declaración a tipos impositivos distintos. A suma de ambas as dúas recadros debe coincidir co importe do recadro 70, non sendo que se efectuasen rectificacións de bases impoñibles de operacións suxeitas e non exentas do imposto que correspondan a exercicios anteriores e que deberán reflectirse no recadro 79.

Casillas 74 e 77: Tipos: Consignaranse, de forma separada, os tipos impositivos vixentes no momento da devindicación do imposto.

Casillas 75 e 78: Cota: Faranse constar as cotas que hai que ingresar resultantes de aplicar ás bases impoñibles (recadros 73 e 76) os tipos impositivos indicados nos recadros 74 e 77, respectivamente.

Rectificación de operacións de exercicios anteriores

Recadro 79: Base Impoñible: Consignarase o importe das rectificacións efectuadas no exercicio de operacións suxeitas e non exentas do imposto que correspondan a exercicios anteriores. Se a rectificación supón minoración de bases consignarase co signo “N” na primeira posición do campo, para indicar o importe negativo.

Recadro 80: Cota: Farase constar o importe das cotas rectificadas no exercicio de operacións de exercicios anteriores. Se a rectificación supón minoración de bases consignarase co signo “N” na primeira posición do campo, para indicar o importe negativo.

Bonificacións

Recadro 81: Farase constar o importe das bonificacións efectuadas durante o exercicio correspondente á declaración de acordo co que se dispón na normativa.

Resultado liquidación anual

Consignarase como resultado da liquidación anual o importe correspondente ao total de autoliquidacións realizadas no exercicio obxecto de declaración. Este importe debe ser igual a Recadro 75 + Recadro 78 + Recadro 80 – Recadro 81.

Así mesmo, este importe debe coincidir co consignado no recadro 95 como resultado total das autoliquidacións periódicas mensuais realizadas no exercicio.

Resultado Liquidacións Periódicas

Consignarase o resultado das autoliquidacións periódicas do exercicio nos recadros 83 a 94, incluíndo aquelas para as que se solicitase o adiamento, fraccionamento ou non se efectuase o pagamento do devandito ingreso, así como a suma total das devanditas cantidades no recadro 95.